2024年青海省尖扎县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年青海省尖扎县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税；房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，所以选C。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，所以选C。8.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销售额=含税销售额×（1+税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）答案：A分析：增值税是价外税，一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法时，销售额=含税销售额÷（1+税率），所以选A。9.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.销售高档家具B.销售高档化妆品C.销售普通护肤品D.销售电视机答案：B分析：消费税的征收范围包括高档化妆品等特定消费品，高档家具、普通护肤品、电视机不在消费税征收范围内，所以选B。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，但最长不超过3个月，所以选C。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。13.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.发票应当套印全国统一发票监制章D.所有发票都可以由企业自行印制答案：D分析：只有省、自治区、直辖市税务机关指定的企业可以印制发票，不是所有企业都能自行印制，所以D说法错误，选D。14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.39答案：B分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0万元，选A。15.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、财产租赁所得、偶然所得需缴纳个人所得税，所以选A。16.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方，所以选C。17.下列不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.违法性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点，违法性不属于其特点，所以选D。18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，所以选C。19.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，所以选C。20.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议期间，具体行政行为停止执行答案：C分析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；税务行政复议不是税务行政诉讼的必经程序；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；行政复议期间，具体行政行为不停止执行，所以选C。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于投资答案：ABD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产货物用于集体福利、将委托加工的货物无偿赠送他人、将自产货物用于投资都属于视同销售行为，所以选ABD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税的纳税义务人，所以选ABC。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额，所以选ABCD。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确，所以选ABCD。7.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，所以选ABCD。8.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD分析：偷税、欠税、骗税、抗税都属于税收违法行为，所以选ABCD。9.发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC分析：发票基本联次包括存根联、发票联、记账联，抵扣联是增值税专用发票的特定联次，不是所有发票都有，所以选ABC。10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD分析：以上项目在计算应纳税所得额时都不得扣除，所以选ABCD。11.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼实行“谁主张，谁举证”的原则D.税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的征税行为、行政处罚行为等答案：ABD分析：税务行政诉讼实行被告举证原则，不是“谁主张，谁举证”，所以C错误，选ABD。12.税收筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.转让定价筹划法C.成本费用调整法D.融资筹划法答案：ABCD分析：税收筹划方法有利用税收优惠政策、转让定价筹划法、成本费用调整法、融资筹划法等，所以选ABCD。13.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税是以房屋为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.房产税的税率分为比例税率和定额税率D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABD分析：房产税税率只有比例税率，没有定额税率，所以C错误，选ABD。14.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：以上都是税务机关税务检查时有权采取的措施，所以选ABCD。15.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额C.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等D.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税答案：ABCD分析：以上关于资源税的说法均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）答案：正确分析：税收是国家财政收入的主要来源，是取得财政收入的重要形式，所以正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，所以正确。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是企业业务招待费扣除的规定，所以正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得减除费用，所以错误。5.税务机关对纳税人的欠税，应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施。（）答案：正确分析：对于欠税，税务机关先责令限期缴纳，逾期未缴可采取强制执行措施，所以正确。6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合一定条件才按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，不是一律，所以错误。7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：正确分析：消费税纳税期限有上述规定，所以正确。8.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：正确分析：这是税收征管法对阻挠税务检查行为的处罚规定，所以正确。9.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：企业所得税应纳税所得额是在会计利润基础上，按照税法规定进行调整后确定的，不等于会计利润，所以错误。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确分析：税务行政复议和税务行政诉讼都需当事人主动提出申请或起诉，实行不告不理原则，所以正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面的重要作用：-组织财政收入：税收是国家财政收入的最主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金保障。国家通过税收筹集资金，用于基础设施建设、教育、医疗、国防等领域，维持国家机器的正常运转。-调节经济：-调节社会总供求：通过增税或减税政策，影响企业和个人的可支配收入，进而影响消费和投资，实现对社会总供求的调节。在经济过热时，增加税收可抑制需求；在经济衰退时，减少税收可刺激需求。-调节产业结构：对不同产业设置不同的税收政策，鼓励或限制某些产业的发展。例如，对新兴产业给予税收优惠，促进其发展壮大；对高污染、高耗能产业提高税负，引导其转型升级。-调节收入分配：累进的个人所得税制度，对高收入者适用较高税率，对低收入者适用较低税率甚至免税，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。-监督管理：税务机关在税收征管过程中，对纳税人的经济活动进行监督检查，了解企业的生产经营情况和财务状况。这有助于规范纳税人的经济行为，维护市场经济秩序，防止偷税、漏税等违法行为的发生。-维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。通过关税等税种，保护本国产业，调节进出口贸易，促进国际收支平衡。2.简述增值税专用发票的管理规定。增值税专用发票管理规定主要包括以下方面：-领购：-一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。-一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；有虚开增值税专用发票等税收违法行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正的。-开具：-专用发票应按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。-一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。-商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。-保管：-应按照税务机关的要求，设专人保管专用发票和专用设备。-应将专用发票和专用设备存放于专门的保险柜内。-按照税务机关的要求，及时报送专用发票的领购、开具、缴销等情况。-认证：-用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。-一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。-缴销：-一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。-主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：-销售一批货物，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。-购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。-从小规模纳税人处购进农产品，取得农产品销售发票上注明的买价为20万元。-已知该企业适用的增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。答案及分析：-首先，计算销项税额：-销售货物的不含税销售额为200万元，销项税额=200×13%=26万元。-收取的包装费11.3万元为含税收入，换算为不含税收入=11.3÷（1+13%）=10万元，这部分销项税额=10×13%=1.3万元。-所以，销项税额合计=26+1.3=27.3万元。-然后，计算进项税额：-购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为13万元。-从小规模纳税人处购进农产品，可按买价的9%计算抵扣进项税额，进项税额=20×9%=1.8万元。-进项税额合计=13+1.8=14.8万元。-最后，计算应纳税额：-应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=27.3-14.8=12.5万元。-综上，该企业5月份应缴纳的增值税税额为12.5万元。2.某企业2024年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：-全年实际发放工资200万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费10万元，工会经费5万元。-企业全年发生业务招待费20万元，当年销售（营业）收入为2000万元。-企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠40万元。-已知企业所得税税率为25%，职工福利费