财务管理办法宣讲

财务管理办法宣讲一、总则（一）目的本财务管理办法旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本办法适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高公司/组织的经济效益。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，相互制约、相互监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。负责资金筹集、资金调度和资金管理，确保公司/组织资金的安全和正常运转。组织财务分析和财务决策，为公司/组织的经营决策提供财务支持。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督财务预算的执行情况。负责财务内部控制制度的执行和监督，发现问题及时报告并提出改进建议。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助会计人员进行财务核算和财务报表的编制。负责与银行等金融机构的沟通和协调，办理相关资金业务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以公司/组织战略目标为导向，结合市场形势和公司/组织实际情况，科学合理地编制预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门、各分支机构的积极性和主动性。注重预算的准确性和完整性，确保预算指标能够真实反映公司/组织的经营状况和财务状况。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。零基预算：对于新增项目或重大项目，按照零基预算的方法进行编制，即不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排资金。滚动预算：对于一些持续时间较长的项目，采用滚动预算的方法进行编制，即每季度或每半年对预算进行一次调整和修订，使预算始终保持与实际情况的紧密结合。弹性预算：对于一些与业务量相关的费用项目，采用弹性预算的方法进行编制，即根据业务量的变化情况，合理调整费用预算，使费用预算更加符合实际情况。3.预算编制流程下达预算编制通知：公司/组织财务管理部门根据公司/组织的战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求各部门进行修改。审核通过后，财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司/组织的年度预算草案。预算草案提交审议：公司/组织的年度预算草案提交公司/组织管理层审议，管理层根据公司/组织的战略目标和实际情况，对预算草案进行审议，提出修改意见，要求财务管理部门进行修改。预算草案批准下达：公司/组织的年度预算草案经管理层审议通过后，提交公司/组织董事会或股东会批准。批准后的年度预算由公司/组织管理层下达各部门、各分支机构执行。（二）预算执行1.明确预算执行责任：各部门、各分支机构是预算执行的责任主体，负责本部门、本分支机构预算的具体执行工作。各部门、各分支机构应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行的流程和责任，确保预算执行的顺利进行。2.加强预算执行监控：财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。同时，财务管理部门应建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门和项目进行预警，及时提醒相关部门采取措施加以纠正。3.严格控制预算调整：预算一经批准下达，原则上不得调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整的程序如下：提出预算调整申请：各部门、各分支机构因特殊情况需要调整预算的，应向财务管理部门提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整的内容和调整的金额等。财务管理部门审核：财务管理部门对各部门、各分支机构提出的预算调整申请进行审核，对不符合预算调整条件的申请予以驳回，对符合预算调整条件的申请提出审核意见，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批：公司/组织管理层根据财务管理部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经审批同意的预算调整申请，由财务管理部门下达各部门、各分支机构执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度：公司/组织应建立健全预算考核制度，明确预算考核的指标、标准和方法，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价。2.确定预算考核指标：预算考核指标应根据公司/组织的战略目标和预算管理要求，结合各部门、各分支机构的工作特点和职责范围，合理确定。预算考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、预算控制率等。3.制定预算考核标准：预算考核标准应根据预算考核指标的要求，结合公司/组织的实际情况，合理制定。预算考核标准应明确各考核指标的目标值、考核分值和奖惩措施等。4.实施预算考核评价：公司/组织应定期对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价，根据预算考核标准，计算各部门、各分支机构的预算考核得分，并按照奖惩措施进行奖惩。同时，公司/组织应将预算考核结果与各部门、各分支机构的绩效挂钩，作为各部门、各分支机构绩效评价的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：公司/组织应根据自身的经营发展需要和资金状况，制定合理的资金筹集计划。资金筹集计划应包括资金筹集的方式、金额、时间、用途等内容。2.选择合适的资金筹集方式：公司/组织可以根据自身的实际情况，选择合适的资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、发行股票、吸收直接投资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、资金风险、融资规模等因素，确保资金筹集的合理性和有效性。