会计岗位职能管理制度

会计岗位职能管理制度一、总则（一）目的为了规范公司会计岗位的工作流程，明确会计岗位的职能职责，确保公司财务工作的准确性、及时性和规范性，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有会计岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作应当符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.准确性原则：会计核算应当准确、真实、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：会计信息应当及时收集、处理和传递，满足公司内部管理和外部监管的需要。4.保密性原则：会计人员应当严格遵守公司的保密制度，对公司财务信息予以保密。二、会计岗位设置与职责（一）会计岗位设置公司根据财务工作需要，设置会计主管、总账会计、明细账会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.会计主管负责组织和管理公司的会计工作，制定和完善会计管理制度。审核公司的财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。组织编制公司的年度预算和财务计划，监督预算执行情况。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司的税务申报和银行结算等工作。对公司的财务状况进行分析和评价，为公司管理层提供决策支持。指导和监督其他会计人员的工作，组织会计人员的培训和考核。2.总账会计负责公司总账的登记和核算工作，定期编制总账科目余额表。审核记账凭证，确保记账凭证的准确性和合规性。负责公司财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作。负责公司会计档案的整理和保管工作。3.明细账会计负责公司各项明细账的登记和核算工作，包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等。定期与相关部门核对明细账余额，确保账账相符、账实相符。负责编制明细账科目余额表和相关财务报表附表。协助总账会计进行财务报表的编制工作。对公司的财务数据进行统计和分析，为公司管理层提供决策支持。4.出纳负责公司现金和银行存款的收付工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管公司的现金、支票、汇票等有价证券和重要空白凭证。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计工作流程（一）财务数据收集1.各部门应按照公司规定的时间和要求，及时将本部门的费用报销单、发票、合同等财务资料提交给会计人员。2.会计人员对收集到的财务资料进行审核，确保其真实性、完整性和合规性。（二）记账凭证编制1.会计人员根据审核无误的财务资料，按照会计制度的规定编制记账凭证。2.记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。（三）账簿登记1.总账会计根据记账凭证登记总账，明细账会计根据记账凭证登记明细账。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符。（四）财务报表编制1.总账会计按照财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.会计主管对财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。（五）财务分析1.会计人员根据财务报表和相关财务数据，对公司的财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等内容，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供支持。（六）税务申报与缴纳1.会计人员按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳公司的各项税款。2.税务申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。3.定期对公司的税务情况进行自查，确保公司税务合规。（七）财务档案管理1.会计人员负责公司财务档案的整理、装订、保管和归档工作。2.财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议等。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。四、会计核算规范（一）会计凭证1.会计凭证应按照经济业务的发生顺序编号，不得跳号、重号。2.记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。3.会计凭证的摘要应简明扼要，能够准确反映经济业务的内容。（二）会计账簿1.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿的启用应填写启用表，注明账簿名称、编号、启用日期、记账人员和会计主管姓名等，并加盖单位公章。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。（三）财务报表1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、会计主管等签字确认。五、财务审批流程（一）费用报销审批1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票和审批单。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的合理性和真实性。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核发票的真实性、合规性和报销金额的准确性。4.会计主管对费用报销单进行审批，签字确认后交给出纳报销。（二）采购付款审批1.采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同和发票。2.采购部门负责人对采购付款申请单进行审核，签字确认采购事项的真实性和合理性。3.财务部门对采购付款申请单进行审核，审核发票的真实性、合规性和付款金额的准确性。4.会计主管对采购付款申请单进行审批，签字确认后交给出纳付款。（三）资金支出审批1.公司发生重大资金支出事项，如投资、融资、大额采购等，应按照公司规定的决策程序进行审批。2.资金支出审批应包括项目可行性分析、预算安排、风险评估等内容，并由相关部门和领导签字确认。3.财务部门对资金支出审批进行审核，确保资金支出的合理性和合规性。4.会计主管对资金支出审批进行审批，签字确认后交给出纳执行。六、财务内部控制（一）岗位分离1.会计岗位与出纳岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.财务审批与财务执行应相互分离，确保财务审批的独立性和公正性。（二）授权批准1.公司应明确财务审批的权限和程序，规定各级管理人员的审批职责和范围。2.财务人员应严格按照授权批准制度进行财务审批，不得越权审批。（三）财产保护1.公司应建立健全财产管理制度，对固定资产、流动资产等进行定期清查和盘点。2.财务人员应加强对财产物资的核算和管理，确保财产物资的安全和完整。（四）内部审计1.公司应设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应独立于财务部门，确保审计工作的客观性和公正性。七、会计人员培训与考核（一）培训1.公司应定期组织会计人员参加业务培训，提高会计人员的专业素质和业务能力。2.培训内容应包括国家有关法律法规、财务制度、会计核算方法、财务管理知识等。3.会计人员应积极参加培训，认真学习培训内容，并将所学知识应用到实际工作中。