2025年国际税收专业题库- 跨境税收调查

2025年国际税收专业题库——跨境税收调查考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填涂在答题卡相应位置）1.根据经济实质原则，下列哪项表述最符合国际税收理论中关于ControlledForeignCorporation（CFC）的认定标准？A.CFC必须直接或间接控制其母公司的财务和经营决策B.CFC的资产总额必须超过特定金额标准C.CFC必须向母公司支付股息或其他形式的利润分配D.CFC的业务活动必须与其母公司存在明显的经济实质关联2.在跨境交易中，如果一方当事人在另一国设立机构，但该机构仅作为代理人而非实际执行者，国际税收协定中通常如何界定其纳税义务？A.应在机构所在地国承担全部税负B.应在关联企业所在地国承担税负C.可根据经济实质原则免除纳税义务D.应在税务机关自行认定的最有利于纳税人的地点承担税负3.某跨国公司在A国设立子公司，该子公司实际业务均由B国母公司直接管理，但子公司仍需在A国缴纳企业税。根据国际税收理论，这种情况下最可能涉及哪种税制安排？A.超额利润税B.预提所得税C.增值税D.企业所得税的转移定价调整4.国际税收协定中关于股息、利息和特许权使用费的"受益所有权"条款，主要目的是解决以下哪种问题？A.避免双重征税B.确保税收收入公平分配C.防止利润转移至低税区D.规范跨国公司内部定价5.在处理跨国关联交易时，税务机关若怀疑存在转让定价问题，通常首先需要收集哪些证据？A.财务报表和交易合同B.交易方的内部决策记录C.行业基准数据D.以上所有选项6.根据联合国模型税法，如果跨国公司在多个国家同时满足常设机构的条件，应如何确定其单一常设机构？A.以收入最高的国家为准B.由税务机关协商决定C.根据经济实质原则综合判断D.必须设立在税收协定签署国7.某居民企业通过非关联企业将利润转移至避税地，税务机关在调查时最可能采用以下哪种方法？A.直接征收惩罚性税率B.调整关联企业的交易价格C.按照避税地收入征税D.免除该企业未来三年的税收8.国际税收调查中，关于信息交换的表述哪项最准确？A.只能通过双边协定进行B.税务机关无权要求企业提供外国信息C.可通过多边论坛进行D.必须以书面形式提出请求9.根据OECD指南，转让定价调查中，如果关联交易不涉及实物商品，税务机关应重点关注以下哪方面？A.交易定价的公允性B.交易的商业合理性C.交易合同的法律效力D.交易方的财务状况10.某公司通过在第三国设立特殊目的公司（SPE）进行避税安排，税务机关在调查时应考虑以下哪项因素？A.SPE的注册资本规模B.SPE的业务实质C.SPE的股东背景D.SPE的注册日期11.国际税收调查中，关于同期资料准备的表述哪项最符合实际操作？A.所有企业都必须准备B.仅适用于大型跨国企业C.可由税务机关强制要求D.仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例12.根据BEPS行动计划，跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要满足以下哪种条件？A.在协定国设有实质机构B.与协定国企业存在关联关系C.每年在协定国产生利润D.必须缴纳最低税率13.在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常如何征税？A.按照全额服务收入征税B.按照实际利润征税C.不予征税D.仅征收预提所得税14.国际税收调查中，关于同期资料准备的表述哪项最准确？A.应在税务机关要求前主动提交B.仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例C.准备过程需要关联企业共同参与D.可以使用电子版提交15.根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，最可能关注以下哪项因素？A.公司的股权结构B.公司的财务报表C.公司的业务实质D.公司的注册地点16.在处理跨国无形资产转让定价时，税务机关通常需要考虑以下哪项因素？A.无形资产的成本B.无形资产的经济效益C.无形资产的评估值D.无形资产的注册日期17.国际税收调查中，关于信息交换的表述哪项最准确？A.只能通过双边协定进行B.税务机关无权要求企业提供外国信息C.可通过多边论坛进行D.必须以书面形式提出请求18.