审计考试试题及答案详解

审计考试试题及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.内部审计机构的设置主要取决于（）A.企业的规模B.企业的性质C.企业的管理体制D.以上都是答案：D3.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A4.下列审计证据中证明力最强的是（）A.被审计单位的销售发票B.被审计单位的应收账款函证回函C.被审计单位的库存现金盘点表D.被审计单位的管理层声明书答案：B5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.执行审计工作的注册会计师C.会计师事务所D.国家审计机关答案：C6.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.无法确定答案：A7.下列属于审计业务约定书基本内容的是（）A.审计目标B.审计范围C.双方的责任D.以上都是答案：D8.控制测试的目的是（）A.评价内部控制的设计是否合理B.确定内部控制是否得到执行C.测试内部控制运行的有效性D.以上都是答案：C9.下列抽样方法中属于非统计抽样的是（）A.随机数表抽样B.系统抽样C.随意抽样D.分层抽样答案：C10.审计报告的日期应当是（）A.完成审计工作的日期B.被审计单位财务报表的日期C.审计业务约定书签订的日期D.开始审计工作的日期答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB3.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监控答案：ABCD5.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD6.下列属于审计风险组成要素的有（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB7.财务报表审计的目标包括（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C.出具审计报告D.与管理层和治理层沟通答案：AB8.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于会计师事务所对审计工作的质量进行控制D.便于以后年度的审计工作答案：ABC9.下列属于实质性程序的有（）A.实质性分析程序B.细节测试C.穿行测试D.控制测试答案：AB10.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计只对本单位负责，不对外提供服务。（）答案：错误3.注册会计师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误4.审计证据越多越好。（）答案：错误5.审计工作底稿必须由注册会计师亲自编制。（）答案：错误6.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：正确7.控制测试是必须执行的审计程序。（）答案：错误8.统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。（）答案：错误9.审计报告的收件人是被审计单位。（）答案：错误10.只要财务报表存在错报，注册会计师就应当出具非标准审计报告。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位；人员独立是指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计人员依法独立行使审计监督权；经济独立是指审计机构有自己的经费来源等。2.简述注册会计师获取审计证据的审计程序有哪些？答案：注册会计师获取审计证据的审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。检查是对记录和文件、实物资产的审查；观察是察看相关人员正在从事的活动等；询问是向有关人员获取信息等。3.简述内部控制的局限性有哪些？答案：内部控制的局限性包括：在决策时人为判断可能出现错误；由于人员串通或管理层凌驾于内部控制之上而失效；受成本效益原则的约束；内部控制一般针对常规业务，对于特殊业务可能不适用等。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告的作用有：对被审计单位财务报表合法性和公允性发表意见；为财务报表使用者提供决策有用的信息；可以证明注册会计师已按审计准则执行审计工作；是对被审计单位受托经济责任履行情况的鉴证等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与重要性水平之间的关系对审计工作的影响。答案：重要性水平与审计风险反向变动。确定较高的重要性水平，可接受的审计风险相对较高，注册会计师可减少审计程序，但可能导致审计失败风险增加。确定较低重要性水平，可接受审计风险低，要执行更多审计程序确保准确性，增加审计成本与工作量。2.讨论如何提高内部审计的有效性。答案：提高内部审计有效性可从几方面入手。提高内部审计人员素质，保证专业胜任能力；明确内部审计职能与定位；完善内部审计制度与流程；加强与其他部门沟通协作；采用先进审计技术方法；确保内部审计的独立性等。3.讨论注册会计师如何保持独立性。答案：注册会计师保持独立性，要做到在形式和实质上独立。在承接业务时遵循职业道德规范，避免与被审计单位有经济利益关系；不参与被审计单位的管理决策；审计团队成员独立于被审计单位；在审计过程中严格