出纳考试题库及答案解析

出纳考试题库及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪项不是出纳的工作内容？（）A.现金收付B.登记总账C.银行存款收付D.保管库存现金答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D4.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.应收账款的登记D.固定资产明细账的登记答案：C5.下列支付结算方式中，同城和异地均可使用的是（）。A.银行汇票B.托收承付C.银行本票D.支票答案：A6.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-7天C.7-9天D.10-15天答案：A7.银行存款日记账与银行对账单核对，是（）核对。A.账证B.账账C.账实D.账表答案：C8.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票答案：C9.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出答案：B10.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则答案：ABCD2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出答案：ABCD3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.下列关于支票的表述正确的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记C.支票正联的出票日期必须使用中文大写D.支票分为现金支票、转账支票和普通支票答案：ABCD5.下列关于银行存款清查的表述正确的有（）。A.通过与开户银行转来的对账单进行核对B.如果双方余额不相符，可能是由于未达账项引起的C.对于未达账项，需要编制银行存款余额调节表进行调整D.银行存款余额调节表是原始凭证答案：ABC6.下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票答案：BCD7.企业发生的下列支出中，可以用现金支付的有（）。A.支付职工差旅费2000元B.支付零星办公用品购置费800元C.支付职工工资1600元D.支付原材料采购款20000元答案：ABC8.下列属于出纳工作交接内容的有（）。A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.会计凭证答案：ABCD9.以下关于货币资金内部控制的说法正确的有（）。A.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程B.严禁一人保管支付款项所需的全部印章C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点D.单位应当指定专人定期核对银行账户答案：ABCD10.企业的银行存款账户分为（）。A.基本户B.一般户C.临时户D.专用户答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）答案：错误2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。（）答案：正确4.库存现金盘点时，出纳人员必须在场。（）答案：正确5.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可以用于支取现金。（）答案：正确6.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：错误7.所有的银行存款收支业务，都需要编制收款凭证和付款凭证。（）答案：错误8.企业的未达账项均应编制银行存款余额调节表进行调节，并以调节后的余额为依据编制记账凭证登记入账。（）答案：错误9.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算。（）答案：正确10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括：办理现金收付和银行存款收付业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、印章等；进行现金和银行存款的清查核对等。2.简述现金管理的内部控制制度的基本内容。答案：现金管理内部控制制度基本内容包括：钱账分管；收支分开；现金收支业务的审批；现金日清月结；现金保管制度等。3.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：根据未达账项编制。企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；银行对账单余额加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项，两者调整后应相等。4.简述支票的基本要素。答案：支票基本要素包括出票日期、收款人名称、金额（可授权补记）、付款行名称、出票人签章等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作中如何防范风险？答案：出纳防范风险可从多方面，如严格执行收支制度，避免违规操作；谨慎保管现金、印章等重要物品；认真核对账目，防范错账；对支付票据严格审核等。2.讨论如何做好现金清查工作？答案：做好现金清查要定期和不定期进行；清查时出纳必须在场；认真核对账实，对差异及时查明原因并处理等。3.讨论银行存款日记账与银行对账单不符的原