固定了资产管理办法

固定了资产管理办法一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的管理，规范固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产的使用效益，保障公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指购置或建造固定资产时所发生的全部支出，包括买价、运杂费、安装费、调试费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去已计提的累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导，分级管理：公司固定资产管理工作在公司领导的统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门固定资产的日常管理工作，财务部负责固定资产的核算与监督，资产管理部门负责固定资产的综合管理。2.归口管理，责任到人：按照固定资产的类别，实行归口管理，明确各归口管理部门的职责。各部门负责人为本部门固定资产管理的第一责任人，对本部门固定资产的安全、完整和有效使用负责。3.优化配置，提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资产闲置和浪费。加强固定资产的维护与保养，确保资产正常运行，充分发挥资产的效能。4.规范核算，如实反映：按照国家统一的会计制度进行固定资产的核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。定期进行固定资产清查盘点，做到账实相符。二、固定资产的分类与编号（一）固定资产的分类1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍、食堂、锅炉房、配电室等。2.机器设备：包括生产设备、加工设备、动力设备、传导设备、运输设备等。3.运输工具：包括汽车、火车、轮船、飞机等。4.电子设备：包括计算机、打印机、复印机、传真机、服务器、网络设备等。5.办公家具及其他设备：包括办公桌椅、文件柜、保险柜、空调、饮水机、消防设备等。（二）固定资产的编号1.编号规则：固定资产编号采用“类别代码+顺序号”的方式，共8位数字。其中，前2位为类别代码，后6位为顺序号。类别代码按照固定资产的分类设置，具体如下：房屋及建筑物：01机器设备：02运输工具：03电子设备：04办公家具及其他设备：052.编号示例：某公司购置的一台计算机，其编号为04000001；一栋办公楼，其编号为01000001。三、固定资产的购置（一）购置计划1.各部门根据本部门业务发展需要，每年年底编制下一年度固定资产购置计划，报资产管理部门汇总。2.资产管理部门对各部门上报的购置计划进行审核，结合公司整体发展战略和资金状况，提出综合平衡意见，报公司领导审批。3.经公司领导审批后的购置计划，由资产管理部门下达给各部门执行。（二）购置审批1.各部门购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置固定资产的名称、规格型号、数量、单价、总价、购置理由等内容，并经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对《固定资产购置申请表》进行审核，重点审核购置的必要性、合理性、可行性以及资金来源等。审核通过后，报公司领导审批。3.公司领导根据资产管理部门的审核意见和公司实际情况，对购置申请进行审批。金额较大的固定资产购置，需经公司领导班子集体研究决定。（三）采购实施1.经公司领导审批后的固定资产购置申请，由资产管理部门负责组织采购。采购方式可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等，具体采购方式按照国家相关法律法规及公司采购管理办法执行。2.采购过程中，应严格按照采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。采购合同应明确双方的权利和义务，包括固定资产的名称、规格型号、数量、单价、总价、交货时间、质量标准、验收方式等内容。3.资产管理部门应及时跟踪采购进度，督促供应商按时交货。货物到达后，应组织相关部门进行验收。四、固定资产的验收（一）验收组织1.固定资产到货后，资产管理部门应及时组织相关部门进行验收。验收小组由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成，必要时可邀请专业技术人员参加。2.验收小组应根据采购合同、发票、技术协议等文件，对固定资产的数量、规格型号、质量、性能等进行逐一核对，确保固定资产符合要求。（二）验收内容1.数量验收：核对固定资产的实际到货数量与采购合同、发票等文件上注明的数量是否一致。2.规格型号验收：检查固定资产的规格型号是否与采购合同、发票等文件上注明的规格型号相符。3.质量验收：对固定资产的外观、性能等进行检查，确保固定资产质量合格。对于需要进行调试或试运行的固定资产，应进行调试或试运行，检查其运行情况是否正常。4.资料验收：检查固定资产的相关资料是否齐全，包括产品说明书、合格证、保修卡、操作手册等。（三）验收报告1.验收结束后，验收小组应填写《固定资产验收报告》，详细记录验收情况，包括验收时间、验收地点、验收人员、固定资产名称、规格型号、数量、单价、总价、验收结果等内容。2.《固定资产验收报告》经验收小组成员签字确认后，报资产管理部门存档。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。五、固定资产的入账与折旧（一）入账1.固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理交接手续。使用部门应指定专人负责固定资产的管理。2.财务部门根据《固定资产验收报告》、采购合同、发票等文件，按照国家统一的会计制度进行固定资产的入账核算。固定资产入账时，应按照其原值入账，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。3.对于需要安装调试的固定资产，在安装调试完毕并验收合格后，再进行入账核算。安装调试过程中发生的费用，应计入固定资产原值。