税法试卷二（无答案版）

税法试卷二单项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。A.我国力争在2020年前完成对现行的税收条例修改上升为法律或废止的改革任务，这体现了实质课税原则纳税人通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权进行调整，这体现了税收公平原则税务机关在开展税务稽查的时候应当按照相关法律法规规定的程序进行，这体现了税收法定原则税收效率原则包含两方面的含义，一是时间效率，二是行政效率下列各项业务中，应征收增值税的是（）。与销售货物数量直接挂钩的财政补贴收入从非上市公司取得的股息红利收入C.资产重组中，将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位中涉及的不动产转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为下列行为中，应按差额确定增值税销售额的是（  ）。A.运输工具舱位互换业务B.无运输工具承运业务中的经营者C.房地产开发企业销售自行开发的不动产项目采用简易计税方式的D.航空运输销售代理企业提供机票代理服务下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。将购进的货物用于集体福利将自产的货物无偿捐赠给目标脱贫地区将购进的货物用于对外投资将购进的货物用于增值税免税项目5.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的航空运输电子客票行程单的票价10万元、民航发展基金0.7万元、燃油附加费1万元；注明本单位员工身份信息的水路船票，票价共计5万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计3万元。当月为同行的本单位客户支付机票款，取得航空客票电子行程单上注明机票款2万元、民航发展基金0.3万元、燃油附加费0.5万元。2024年12月该企业上述支出允许抵扣的进项税额为（）。A.4.26万元 B.4.22万元C.4.05万元 D.1.05万元6.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含货价174万元、单独列明的进口后的设备装配8万元、中介经纪费3万元；另支付运抵我国入关地前的保险费0.6万元，海关按同类货物同期同程运输成本审查核定的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（  ）。A.37.12万元B.39.92万元C.40.4万元D.40.52万元7.某贸易公司2024年10月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为30万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。4.50万元 B.14.07万C.4.95万元 D.5.82万元8.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2024年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（  ）。A.600万元 B.5400万元 C.0 D.6000万元9.下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的是（  ）。餐饮集团企业委托境内机构的研发费用按实际发生额的2/3确定加计扣除基数对研发人员的股权激励支出不得加计扣除研发人员发生的差旅费可按实际发生金额全额加计扣除企业出资给非营利性科研机构用于基础研究的支出，可按照实际发生额的100%加计扣除下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的是（  ）。A.餐饮集团企业委托境内机构的研发费用按实际发生额的2/3确定加计扣除基数B.对研发人员的股权激励支出不得加计扣除C.研发人员发生的差旅费可按实际发生金额全额加计扣除D.企业出资给非营利性科研机构用于基础研究的支出，可按照实际发生额的100%加计扣除11.下列关于企业员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（  ）。员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额，暂不征税员工行权后的股票再转让取得的收益，应按“工资、薪金所得”纳税员工接受企业授予的股票期权时，以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”纳税12.下列车船中，不属于车船税征税范围的是（  ）。拖船境内单位租入的外国籍船舶港口内部作业的船舶低速载货汽车13.位于县城的甲企业2025年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（  ）。40万元 B.41.5万元 C.42.5万元 D.44万元境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。A.标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务B.向境外单位转让完全在境外使用的技术C.向境外单位提供完全在境外消费的电信服务D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务一般纳税人发生的下列应税行为中，选择简易计税方法适用5%征收率的是（）。公共交通运输服务 B.人力资源外包服务C.装卸搬运服务 D.提供非学历教育服务二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）1.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法基本原则B.税收效率原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行C.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，体现了税法原则中的税收公平原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力2.下列应税货物或应税服务中，一般纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（ ）。A.公共交通运输服务B.从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源C.提供旅游服务D.提供文化体育服务下列收费中，属于增值税应税销售额应该计算缴纳增值税的有（）。A.一般纳税人采用一般计税方法计算的增值税销项税额B.生产企业向批发商销售货物同时一并收取的延期付款利息C.电信企业向消费者收取电信服务费同时收取的违约金D.供货企业因购买方提前支付货款而给予的现金折扣下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（  ）。跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元在限额内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%在限额内进口的跨境电子商务零售进口商品，免征进口环节增值税、消费税跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.进口的烟叶 B.出厂销售环节的VOC含量为420克/升的涂料C.进口的气缸容量为250毫升的摩托车 D.进口的机动艇6.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（  ）。生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品7.下列企业处置资产的情形中，应按规定确定企业所得税应税所得的有（  ）。A.将原用于办公的房产重新修缮用于职工食堂B.将自产的产品移送至境外分支机构用于加工另一产品C.将自产的化妆品小样用于市场推广D.将原来自用的房产改变用途用于经营性出租某外籍个人（非高管）在我国境内无住所，受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，需要缴纳我国个人所得税的有（  ）。出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入将其拥有的专利技术许可给境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入9.按照现行企业所得税相关规定，企业发生的下列支出中，允许加计扣除的有（  ）。A.失败的研发活动所发生的研发费用B.安置残疾人员支付的工资C.支付给高等学校用于基础研究的支出D.企业购置并实际使用的安全生产专用设备的支出10.对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有（  ）。个人办理提前退休取得一次性补贴收入个人股东从被投资企业无偿取得车辆所有权已办理内部退养手续的个人从原任职单位取得收入以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客货营运收入11.个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（  ）。A.财政部发行国债的利息B.个人储蓄存款的利息C.企业发行公司债券的利息D.国家发行金融债券的利息12.以下行为中，需要缴纳资源税的有（  ）。珠宝企业进口玉石用于加工首饰煤炭企业从衰竭期煤矿开采的煤炭对外出口企业开采二氧化碳气直接销售煤炭开采企业因安全生产需要而抽采的煤层气13.下列合同或凭证，免征印花税的有（  ）。贴息贷款合同军事货物运输合同增值税小规模纳税人签订的租赁合同农业保险合同14.关于环境保护税的计税依据，下列说法正确的有（  ）。应税噪声以产生的分贝数为计税依据应税固体废物以固体废物排放量为计税依据应税大气污染物以排放量为计税依据应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据15.甲企业2024年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，合同约定投资金额为该房产的现值，即24000万元，并办理了过户手续。5月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（  ）。乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税甲企业以房产投资的行为不缴纳契税丙企业按30000万元作为计税依据缴纳契税乙企业从甲企业取得房屋按24000万元作为计税依据缴纳契税三、计算问答题（本题型共2小题，每小题20分，共40分）1.位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2024年5月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付含税分包金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付含税分包金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）为一般计税项目发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已确认）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。（2）计算业务（1）的销项税额。（3）计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。（4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。（5）计算业务（4）可抵扣的增值税进项税额。（6）计算企业当月可抵扣的增值税进项税额合计。（7）计算企业当月增值税应纳税额。（不含进口环节增值税）（8）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。张某为我国居民个人，2024年发生以下经济行为：（1）取得境外某企业支付的利息10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定，