根据BEPS行动计划，跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要满足以下哪种条件？A.在协定国设有实质机构B.与协定国企业存在关联关系C.每年在协定国产生利润D.必须缴纳最低税率19.在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常如何征税？A.按照全额服务收入征税B.按照实际利润征税C.不予征税D.仅征收预提所得税20.某跨国公司在A国设立子公司，该子公司实际业务均由B国母公司直接管理，但子公司仍需在A国缴纳企业税。根据国际税收理论，这种情况下最可能涉及哪种税制安排？A.超额利润税B.预提所得税C.增值税D.企业所得税的转移定价调整二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母序号填涂在答题卡相应位置）1.国际税收调查中，税务机关需要收集的证据类型可能包括哪些？A.财务报表B.交易合同C.管理决策记录D.行业基准数据E.税务筹划方案2.根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，最可能关注以下哪些因素？A.公司的股权结构B.公司的业务实质C.公司的财务报表D.公司的注册地点E.公司的运营模式3.国际税收调查中，关于信息交换的表述哪些是正确的？A.只能通过双边协定进行B.可通过多边论坛进行C.税务机关无权要求企业提供外国信息D.必须以书面形式提出请求E.可以通过电子方式交换4.在处理跨国关联交易时，税务机关若怀疑存在转让定价问题，通常需要收集哪些证据？A.财务报表和交易合同B.交易方的内部决策记录C.行业基准数据D.关联企业的业务计划E.税务筹划方案5.根据联合国模型税法，如果跨国公司在多个国家同时满足常设机构的条件，应如何确定其单一常设机构？哪些因素可能被考虑？A.以收入最高的国家为准B.由税务机关协商决定C.根据经济实质原则综合判断D.必须设立在税收协定签署国E.考虑常设机构的实际功能6.国际税收调查中，关于同期资料准备的表述哪些是正确的？A.应在税务机关要求前主动提交B.仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例C.准备过程需要关联企业共同参与D.可以使用电子版提交E.需要包括业务流程、定价政策等内容7.根据BEPS行动计划，跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要满足哪些条件？A.在协定国设有实质机构B.与协定国企业存在关联关系C.每年在协定国产生利润D.必须缴纳最低税率E.遵守协定国的税收规定8.在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常如何征税？哪些因素可能被考虑？A.按照全额服务收入征税B.按照实际利润征税C.不予征税D.仅征收预提所得税E.考虑服务的性质和持续时间9.国际税收调查中，关于信息交换的表述哪些是正确的？A.只能通过双边协定进行B.可通过多边论坛进行C.税务机关无权要求企业提供外国信息D.必须以书面形式提出请求E.可以通过电子方式交换10.根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，最可能关注以下哪些因素？哪些因素可能被忽视？A.公司的业务实质B.公司的财务报表C.公司的注册地点D.公司的股权结构E.公司的运营模式11.在处理跨国关联交易时，税务机关若怀疑存在转让定价问题，通常需要收集哪些证据？哪些证据可能被忽略？A.财务报表和交易合同B.交易方的内部决策记录C.行业基准数据D.关联企业的业务计划E.税务筹划方案12.国际税收调查中，关于同期资料准备的表述哪些是正确的？哪些表述可能不准确？A.应在税务机关要求前主动提交B.仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例C.准备过程需要关联企业共同参与D.可以使用电子版提交E.需要包括业务流程、定价政策等内容13.根据BEPS行动计划，跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要满足哪些条件？哪些条件可能被误解？A.在协定国设有实质机构B.与协定国企业存在关联关系C.每年在协定国产生利润D.必须缴纳最低税率E.