合作社资金管理办法

合作社资金管理办法一、总则（一）目的为加强本合作社资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本合作社实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须遵守国家法律法规，确保资金来源合法、运用合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.民主管理原则：重大资金决策需经成员民主讨论，充分听取成员意见。二、资金筹集管理（一）成员出资1.成员应按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。2.成员出资可以是货币资金、实物资产、知识产权等，具体出资形式及评估办法按照相关规定执行。3.财务部门应及时记录成员出资情况，建立成员出资台账，详细登记成员姓名、出资额、出资方式、出资时间等信息。（二）财政补助资金1.积极争取财政部门的补助资金，严格按照财政资金管理要求和相关项目规定使用资金。2.设立专门账户核算财政补助资金，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。3.按照财政部门要求及时报送资金使用情况报告和相关资料，接受财政部门的监督检查。（三）借款1.合作社因生产经营需要确需借款的，应按照相关规定办理借款手续。2.借款前需进行可行性研究，评估借款风险和还款能力。3.借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保合同合法有效。4.财务部门应加强对借款的管理，及时跟踪借款使用情况，督促按时还款，避免逾期产生不良信用记录。三、资金使用管理（一）预算管理1.每年年初编制资金预算，资金预算应根据合作社年度生产经营计划、投资计划等编制，涵盖收入、成本、费用、投资等各项资金收支。2.资金预算需经成员大会审议通过后执行，未经批准不得随意调整预算。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常经营支出按照金额大小分为不同审批级别，一般支出由合作社负责人审批，重大支出需经成员大会或理事会审议通过。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定用途和预算安排。4.所有支出必须取得合法有效的票据，财务部门应加强对票据的审核，不符合规定的票据不得作为报销凭证。（三）费用管理1.严格控制各项费用支出，制定费用标准和开支范围，杜绝不合理开支。2.办公费、差旅费、业务招待费等费用应按照相关规定进行报销，不得超标准列支。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销申请不予批准，并及时向相关人员说明原因。（四）投资管理1.合作社进行投资活动应遵循谨慎性原则，充分评估投资风险和收益。2.投资项目需经过可行性研究和论证，制定投资方案，明确投资金额、投资方式、投资期限、预期收益等内容。3.重大投资项目需经成员大会或理事会审议通过，并按照规定履行相关审批手续。4.财务部门应加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况，定期进行投资效益分析和评价。四、资金核算管理（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。2.会计核算应真实、准确、完整地反映合作社的资金收支情况和财务状况，做到账账相符、账实相符、账表相符。3.定期对会计账簿和财务报表进行审计，确保会计信息的真实性和合法性。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向成员大会或理事会报告合作社的财务状况和经营成果。2.财务报告应附详细的财务分析说明，对资金收支情况、成本费用情况、资产负债情况等进行分析，为决策提供依据。3.及时向成员公开财务报告，接受成员的监督。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分离1.合理设置资金管理相关岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括出纳、会计、资金审批人员等，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.明确各岗位人员的任职条件和考核标准，加强对岗位人员的培训和管理。（二）授权审批控制1.建立授权审批制度，明确不同层次管理人员的审批权限，严禁越权审批。2.对重大资金支出实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.加强对授权审批的监督检查，发现违规审批行为及时纠正，并追究相关人员的责任。（三）资金安全控制1.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，发现异常情况及时处理。4.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全资金监督检查制度，定期对资金管理情况进行检查，确保资金管理规范、安全、有效。2.监督检查内容包括资金筹集、使用、核算、内部控制等方面，重点检查资金使用的合规性、效益性和安全性。3.可以聘请外部审计机构对合作社资金管理情况进行审计，提高监督检查的专业性和权威性。（二）责任追究1.对违反本办法规定的行为，按照相关法律法规和合作社章程的规定追究责任。2.对资金管理不善、造成资金损失的相关人员，视情节轻重给予警告、罚款、辞退等处理；构成犯罪的