2025年注册会计师税法消费税税目调整真题演练

2025年注册会计师税法消费税税目调整真题演练单项选择题（每题2分，共20题）1.下列属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）A.普通护肤护发品B.演员化妆用的上妆油C.不含税售价为150元/片的面膜D.唇彩答案：C。解析：选项A，普通护肤护发品不属于消费税“高档化妆品”税目；选项B，演员化妆用的上妆油等不属于消费税征税范围；选项C，高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，该面膜符合此标准，属于“高档化妆品”税目；选项D，表述不准确，需符合一定价格标准才属于“高档化妆品”税目。2.下列关于消费税税目的说法，正确的是（）A.卡丁车属于“小汽车”税目B.电动汽车属于“小汽车”税目C.高尔夫车属于“小汽车”税目D.中轻型商用客车属于“小汽车”税目答案：D。解析：选项A，卡丁车不属于消费税“小汽车”税目；选项B，电动汽车不属于消费税“小汽车”税目；选项C，高尔夫车不属于消费税“小汽车”税目；选项D，中轻型商用客车属于消费税“小汽车”税目。3.以下属于消费税“木制一次性筷子”税目征收范围的是（）A.竹制筷子B.木制工艺筷子C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.一次性竹制饭盒答案：C。解析：选项A，竹制筷子不属于“木制一次性筷子”税目；选项B，木制工艺筷子不是一次性使用，不属于该税目；选项C，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税“木制一次性筷子”税目征收范围；选项D，一次性竹制饭盒不属于“木制一次性筷子”税目。4.下列不属于消费税“鞭炮、焰火”税目征收范围的是（）A.礼花弹B.体育上用的发令纸C.组合烟花D.鞭炮答案：B。解析：选项A、C、D都属于“鞭炮、焰火”税目征收范围；选项B，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”税目。5.消费税“啤酒”税目分为甲类啤酒和乙类啤酒，分类标准是（）A.每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒B.每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）2500元（含2500元，不含增值税）以上是甲类啤酒C.每吨出厂价格（不含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒D.每吨出厂价格（不含包装物及包装物押金）2500元（含2500元，不含增值税）以上是甲类啤酒答案：A。解析：消费税“啤酒”税目分为甲类啤酒和乙类啤酒，每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒，每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（不含增值税）以下的是乙类啤酒。6.下列属于消费税“电池”税目征收范围的是（）A.太阳能电池B.铅蓄电池C.汽车电池D.锂电池答案：B。解析：选项A，太阳能电池免征消费税；选项B，铅蓄电池属于消费税“电池”税目征收范围；选项C，汽车电池若不属于规定的应税电池类型不属于该税目；选项D，锂电池中，只有原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池中的部分符合规定的才征消费税，表述不准确。7.以下关于消费税税目“涂料”的说法正确的是（）A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税B.施工状态下挥发性有机物含量低于480克/升（含）的涂料免征消费税C.所有涂料都征收消费税D.粉末涂料不征收消费税答案：A。解析：对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税，选项A正确，选项B错误；并非所有涂料都征收消费税，符合免税标准的不征，选项C错误；粉末涂料若不符合免税标准是要征收消费税的，选项D错误。8.消费税“烟”税目不包括（）A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.电子烟答案：D。解析：消费税“烟”税目包括卷烟、雪茄烟、烟丝，电子烟有单独的征税规定，不属于“烟”税目。9.下列关于消费税“摩托车”税目的说法正确的是（）A.气缸容量250毫升（不含）以下的摩托车不征消费税B.气缸容量250毫升（含）以上的摩托车才征消费税C.所有摩托车都征消费税D.轻便摩托车不征消费税答案：B。解析：消费税对气缸容量250毫升（含）以上的摩托车征收消费税，气缸容量250毫升（不含）以下的摩托车不征消费税，选项B正确，选项A、C错误；轻便摩托车若气缸容量符合规定也要征消费税，选项D错误。10.以下属于消费税“实木地板”税目征收范围的是（）A.实木复合地板B.强化木地板C.竹地板D.软木地板答案：A。解析：选项A，实木复合地板属于消费税“实木地板”税目征收范围；选项B，强化木地板不属于该税目；选项C，竹地板不属于该税目；选项D，软木地板不属于消费税“实木地板”税目征收范围。11.消费税“游艇”税目征收范围是（）A.无动力艇B.帆艇C.长度大于8米（含）小于90米（含）的机动艇D.长度小于8米的机动艇答案：C。解析：消费税“游艇”税目征收范围是长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇，选项C正确，选项A、B、D不符合规定。12.下列关于消费税“高尔夫球及球具”税目的说法错误的是（）A.高尔夫球杆属于该税目B.高尔夫球包属于该税目C.高尔夫球帽属于该税目D.高尔夫球属于该税目答案：C。解析：“高尔夫球及球具”税目包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把等，高尔夫球帽不属于该税目，选项C说法错误。13.消费税“高档手表”税目是指销售价格（不含增值税）每只在（）以上的各类手表。A.5000元B.8000元C.10000元D.15000元答案：C。解析：消费税“高档手表”税目是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。14.下列属于消费税“成品油”税目征收范围的是（）A.变压器油B.导热类油C.航空煤油D.润滑油基础油答案：C。