遵守协定国的税收规定14.在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常如何征税？哪些征税方式可能被考虑？A.按照全额服务收入征税B.按照实际利润征税C.不予征税D.仅征收预提所得税E.考虑服务的性质和持续时间15.某跨国公司在A国设立子公司，该子公司实际业务均由B国母公司直接管理，但子公司仍需在A国缴纳企业税。根据国际税收理论，这种情况下可能涉及哪些税制安排？哪些税制安排可能被考虑？A.超额利润税B.预提所得税C.增值税D.企业所得税的转移定价调整E.地区所得税三、判断题（本部分共15题，每题1分，共15分。请判断下列表述是否正确，正确的填"√"，错误的填"×"，并填涂在答题卡相应位置）1.根据经济实质原则，税务机关可以完全免除跨国公司的纳税义务。（×）2.国际税收协定中的"受益所有权"条款主要目的是防止利润转移至低税区。（√）3.在跨境交易中，如果一方当事人在另一国设立机构，但该机构仅作为代理人而非实际执行者，该机构通常在代理人所在地国承担纳税义务。（×）4.跨国公司在多个国家同时满足常设机构的条件时，税务机关必须选择收入最高的国家来确定单一常设机构。（×）5.国际税收调查中，税务机关只能通过双边协定要求企业提供外国信息。（×）6.根据联合国模型税法，如果关联交易不涉及实物商品，税务机关应重点关注交易的商业合理性。（√）7.特殊目的公司（SPE）在避税安排中，税务机关无需考虑其业务实质。（×）8.国际税收调查中，同期资料准备仅适用于大型跨国企业。（×）9.跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要缴纳最低税率。（×）10.在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常不予征税。（×）11.国际税收调查中，税务机关收集的证据类型仅限于财务报表和交易合同。（×）12.根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，最可能关注公司的注册地点。（×）13.国际税收调查中，信息交换只能通过书面形式进行。（×）14.跨国公司在处理关联交易时，若存在转让定价问题，税务机关通常会直接征收惩罚性税率。（×）15.某跨国公司在A国设立子公司，该子公司实际业务均由B国母公司直接管理，但子公司仍需在A国缴纳企业税。根据国际税收理论，这种情况下最可能涉及增值税的税制安排。（×）四、简答题（本部分共5题，每题6分，共30分。请根据题目要求，简洁明了地回答问题，并填涂在答题卡相应位置）1.简述国际税收调查中，税务机关如何判断一个机构是否构成常设机构？需要考虑哪些因素？答：税务机关判断一个机构是否构成常设机构，需要考虑以下因素：（1）机构的实际功能，如是否代表企业进行业务活动；（2）机构的运营模式，如是否独立于母公司运作；（3）机构的组织结构，如是否有固定的员工；（4）机构的经济实质，如是否产生实际利润；（5）机构的存在时间，如是否为临时性机构。税务机关会综合考虑这些因素，判断该机构是否满足常设机构的条件。2.国际税收调查中，税务机关如何处理跨国公司通过特殊目的公司（SPE）进行的避税安排？需要采取哪些措施？答：税务机关处理跨国公司通过特殊目的公司（SPE）进行的避税安排，需要采取以下措施：（1）识别SPE的设立目的，判断是否具有避税性质；（2）调查SPE的业务实质，评估其经济合理性；（3）收集相关证据，如交易合同、财务报表等；（4）调整交易价格，恢复经济实质；（5）根据情况征收惩罚性税率或要求补缴税款。税务机关会综合考虑SPE的设立、运营和交易情况，采取适当的税收措施。3.简述国际税收调查中，同期资料准备的重要性及其主要内容。企业如何准备同期资料？答：同期资料准备的重要性在于：（1）帮助企业了解自身的关联交易是否符合独立交易原则；（2）为税务机关提供评估关联交易的重要依据；（3）减少税务风险，避免双重征税。同期资料的主要内容应包括：（1）企业的业务流程和结构；（2）关联交易的性质和定价政策；（3）可比性分析；（4）税务合规情况。企业准备同期资料时，应确保资料的完整性和准确性，并与税务机关保持沟通。4.国际税收调查中，税务机关如何处理跨境服务交易中的转让定价问题？需要收集哪些证据？答：税务机关处理跨境服务交易中的转让定价问题，需要收集以下证据：（1）交易合同，了解交易条款和条件；（2）财务报表，分析交易的收入和成本；（3）内部决策记录，了解定价政策的制定过程；（4）行业基准数据，进行比较分析；（5）税务筹划方案，评估避税意图。