重庆国库管理办法

重庆国库管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强重庆国库管理，规范国库收支行为，确保国家财政资金的安全、完整与高效运行，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则等相关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于重庆辖区内各级国库办理的预算收入收纳、划分、留解、退付和预算支出拨付等业务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格依照国家法律法规和相关政策规定，规范国库管理各项工作流程，确保国库业务合法合规开展。2.准确及时原则：准确办理预算收支业务，及时收纳、划分、留解和拨付财政资金，保证财政资金流转顺畅，满足财政支出需求。3.安全高效原则：加强国库资金安全管理，防范资金风险，同时优化业务流程，提高国库资金运行效率，降低运行成本。4.监督制衡原则：建立健全内部监督制约机制，明确各部门职责权限，加强岗位之间的相互监督和制衡，确保国库资金安全。二、国库职责与权限（一）国库职责1.预算收入收纳：负责办理国家预算收入的收纳、划分、留解和退付业务，确保预算收入及时足额缴入国库。2.预算支出拨付：根据财政部门的支付指令，准确、及时地办理预算支出的拨付，保障财政资金按规定用途使用。3.会计核算：按照国家统一的会计制度，进行国库会计核算，真实、准确、完整地记录和反映国库资金收支情况。4.资金管理：负责国库资金的安全管理，合理调度国库资金，提高资金使用效益。5.监督管理：对国库业务进行内部监督检查，防范资金风险，同时配合财政、审计等部门的监督检查工作。6.信息报告：定期向上级国库和本级财政部门报告国库收支情况、资金运行状况等信息，为财政决策提供依据。（二）国库权限1.监督检查权：对征收机关、财政部门及其它有关部门涉及国库业务的活动进行监督检查，对违法违规行为有权制止并及时向上级报告。2.拒绝办理权：对不符合国家法律法规和政策规定的预算收入收纳、退付和预算支出拨付等业务，国库有权拒绝办理。3.数据查询权：国库有权查询与国库业务相关的财政、税务、海关等部门的业务数据，以便准确办理国库业务。三、预算收入管理（一）收入范围重庆国库收纳的预算收入包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入等各类财政收入。（二）收纳方式1.直接缴库：由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴：由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（三）收纳程序1.征收机关征收：各征收机关依法征收各项预算收入，开具统一的缴款凭证。2.缴款人缴款：缴款人持缴款凭证到指定的银行办理缴款手续，银行将款项划转国库。3.国库收纳：国库收到银行划转的款项后，进行审核确认，无误后办理收纳手续，并将相关信息反馈给征收机关和财政部门。（四）收入划分与留解1.划分原则：按照财政体制规定，对预算收入进行划分，明确各级财政的收入范围。2.留解比例：根据财政体制和有关规定，确定各级财政的预算收入留解比例，确保各级财政资金的合理分配。3.办理程序：国库根据财政体制规定和收入划分情况，定期办理预算收入的划分和留解手续，并将相关数据报送上级国库和本级财政部门。（五）收入退付1.退付范围：符合国家规定的退库范围，如技术性差错退库、结算性退库、政策性退库等。2.退付程序：由申请退库的单位或个人提出书面申请，经征收机关审核同意后，报财政部门审批。财政部门审批通过后，开具收入退还书，国库凭收入退还书办理退付手续。3.退付监督：国库在办理收入退付业务时，要严格审核退库依据和审批手续，防止不合理退库，确保国库资金安全。四、预算支出管理（一）支出范围重庆国库办理的预算支出包括一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出、社会保险基金预算支出等各类财政支出。（二）支出方式1.财政直接支付：由财政部门向中国人民银行重庆营业管理部和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付：预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）支出程序1.财政直接支付程序预算单位申请：预算单位根据部门预算和用款计划，向财政部门提出财政直接支付申请。财政部门审核：财政部门对预算单位的支付申请进行审核，审核无误后，开具财政直接支付凭证。代理银行支付：代理银行收到财政直接支付凭证后，按照支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并将支付信息反馈给财政部门和预算单位。2.财政授权支付程序预算单位申请：预算单位根据部门预算和用款计划，向财政部门申请财政授权支付用款额度。财政部门批复：财政部门审核后，将财政授权支付用款额度批复给预算单位。预算单位支付：预算单位在财政授权支付用款额度内，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令办理资金支付，并将支付信息反馈给预算单位。（四）支出监督1.国库审核：国库在办理预算支出拨付业务时，要对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保资金支付符合规定。2.财政监督：财政部门要加强对预算支出的监督管理，定期对预算单位的支出情况进行检查，防止资金浪费和违规使用。3.审计监督：审计部门要依法对预算支出进行审计监督，检查预算支出的真实性、合法性和效益性，确保财政资金安全有效使用。五、国库会计核算（一）核算原则国库会计核算应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性和相关性原则，按照国家统一的会计制度进行核算。（二）会计科目与账户设置1.会计科目：国库会计科目按照国家统一规定设置，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。2.账户设置：国库设置国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户等账户，用于办理预算收支业务。（三）核算方法1.记账方法：国库会计采用借贷记账法，以“借”“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。2.凭证编制：国库会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生的书面证明，记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。3.账簿登记：国库会计账簿包括总账、明细账、日记账等。总账按照会计科目设置，明细账按照具体业务事项设置，日记账按照业务发生顺序逐笔登记。（四）会计报表编制与报送1.报表种类：国库会计报表包括日报、月报、季报和年报等。2.编制要求：国库会计报表应当根据会计账簿记录和有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送程序：国库定期将会计报表报送上级国库和本级财政部门，并附必要的文字说明。六、国库资金管理（一）资金收支平衡1.预算编制：财政部门在编制年度预算时，要坚持收支平衡原则，合理安排预算收入和支出，确保国库资金收支平衡。2.执行监控：国库要加强对预算收支执行情况的监控，及时掌握财政资金收支动态，发现问题及时向财政部门报告，并提出建议。3.资金调度：财政部门要根据国库资金收支情况，合理调度资金，确保财政支出需要，同时避免资金闲置浪费。（二）库存管理1.限额管理：国库根据财政部门的规定，设定国库库存限额，确保国库资金安全合理存放。2.余额监控：国库要实时监控国库库存余额，及时掌握库存变化情况，为财政资金调度提供依据。3.现金管理：在符合国家法律法规和政策规定的前提下，探索开展国库现金管理工作，提高国库资金使用效益。（三）风险管理1.风险识别：国库要建立健全风险识别机制，对国库业务活动中可能存在的风险进行全面识别，包括资金风险、操作风险、信息风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险控制：根据风险评估结果，采取有效的风险控制措施，如完善内部控制制度、加强人员培训、强化信息系统安全等，降低风险发生的可能性和影响程度。七、监督检查与责任追究（一）内部监督检查1.检查制度：国库建立健全内部监督检查制度，定期对国库业务进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.检查内容：内部监督检查内容包括预算收入收纳、划分、留解、退付和预算支出拨付等业务的合规性、准确性、及时性，国库会计核算的真实性、完整性，国库资金安全管理等情况。3.检查方式：内部监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。（二）外部监督检查1.财政监督：财政部门要加强对国库业务的监督检查，定期对国库资金收支情况、会计核算等进行检查，确保国库业务符合财政管理要求。2.审计监督：审计部门依法对国库业务进行审计监督，检查国库资金的收支、管理和使用情况，发现问题及时提出审计意见和建议。3.社会监督：鼓励社会公众对国库业务进行监督，对发现的违法违规行为及时向有关部门举报。（三）责任追究1.违规行为界定：对国库工作人员在业务操作过程中违反法律法规、规章制度的行为进行明确界定，包括但不