解析：选项A、B，变压器油、导热类油等属于绝缘油类产品，不征收消费税；选项C，航空煤油属于消费税“成品油”税目征收范围；选项D，润滑油基础油若不属于规定的应税油品不属于该税目。15.消费税“木制一次性筷子”税目，其税率是（）A.3%B.5%C.10%D.15%答案：B。解析：消费税“木制一次性筷子”税目税率是5%。16.以下关于消费税“小汽车”税目税率说法错误的是（）A.气缸容量在1.0升（含）以下的乘用车，税率为1%B.气缸容量在1.5升（含）以下的乘用车，税率为3%C.中轻型商用客车税率为5%D.超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税答案：B。解析：气缸容量在1.0升（含）以下的乘用车，税率为1%；气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的乘用车，税率为3%，选项B说法错误；中轻型商用客车税率为5%，超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税，选项A、C、D正确。17.消费税“烟”税目中，甲类卷烟生产环节的税率是（）A.36%加0.003元/支B.56%加0.003元/支C.36%加0.005元/支D.56%加0.005元/支答案：B。解析：消费税“烟”税目中，甲类卷烟生产环节的税率是56%加0.003元/支。18.下列关于消费税“白酒”税目税率的说法正确的是（）A.比例税率20%，定额税率0.5元/500克（或500毫升）B.比例税率15%，定额税率0.5元/500克（或500毫升）C.比例税率20%，定额税率1元/500克（或500毫升）D.比例税率15%，定额税率1元/500克（或500毫升）答案：A。解析：消费税“白酒”税目税率是比例税率20%，定额税率0.5元/500克（或500毫升）。19.消费税“珠宝玉石”税目，其税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：消费税“珠宝玉石”税目税率是10%。20.以下关于消费税“鞭炮、焰火”税目税率的说法正确的是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C。解析：消费税“鞭炮、焰火”税目税率是15%。多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的有（）A.高档美容类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档护肤类化妆品D.成套化妆品E.普通化妆品答案：ABCD。解析：“高档化妆品”税目包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。普通化妆品不属于该税目征收范围，所以E选项错误。2.以下属于消费税“小汽车”税目征收范围的有（）A.乘用车B.中轻型商用客车C.电动汽车D.超豪华小汽车E.沙滩车答案：ABD。解析：“小汽车”税目包括乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车。电动汽车不属于消费税“小汽车”税目征收范围；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等不属于消费税“小汽车”税目征收范围，所以C、E选项错误。3.消费税“木制一次性筷子”税目包括（）A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子B.木制一次性筷子的毛坯C.经过打磨、倒角的木制一次性筷子D.竹制一次性筷子E.木制工艺筷子答案：ABC。解析：消费税“木制一次性筷子”税目包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子，木制一次性筷子的毛坯，经过打磨、倒角的木制一次性筷子。竹制一次性筷子不属于该税目；木制工艺筷子不是一次性使用，不属于该税目，所以D、E选项错误。4.下列属于消费税“鞭炮、焰火”税目征收范围的有（）A.喷花类B.旋转类C.组合烟花D.烟火药E.体育上用的发令纸答案：ABCD。解析：“鞭炮、焰火”税目征收范围包括喷花类、旋转类、组合烟花等，烟火药也属于征收范围。体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”税目，所以E选项错误。5.以下属于消费税“成品油”税目征收范围的有（）A.汽油B.柴油C.石脑油D.溶剂油E.润滑油答案：ABCDE。解析：“成品油”税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、航空煤油、燃料油等。6.消费税“烟”税目包括（）A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.电子烟E.复烤烟叶答案：ABC。解析：消费税“烟”税目包括卷烟、雪茄烟、烟丝。电子烟有单独的征税规定，不属于“烟”税目；复烤烟叶不属于消费税“烟”税目征收范围，所以D、E选项错误。7.下列属于消费税“摩托车”税目征收范围的有（）A.气缸容量250毫升（含）以上的摩托车B.气缸容量250毫升（不含）以下的摩托车C.轻便摩托车（气缸容量符合规定）D.两轮摩托车E.三轮摩托车答案：ACDE。解析：消费税对气缸容量250毫升（含）以上的摩托车征收消费税，气缸容量250毫升（不含）以下的摩托车不征消费税。轻便摩托车（气缸容量符合规定）、两轮摩托车、三轮摩托车若气缸容量符合规定属于“摩托车”税目征收范围，所以B选项错误。8.以下属于消费税“实木地板”税目征收范围的有（）A.实木地板B.实木指接地板C.实木复合地板D.强化木地板E.竹木地板答案：ABC。解析：“实木地板”税目包括实木地板、实木指接地板、实木复合地板。强化木地板、竹木地板不属于该税目，所以D、E选项错误。9.消费税“游艇”税目征收范围包括（）A.无动力艇B.帆艇C.长度大于8米（含）小于90米（含）的机动艇D.用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的机动艇E.用于商业运营的机动艇答案：CD。解析：消费税“游艇”税目征收范围是长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。无动力艇、帆艇不属于该税目；用于商业运营的机动艇不符合该税目规定，所以A、B、E选项错误。10.下列属于消费税“高尔夫球及球具”税目的有（）A.高尔夫