审计与决算管理办法

审计与决算管理办法总则目的为加强本公司的财务管理，规范审计与决算工作流程，提高资金使用效率，保证公司财务信息的真实性、准确性和完整性，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本管理办法。适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的审计与决算工作。定义1.审计：是指由公司内部审计机构或外部审计机构对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审查和评价的活动。2.决算：是指公司在一定会计期间结束后，对本期间的财务收支、经营成果等进行全面总结和反映的工作。基本原则1.独立性原则：审计工作应独立于被审计对象，确保审计结果的客观、公正。2.合法性原则：审计与决算工作应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。3.准确性原则：审计与决算数据应准确无误，如实反映公司的财务状况和经营成果。4.及时性原则：审计与决算工作应按照规定的时间节点完成，及时为公司决策提供依据。审计管理审计机构与人员1.内部审计机构：公司设立独立的内部审计部门，负责组织和实施公司的内部审计工作。内部审计部门应配备专业的审计人员，具备相应的审计专业知识和技能。2.外部审计机构：公司根据需要可聘请具有相应资质的外部审计机构进行审计工作。外部审计机构应遵守职业道德和审计准则，独立、客观、公正地开展审计工作。3.审计人员职责：审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守公司商业秘密，依法履行审计职责。在审计过程中，应认真收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计范围与内容1.财务收支审计：对公司各项收入、支出的真实性、合法性和合理性进行审计，检查是否存在虚报、冒领、挪用等问题。2.经济活动审计：对公司的投资、融资、采购、销售等经济活动进行审计，评估经济活动的效益和风险。3.内部控制审计：对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制是否存在缺陷和漏洞。4.专项审计：根据公司领导的要求或实际工作需要，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、离任审计等。审计工作流程1.审计计划制定：内部审计部门应于每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计时间和审计人员安排。审计计划应报公司领导批准后实施。2.审计通知下达：在实施审计前，审计部门应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。3.审计实施：审计人员应按照审计计划和审计方案开展审计工作，通过查阅资料、实地调查、询问相关人员等方式收集审计证据。4.审计报告撰写：审计结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题和审计意见，提出改进建议。5.审计报告审批与送达：审计报告应经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。审批通过后，审计报告应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内反馈整改情况。6.审计整改跟踪：审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改。审计结果处理1.审计意见落实：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。2.责任追究：对审计发现的违规违纪行为，应按照公司相关规定追究有关人员的责任。情节严重的，应移交司法机关处理。3.审计结果运用：审计结果应作为公司绩效考核、干部任免、奖惩等工作的重要依据。决算管理决算工作组织与分工1.决算工作领导小组：公司成立决算工作领导小组，由公司领导担任组长，各相关部门负责人为成员。决算工作领导小组负责组织、协调和指导公司的决算工作。2.部门职责分工：财务部门负责编制公司年度财务决算报表，其他部门应按照财务部门的要求提供相关数据和资料，配合财务部门做好决算工作。决算编制原则与要求1.真实性原则：决算数据应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。2.完整性原则：决算报表应涵盖公司所有的财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。3.准确性原则：决算数据应准确无误，计算方法应符合会计制度和财务准则的要求。4.及时性原则：公司应按照国家有关规定和公司内部要求，及时编制和报送决算报表。决算编制流程1.数据收集与整理：各部门应在规定时间内将与决算相关的数据和资料报送财务部门。财务部门应对收集到的数据进行整理和核对，确保数据的准确性和完整性。2.账务处理：财务部门应按照会计制度和财务准则的要求，对公司的各项经济业务进行账务处理，确保账务记录的准确无误。3.报表编制：财务部门根据整理好的数据和账务记录，编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.报表审核：财务部门应组织内部审核人员对编制好的决算报表进行审核，检查报表数据的准确性、逻辑性和合规性。审核通过后，决算报表应报公司领导审批。5.报表报送：经公司领导审批通过后，财务部门应按照规定的时间和要求将决算报表报送上级主管部门和相关政府部门。决算分析与评价1.决算分析：财务部门应对决算报表进行分析，撰写决算分析报告。决算分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及与预算、同期数据的对比分析。2.决算评价：公司应组织相关人员对决算工作进行评价，总结经验教训，提出改进措施，不断提高决算工作质量。审计与决算的监督与考核监督机制1.内部监督：公司内部审计部门应对审计与决算工作进行监督检查，确保审计与决算工作按照本办法的规定进行。2.外部监督：公司应接受财政、审计等政府部门的监督检查，积极配合政府部门开展工作，如实提供相关资料。考核制度1.审计工作考核：公司应对内部审计部门和审计人员的工作进行考核，考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计报告的准确性和及时性等方面。2.决算工作考核：公司应对财务部门和相关部门的决算工作进行考核，考核内容包括决算报表的编制质量、决算分析报告的水平、决算工作的及时性等方面。3.考核结果应用：考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对工作不力的部门和个人