不良货款认定管理办法

不良货款认定管理办法一、总则（一）目的为加强公司货款管理，规范不良货款的认定标准和程序，及时发现和化解货款风险，确保公司资金安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司与各类客户之间发生的货款业务，包括但不限于商品销售、服务提供等所涉及的应收货款。（三）基本原则1.依法合规原则：不良货款的认定和管理应严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保公司经营活动合法合规。2.客观公正原则：依据客观事实和明确的认定标准，对货款情况进行公正判断，避免主观随意性。3.风险防控原则：以风险防控为核心，及时发现潜在的不良货款风险，采取有效措施加以防范和化解。4.责任追究原则：对因工作失误或违规行为导致不良货款产生的相关责任人，依法依规追究责任。二、不良货款定义及分类（一）定义不良货款是指公司在与客户的货款往来中，因客户原因导致公司无法按照合同约定及时、足额收回的货款。（二）分类1.逾期货款：客户未按照合同约定的付款期限支付货款，超过规定付款日的货款部分。2.呆滞货款：逾期超过一定期限（如[X]个月），且客户付款意愿和能力明显下降，货款回收存在较大不确定性的货款。3.呆账货款：符合以下情形之一的货款：客户破产、倒闭，经法定清算程序后仍无法收回的货款；客户失踪、死亡，且无财产可供清偿的货款；因自然灾害、战争等不可抗力因素导致客户无法履行付款义务，且公司已采取必要措施仍无法收回的货款；经公司内部认定，确属无法收回的其他情形的货款。三、不良货款认定标准（一）逾期货款认定标准1.一般情况下，客户未在合同约定的付款日期后[X]个工作日内支付货款，即认定为逾期货款。2.对于分期付款的业务，若客户未按照分期计划按时支付任何一期款项，从逾期之日起，该笔货款全部认定为逾期货款。（二）呆滞货款认定标准1.逾期超过[X]个月的货款，同时满足以下条件之一的，认定为呆滞货款：客户经营状况恶化，出现连续亏损、资金链断裂等情况，导致付款能力明显下降；客户多次承诺付款但未实际履行，且无合理理由；客户涉及重大法律纠纷、诉讼案件，可能影响其正常经营和付款能力；公司与客户沟通不畅，客户对货款支付事宜态度消极，拒绝配合公司催收工作。2.在特殊情况下，如市场环境发生重大变化、客户所在行业出现系统性风险等，经公司风险管理部门评估，认为货款回收存在较大不确定性的逾期货款，可提前认定为呆滞货款。（三）呆账货款认定标准1.客户破产、倒闭，自法院宣告破产或倒闭之日起，经法定清算程序后仍无法收回的货款，认定为呆账货款。2.客户失踪、死亡，自相关部门出具证明文件之日起，且在公司采取一切可能措施后仍无法收回的货款，认定为呆账货款。3.因不可抗力因素导致客户无法履行付款义务，公司已按照保险合同等相关规定进行索赔，但仍无法弥补全部损失的部分货款，经公司内部审批后，认定为呆账货款。4.对于其他符合呆账货款认定条件的情况，需提供充分的证明材料，经公司风险管理委员会审议通过后，认定为呆账货款。证明材料应包括但不限于客户的财务状况、经营情况、法律纠纷情况、公司催收记录、相关部门出具的证明文件等。四、不良货款认定程序（一）信息收集与整理1.销售部门负责定期收集客户货款支付情况，包括合同执行情况、实际付款日期、逾期天数等信息，并及时反馈给财务部门。2.财务部门负责对销售部门提供的货款信息进行整理和分析，建立客户货款台账，详细记录每笔货款的金额、到期日、逾期情况等。3.风险管理部门定期从财务部门获取客户货款台账信息，对逾期货款进行跟踪监测，及时发现潜在的不良货款风险。（二）逾期货款预警1.当客户出现逾期付款情况时，财务部门应在逾期后的[X]个工作日内，向销售部门发出逾期货款预警通知，告知逾期客户名称、逾期金额、逾期天数等信息。2.销售部门收到预警通知后，应立即安排专人与客户沟通，了解逾期原因，并督促客户尽快支付货款。同时，将沟通情况及时反馈给财务部门。（三）呆滞货款初步认定1.对于逾期超过[X]个月的货款，风险管理部门应根据收集到的客户信息，对是否认定为呆滞货款进行初步评估。2.若认为符合呆滞货款认定标准，风险管理部门应填写《呆滞货款初步认定申请表》，详细说明客户情况、逾期原因、评估依据等，并附上相关证明材料，提交给风险管理委员会。（四）呆账货款申报与审核1.对于符合呆账货款认定条件的情况，销售部门或相关业务部门应及时收集整理相关证明材料，填写《呆账货款申报申请表》，详细说明呆账形成原因、采取的催收措施、预计损失金额等，并提交给财务部门。2.财务部门对申报材料进行初审，核实相关数据和证明材料的真实性、完整性。初审通过后，提交给风险管理部门进行复审。3.风险管理部门对申报材料进行复审，重点审查呆账形成的原因是否符合认定标准、公司采取的催收措施是否有效、预计损失金额是否合理等。复审通过后，提交给风险管理委员会审议。4.风险管理委员会对呆账货款申报事项进行审议，根据审议结果做出是否认定为呆账货款的决定。对于重大呆账货款申报事项，需提交公司董事会审批。（五）不良货款认定结果通知1.经认定的不良货款，由风险管理部门负责将认定结果通知销售部门、财务部门及相关业务部门。2.销售部门应根据认定结果，调整客户信用等级，采取相应的催收策略和风险防控措施。3.财务部门应按照认定结果，对相关货款进行账务处理，计提坏账准备等。五、不良货款催收管理（一）催收责任分工1.销售部门负责对逾期货款和呆滞货款的直接催收工作，制定具体的催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等，并确保催收工作的有效执行。