3.规范资金筹集程序：公司/组织应规范资金筹集程序，确保资金筹集的合法性和合规性。资金筹集程序一般包括以下环节：提出资金筹集申请：各部门、各分支机构根据自身的经营发展需要，向财务管理部门提出资金筹集申请，说明资金筹集的原因、金额、用途等。财务管理部门审核：财务管理部门对各部门、各分支机构提出的资金筹集申请进行审核，对不符合资金筹集条件的申请予以驳回，对符合资金筹集条件的申请提出审核意见，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批：公司/组织管理层根据财务管理部门的审核意见，对资金筹集申请进行审批。经审批同意的资金筹集申请，由财务管理部门组织实施。签订资金筹集合同：公司/组织与资金筹集方签订资金筹集合同，明确双方的权利和义务，确保资金筹集的顺利进行。资金筹集到位：资金筹集方按照资金筹集合同的约定，将资金筹集到位。公司/组织财务管理部门对资金筹集情况进行核实，确保资金筹集的金额、时间、用途等符合资金筹集合同的约定。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度：公司/组织应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用审批制度一般包括以下内容：明确资金使用范围：明确公司/组织资金的使用范围，如生产经营、投资、研发、固定资产购置等。规定资金使用审批流程：规定资金使用的审批流程，一般包括资金使用部门提出申请、财务管理部门审核、公司/组织管理层审批等环节。确定资金使用审批权限：确定不同金额的资金使用审批权限，如一定金额以下的资金使用由部门负责人审批，一定金额以上的资金使用由公司/组织管理层审批等。2.加强资金使用监控：财务管理部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。同时，财务管理部门应建立资金使用预警机制，对资金使用异常的部门和项目进行预警，及时提醒相关部门采取措施加以纠正。3.优化资金配置：公司/组织应根据自身的经营发展需要和资金状况，优化资金配置，提高资金使用效益。优化资金配置的主要措施包括：合理安排资金投向：根据公司/组织的战略目标和市场形势，合理安排资金投向，优先支持重点项目和优质项目，确保资金投向的合理性和有效性。优化资金结构：合理调整资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。优化资金结构的主要措施包括：合理安排短期资金和长期资金的比例，优化债务结构，降低资产负债率等。加强资金集中管理：实行资金集中管理，提高资金使用效率。加强资金集中管理的主要措施包括：建立资金结算中心，统一管理公司/组织的资金收支；实行资金预算管理，合理安排资金使用；加强资金监控，确保资金安全等。（三）资金结算1.规范资金结算流程：公司/组织应规范资金结算流程，确保资金结算的准确性和及时性。资金结算流程一般包括以下环节：业务部门提交结算申请：业务部门根据业务发生情况，向财务管理部门提交资金结算申请，说明结算的原因、金额、结算方式等。财务管理部门审核：财务管理部门对业务部门提交的资金结算申请进行审核，对不符合资金结算条件的申请予以驳回，对符合资金结算条件的申请提出审核意见，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批：公司/组织管理层根据财务管理部门的审核意见，对资金结算申请进行审批。经审批同意的资金结算申请，由财务管理部门组织实施。办理资金结算手续：财务管理部门根据公司/组织管理层的审批意见，办理资金结算手续，确保资金结算的准确性和及时性。2.加强资金结算管理：财务管理部门应加强对资金结算的管理，建立健全资金结算管理制度，明确资金结算的流程和责任，确保资金结算的安全和规范。同时，财务管理部门应加强与银行等金融机构的沟通和协调，及时掌握资金结算的动态信息，确保资金结算的顺利进行。（四）资金安全1.建立资金安全管理制度：公司/组织应建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理的目标、原则、措施和责任，确保资金安全。资金安全管理制度一般包括以下内容：明确资金安全管理目标：明确公司/组织资金安全管理的目标，如确保资金的完整性、准确性、及时性和安全性等。规定资金安全管理原则：规定公司/组织资金安全管理的原则，如合法性原则、真实性原则、完整性原则、效益性原则、制衡性原则等。制定资金安全管理措施：制定公司/组织资金安全管理的措施，如加强资金内部控制、建立资金安全预警机制、加强资金风险管理等。明确资金安全管理责任：明确公司/组织各部门、各岗位在资金安全管理中的责任，确保资金安全管理工作落到实处。2.加强资金内部控制：公司/组织应加强资金内部控制，建立健全资金内部控制制度，明确资金内部控制的流程和责任，确保资金内部控制的有效性。资金内部控制制度一般包括以下内容：不相容职务分离控制：明确资金业务中不相容职务的分离，如资金审批与资金支付、资金保管与资金记录等，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：明确资金业务的授权审批流程和审批权限，确保资金业务的审批合法合规。会计系统控制：建立健全会计核算制度，确保资金业务的会计核算准确、完整、及时。财产保护控制：加强对资金的保管和保护，确保资金的安全。如加强对库存现金、有价证券和空白支票等重要票据的保管，定期对资金进行盘点等。预算控制：加强对资金预算的编制、执行和考核，确保资金预算的严格执行。运营分析控制：定期对资金业务进行运营分析，及时发现资金业务中存在的问题，并采取有效措施加以解决。绩效考评控制：建立健全资金业务绩效考评制度，对资金业务的绩效进行考评，确保资金业务的绩效目标得以实现。3.强化资金风险管理：公司/组织应强化资金风险管理，建立健全资金风险管理制度，明确资金风险的识别、评估、应对和监控等环节的流程和责任，确保资金风险管理的有效性。资金风险管理制度一般包括以下内容：资金风险识别：识别公司/组织资金业务中可能存在的风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。资金风险评估：评估公司/组织资金业务中可能存在的风险的大小和影响程度，为资金风险应对提供依据。资金风险应对：根据公司/组织资金业务中可能存在的风险的大小和影响程度，制定相应的资金风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。资金风险监控：监控公司/组织资金业务中可能存在的风险的变化情况，及时发现风