（二）折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家相关规定执行。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：20年机器设备：10年运输工具：4年电子设备：3年办公家具及其他设备：5年2.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。预计净残值率统一按照5%计算。3.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。六、固定资产的使用与维护（一）使用管理1.使用部门应建立健全固定资产使用管理制度，指定专人负责固定资产的日常管理工作，确保固定资产的安全、完整和有效使用。2.使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备的性能和参数。如因工作需要确需更改的，应报资产管理部门批准。3.使用部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产丢失、损坏等情况，应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关人员的责任。（二）维护保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。维护保养计划应根据固定资产的使用情况和技术状况制定，确保固定资产的正常运行。2.使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行维护保养，定期对设备进行清洁、润滑、紧固、检查等工作，及时发现和排除设备故障。对于大型设备或关键设备，应定期进行专业维护保养。3.固定资产维护保养所需费用，按照公司费用管理规定执行。对于因维护保养不当造成的固定资产损坏，应追究相关人员的责任。七、固定资产的清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报公司领导审批后执行。2.固定资产清查盘点范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有固定资产。清查盘点时间一般为每年年末，特殊情况可根据需要进行不定期清查盘点。（二）清查盘点实施1.清查盘点前，资产管理部门应组织相关人员进行培训，明确清查盘点的要求和方法。使用部门应将本部门的固定资产进行清理、核对，做好相关准备工作。2.清查盘点过程中，清查人员应按照规定的方法和程序，对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等进行逐一核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，并填写《固定资产清查盘点表》。3.清查盘点结束后，清查人员应根据清查盘点结果，编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查盘点情况，包括清查盘点时间、范围、人员、方法、结果等内容。《固定资产清查盘点报告》经清查人员签字确认后，报资产管理部门审核。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门对《固定资产清查盘点报告》进行审核后，报公司领导审批。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入当期损益；对于盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定进行账务处理。2.对于因自然灾害、意外事故等原因造成的固定资产损失，应及时向保险公司报案，并按照保险合同的规定进行理赔。理赔所得金额与固定资产账面价值的差额，计入当期损益。八、固定资产的处置（一）处置范围1.固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资等。2.符合下列条件之一的固定资产，可申请处置：已达到规定使用年限，且技术性能落后，无法继续使用的；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损，已无法修复或修复后无法正常使用的；因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的；闲置不用，且已超过规定期限的；其他原因需要处置的。（二）处置审批1.各部门处置固定资产时，应填写《固定资产处置申请表》，详细注明处置固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因、处置方式等内容，并经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对《固定资产处置申请表》进行审核，重点审核处置的必要性、合理性、可行性以及处置价格等。审核通过后，报公司领导审批。3.公司领导根据资产管理部门的审核意见和公司实际情况，对处置申请进行审批。金额较大的固定资产处置，需经公司领导班子集体研究决定。（三）处置实施1.经公司领导审批后的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式可以采用公开拍卖、招标转让、协议转让、报废处理等，具体处置方式按照国家相关法律法规及公司处置管理办法执行。2.处置过程中，应严格按照处置程序进行，确保处置活动的公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。3.固定资产处置完毕后，资产管理部门应及时办理固定资产的核销手续，并将处置结果报财务部门进行账务处理。九、固定资产的监督与检查（一）监督管理1.公司审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的合规性、固定资产的账实相符情况等。2.资产管理部门应建立健全固定资产管理档案，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等资料进行归档管理，便于查阅和监督检查。（二）检查考核1.公司将固定资产管理工作纳入各部门绩效考核体系，对固定资产管理工作成绩突出的部