2.财务部门负责协助销售部门进行货款催收，提供相关财务数据和分析报告，为催收工作提供支持。同时，对催收过程中的资金往来进行监控和管理。3.风险管理部门负责对不良货款催收工作进行监督和指导，定期评估催收效果，及时调整催收策略。对于重大不良货款催收事项，参与制定催收方案，并协调相关部门共同推进催收工作。（二）催收方式1.电话催收：销售部门催收人员应定期与客户电话沟通，了解客户付款计划，提醒客户按时支付货款，并记录沟通情况。2.函件催收：对于逾期时间较长或电话催收效果不佳的客户，应发送催款函件，明确告知客户逾期情况、应付款金额及付款期限，并要求客户尽快回复。催款函件应通过邮政特快专递（EMS）等方式寄送，并保留寄送凭证。3.上门催收：对于重要客户或逾期金额较大的客户，可根据实际情况安排上门催收。上门催收人员应两人以上同行，并携带相关证明文件和催款资料。上门催收过程中，应注意维护公司形象和客户关系，避免发生冲突。4.法律催收：对于经多次催收仍拒不支付货款的客户，应及时收集相关证据，委托律师事务所通过法律途径追讨货款。法律催收应严格按照法律法规和司法程序进行，确保公司合法权益得到保障。（三）催收记录与报告1.销售部门应建立不良货款催收记录台账，详细记录每笔催收业务的客户信息、催收时间、催收方式、催收结果等内容。催收记录应真实、完整、可追溯。2.催收人员应定期向上级领导汇报催收工作进展情况，对于重大催收事项应及时报告。销售部门应每月汇总不良货款催收情况，形成《不良货款催收月报》，报送财务部门、风险管理部门及公司管理层。3.《不良货款催收月报》应包括本月新增不良货款情况、已收回货款情况、未收回货款情况分析、催收措施及效果评估等内容，并提出下一步催收工作计划和建议。六、不良货款风险管理（一）客户信用评估与管理1.建立客户信用评估体系，定期对客户的信用状况进行评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录、市场口碑等方面。2.根据客户信用评估结果，对客户进行信用等级分类，实施差异化的信用政策和货款管理措施。对于信用等级较低的客户，应加强货款监控和催收力度，谨慎开展业务合作。3.定期更新客户信用信息，及时掌握客户信用状况的变化情况。对于信用状况恶化的客户，应及时调整货款管理策略，防范不良货款风险。（二）合同管理1.在签订销售合同或服务协议时，应明确约定付款方式、付款期限、逾期付款违约责任等条款，确保合同条款清晰、明确、合法有效。2.加强合同执行过程中的管理，跟踪客户合同履行情况，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。对于客户提出的变更合同条款等要求，应严格按照公司合同管理制度进行审批和处理。3.建立合同档案管理制度，妥善保管合同文本及相关资料，以备查阅和追溯。合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、付款凭证、催收记录等内容。（三）风险监控与预警1.风险管理部门应建立不良货款风险监控指标体系，定期对不良货款情况进行分析和评估，及时发现潜在的风险因素。监控指标包括不良货款率、逾期货款占比、呆滞货款占比、呆账货款金额等。2.设定风险预警阈值，当不良货款相关指标达到或超过预警阈值时，及时发出风险预警信号。风险管理部门应根据风险预警情况，组织相关部门进行风险排查，分析风险产生的原因，制定针对性的风险防控措施。3.加强与外部机构的合作，如信用评级机构、行业协会等，及时获取行业动态和市场信息，为公司不良货款风险管理提供参考依据。七、不良货款处置（一）以物抵债1.对于确实无法通过现金方式收回货款的客户，经与客户协商一致，并符合相关法律法规和公司规定的情况下，可以采取以物抵债的方式处置不良货款。2.以物抵债应遵循公平、公正、公开的原则，对抵债资产进行合理评估，确保抵债资产价值与不良货款金额相匹配。抵债资产应具备合法产权、易于变现等特点。3.办理以物抵债手续时，应签订相关协议，明确抵债资产的名称、数量、规格、价值、交付方式、产权过户等事项，并按照公司资产管理规定进行后续管理。（二）债务重组1.对于因客户经营困难等原因导致无法按时足额偿还货款，但仍有一定还款意愿和还款能力的情况，可以考虑与客户进行债务重组。2.债务重组方案应根据客户实际情况制定，包括延长付款期限、调整还款方式、减免部分利息或本金等内容。债务重组方案应经公司风险管理委员会审议通过，并与客户签订相关协议。3.在债务重组过程中，应密切关注客户经营状况和还款情况，确保债务重组方案的有效执行，防范债务重组风险。（三）核销处理1.对于已认定为呆账货款的，按照公司财务管理制度和相关法律法规的规定，进行核销处理。核销呆账货款应履行必要的审批程序，确保核销过程合法合规。2.呆账货款核销后，公司应继续保留对该客户的债权追索权，并建立备查账，记录核销情况和后续追索工作进展。如发现客户有可供执行的财产或其他还款线索，应及时恢复诉讼时效，继续追讨货款。八、责任追究（一）责任认定原则1.根据“谁经办、谁负责”的原则，对不良货款的形成原因进行责任认定。对于因业务操作失误、违规行为等导致不良货款产生的相关责任人，依法依规追究责任。2.在责任认定过程中，应综合考虑主观因素和客观因素，区分直接责任和间接责任、主要责任和次要责任等，确保责任认定准确、公正。（二）责任追究方式1.对于因工作失误或违规行为导致不良货款产生的相关责任人，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、