税务机关会综合考虑这些证据，判断交易是否符合独立交易原则，并采取适当的税收措施。5.根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，如何判断其业务活动的经济实质？需要考虑哪些因素？答：税务机关判断跨国公司业务活动的经济实质，需要考虑以下因素：（1）公司的实际运营情况，如是否在所在地国开展业务；（2）公司的管理决策，如是否在所在地国做出重要决策；（3）公司的经济利益，如是否在所在地国产生实际利润；（4）公司的组织结构，如是否在所在地国设立机构；（5）公司的员工情况，如是否在所在地国雇佣员工。税务机关会综合考虑这些因素，判断公司的业务活动是否具有经济实质，并采取相应的税收措施。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：根据经济实质原则，CFC的认定标准重点在于母公司对其的控制程度，即直接或间接控制其财务和经营决策，而非单纯的资产规模或利润分配。选项A最符合这一标准。2.D解析：国际税收协定中通常根据经济实质原则来判断纳税义务，如果机构仅作为代理人，其纳税义务应由实际执行业务的地点决定，而非代理人所在地。税务机关会自行认定最有利于税收公平的地点。3.D解析：在这种情况下，最可能涉及的是企业所得税的转移定价调整。因为子公司虽然设立在A国，但实际业务由B国母公司管理，税务机关可能会认为其不符合A国的常设机构标准，从而需要调整交易价格，确保税收公平。4.C解析：受益所有权条款的主要目的是防止跨国公司通过人为安排的股权结构来逃避税收，确保利润按照经济实质分配，防止利润转移至低税区。5.D解析：税务机关在怀疑转让定价问题时，需要全面收集证据，包括财务报表、交易合同、内部决策记录、行业基准数据等，以全面评估交易是否符合独立交易原则。6.C解析：根据经济实质原则，税务机关应综合考虑常设机构的功能、运营、利润等因素，综合判断其单一常设机构，而非简单地选择收入最高的国家或由税务机关单方面决定。7.B解析：税务机关在调查时最可能采用调整关联企业的交易价格的方法，通过重新定价恢复经济实质，确保税收公平，而非直接征收惩罚性税率或按照避税地收入征税。8.C解析：信息交换可以通过多边论坛进行，如OECD和UN的税收征管合作框架，不仅限于双边协定，且可以通过电子方式交换，税务机关也有权要求企业提供外国信息。9.B解析：对于不涉及实物商品的关联交易，税务机关应重点关注交易的商业合理性，评估其是否符合独立交易原则，而非仅仅关注交易定价的公允性或合同的法律效力。10.B解析：税务机关在调查时应重点关注SPE的业务实质，判断其是否具有避税性质，而非仅仅关注注册资本规模或股东背景。11.C解析：同期资料准备并非所有企业都必须准备，而是根据关联交易金额和类型，由税务机关自行决定是否需要企业提供，但准备过程需要关联企业共同参与。12.A解析：根据税收协定，跨国公司享受优惠通常需要满足在协定国设有实质机构的要求，而非必须缴纳最低税率或与协定国企业存在关联关系。13.D解析：如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常会征收预提所得税，而非按照全额服务收入征税或不予征税。14.D解析：同期资料准备应在税务机关要求前主动提交，且需要包括业务流程、定价政策等内容，而非仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例或可以使用电子版提交。15.B解析：税务机关最可能关注公司的业务实质，而非公司的股权结构、财务报表或注册地点，因为业务实质是判断纳税义务的关键因素。16.B解析：税务机关在处理跨国无形资产转让定价时，应重点关注无形资产的经济效益，评估其是否符合独立交易原则，而非仅仅关注成本或评估值。17.C解析：信息交换可以通过多边论坛进行，且税务机关有权要求企业提供外国信息，而非只能通过双边协定进行或必须以书面形式提出请求。18.A解析：根据税收协定，跨国公司享受优惠通常需要满足在协定国设有实质机构的要求，而非必须缴纳最低税率或与协定国企业存在关联关系。19.D解析：如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常会征收预提所得税，而非按照全额服务收入征税或不予征税。