会计规定现金管理制度

会计规定现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，保障现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.严格现金收付手续，如实反映现金收支情况。4.提高现金使用效率，节约资金成本。二、现金管理的岗位设置与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责审核现金收付凭证，监督现金收支业务，定期与出纳核对现金账目。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对审批手续不全的财务收支，有权拒绝办理。负责现金的收付、整点、保管，确保现金安全无差错。收到现金时，应当面点清，发现差错及时与交款人核对；支付现金时，应按照规定的审批程序进行，确保支付准确无误。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有不符，应及时查明原因并处理。定期编制现金收支报表，向会计人员提供准确的现金收支信息。妥善保管现金及相关票据、印章，确保其安全完整。下班时，应将现金存入保险柜，并锁好门窗。2.会计岗位职责负责审核现金收付凭证，检查凭证的真实性、合法性、完整性。对不符合规定的凭证，应及时退回给出纳，并要求其更正或补充。监督现金收支业务，确保其符合公司财务制度和国家法律法规的要求。定期对现金收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。定期与出纳核对现金账目，编制现金余额调节表，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行处理。负责现金收支的账务处理，准确记录现金的收入、支出和结余情况。按照会计制度的规定，及时编制记账凭证，登记总账和明细账。参与公司现金预算的编制和执行情况的分析，为公司资金管理提供决策依据。三、现金收入管理（一）收入范围1.公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。2.收取的租金、押金、违约金等现金款项。3.收回的备用金、借款等现金。4.其他依法应收取的现金收入。（二）收款程序1.业务部门在取得现金收入时，应开具相应的收款票据，如发票、收据等。收款票据应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、金额准确。2.收款人员收到现金后，应及时与业务部门核对收款金额，并在收款票据上加盖“现金收讫”章。3.收款人员应于当日将现金及收款票据交给出纳。出纳在收到现金和收款票据后，应认真核对，确认无误后，在收款票据上签字，并开具收款证明。4.出纳应及时将现金存入银行，并将银行存款回单交会计人员进行账务处理。（三）特殊情况处理1.对于收取的现金金额较大或存在风险的业务，应提前与银行沟通，采取必要的安全措施，如安排专人护送、使用安全运钞车等。2.如因特殊原因无法及时将现金存入银行，应将现金妥善保管在保险柜中，并在次日及时存入银行。四、现金支出管理（一）支出范围1.支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬支出。2.购买商品、接受劳务等支付的货款、服务费等。3.支付的租金、水电费、物业费等费用。4.偿还的借款、债务等。5.其他符合公司财务制度和国家法律法规规定的现金支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等内容，并签字确认。将费用报销单或借款单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据公司规定和实际情况，对支出的合理性、必要性进行审核，并签字批准。财务部门对费用报销单或借款单进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合公司财务制度的规定。审核无误后，财务负责人签字批准。公司领导根据授权进行审批。对于重大支出项目，需经公司领导集体研究决定。出纳根据审批后的费用报销单或借款单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。2.大额现金支出审批程序对于单笔金额超过[具体金额]的大额现金支出，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提前向财务部门报备。财务部门应进行风险评估，并采取相应的防范措施，如要求提供担保、增加审批环节等。（三）支付方式1.现金支付应严格控制在规定的范围内。对于超过现金结算起点（[具体金额]）的支出，应通过银行转账等方式支付。2.支付现金时，应从库存现金中支付，不得从收取的现金中直接坐支。（四）报销规定1.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，且内容完整、字迹清晰、金额准确。2.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。如发现员工提供虚假报销凭证，应严肃处理，并追回已报销的款项。3.员工应在规定的时间内报销费用。一般情况下，应在费用发生后的[具体天数]内提交报销申请。对于逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。五、现金库存管理（一）库存限额1.公司根据日常现金收支情况，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司[具体天数]的日常现金支出量确定。2.现金库存限额一经核定，不得随意变更。如需调整，应报经财务部门负责人批准，并报公司领导备案。（二）库存现金保管1.出纳应将库存现金存放于保险柜中，并确保保险柜的安全可靠。保险柜应设置密码和钥匙，密码和钥匙应由出纳分别保管，不得交予他人。2.库存现金应按照币种、面值分别存放，整齐有序，便于清点和核对。3.出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员监盘。盘点结果应如实记录，并编制现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）现金清查1.公司应定期或不定期对现金进行清查。清查内容包括现金日记账与总账的核对、库存现金的实地盘点等。2.现金清查工作应由财务部门组织实施，相关人员应积极配合。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查结果进行详细说明，并提出处理意见。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人赔偿的部分，应责令责任人赔偿；属于无法查明原因的部分，应按照规定计入营业外收支。六、现金票据及印章管理（一）现金票据管理1.公司使用的现金票据包括发票、收据、支票等。现金票据应由专人负责购买、保管、开具和核销。2.购买现金票据时，应按照规定的程序进行，确保票据的真实性和合法性。购买后，应及时登记票据的种类、号码、数量等信息。3.现金票据应妥善保管，存放于保险柜或专门的票据保管箱中。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据的安全完整。4.开具现金票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、金额准确。开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签字确认。5.作废的现金票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存。定期对作废票据进行清理，按照规定的程序进行销毁。6.核销现金票据时，应按照规定的期限和程序进行。核销后，应及时登记票据的使用情况，确保票据的使用记录准确无误。（二）印章管理1.公司涉及现金收付的印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。印章应由专人负责保管，实行“谁保管、谁使用、谁负责”的原则。2.财务专用章应由财务负责人或其授权人员保管，发票专用章应由发票管理人员保管，法人章应由法定代表人或其授权人员保管。3.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要使用印章，应按照规定的审批程序进行申请，并在使用登记簿上登记使用时间、用途、使用人等信息。4.印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并由保管人员进行核对和确认。如发现印章丢失或被盗，应立即报告公司领导，并采取相应的措施，如挂失、报警等。5.定期对印章进行检查和更换，确保印章的清晰、有效。如发现印章磨损或损坏，应及时申请更换。七、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对现金管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计，检查现金收支的真实性、合法性、合规性，以及现金管理制度的执行情况。对审计中发现的问题，应及时提出审计建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，