20.D解析：在这种情况下，最可能涉及的是企业所得税的转移定价调整，因为子公司虽然设立在A国，但实际业务由B国母公司管理，税务机关可能会认为其不符合A国的常设机构标准，从而需要调整交易价格，确保税收公平。二、多项选择题答案及解析1.ABDE解析：税务机关需要收集的证据类型包括财务报表、交易合同、行业基准数据、税务筹划方案等，以全面评估关联交易的合规性。选项C的管理决策记录虽然重要，但不是唯一需要收集的证据类型。2.ABE解析：税务机关在调查跨国公司时，最可能关注公司的业务实质、公司的财务报表和公司的运营模式，因为这些因素直接关系到纳税义务的确定。选项C的公司注册地点和选项D的股权结构虽然重要，但不是最关注的因素。3.ABE解析：关于信息交换的表述，正确的包括只能通过双边协定进行（错误）、可通过多边论坛进行、可以通过电子方式交换、税务机关无权要求企业提供外国信息（错误）。选项C和选项D的表述不准确。4.ABCD解析：税务机关在怀疑转让定价问题时，需要收集的证据包括财务报表、交易合同、交易方的内部决策记录、关联企业的业务计划、税务筹划方案等，以全面评估交易的合规性。5.ABCDE解析：根据国际税收理论，可能涉及的税制安排包括超额利润税、预提所得税、增值税、企业所得税的转移定价调整、地区所得税等，税务机关会根据具体情况选择合适的税制安排。6.ABCDE解析：关于同期资料准备的表述，正确的包括应在税务机关要求前主动提交（错误）、仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例（错误）、准备过程需要关联企业共同参与、可以使用电子版提交、需要包括业务流程、定价政策等内容。选项A和选项B的表述不准确。7.ABCE解析：根据税收协定，跨国公司享受优惠通常需要满足在协定国设有实质机构、与协定国企业存在关联关系、每年在协定国产生利润、遵守协定国的税收规定等条件。选项D的必须缴纳最低税率不是享受优惠的必要条件。8.ABDE解析：税务机关处理跨境服务交易中的转让定价问题，需要收集的证据包括财务报表、交易合同、内部决策记录、行业基准数据、税务筹划方案等，以全面评估交易的合规性。9.CDE解析：关于信息交换的表述，正确的包括可通过多边论坛进行、可以通过电子方式交换、税务机关无权要求企业提供外国信息（错误）。选项A和选项B的表述不准确。10.ABE解析：税务机关在调查跨国公司时，最可能关注公司的业务实质、公司的财务报表和公司的运营模式，因为这些因素直接关系到纳税义务的确定。选项C的公司注册地点和选项D的股权结构虽然重要，但不是最关注的因素。11.ABCD解析：税务机关在怀疑转让定价问题时，需要收集的证据包括财务报表、交易合同、交易方的内部决策记录、关联企业的业务计划等，以全面评估交易的合规性。选项E的税务筹划方案虽然重要，但不是唯一需要收集的证据类型。12.ABCDE解析：关于同期资料准备的表述，正确的包括应在税务机关要求前主动提交（错误）、仅适用于关联交易金额超过特定标准的案例（错误）、准备过程需要关联企业共同参与、可以使用电子版提交、需要包括业务流程、定价政策等内容。选项A和选项B的表述不准确。13.ABCE解析：根据税收协定，跨国公司享受优惠通常需要满足在协定国设有实质机构、与协定国企业存在关联关系、每年在协定国产生利润、遵守协定国的税收规定等条件。选项D的必须缴纳最低税率不是享受优惠的必要条件。14.ABCDE解析：税务机关处理跨境服务交易中的转让定价问题，需要收集的证据包括财务报表、交易合同、内部决策记录、行业基准数据、税务筹划方案等，以全面评估交易的合规性。15.ABCDE解析：根据国际税收理论，可能涉及的税制安排包括超额利润税、预提所得税、增值税、企业所得税的转移定价调整、地区所得税等，税务机关会根据具体情况选择合适的税制安排。三、判断题答案及解析1.×解析：根据经济实质原则，税务机关可以要求跨国公司补缴税款，但无法完全免除其纳税义务，因为税收是国家的重要财政收入，税务机关有权要求企业依法纳税。2.√解析：受益所有权条款的主要目的是防止跨国公司通过人为安排的股权结构来逃避税收，确保利润按照经济实质分配，防止利润转移至低税区，这是国际税收协定的基本原则之一。3.×解析：如果一方当事人在另一国设立机构仅作为代理人而非实际执行者，该机构通常在代理人所在地国承担纳税义务，而非机构所在地国，因为纳税义务应根据经济实质来确定。4.×解析：税务机关在判断常设机构时，应综合考虑多个因素，而非简单地选择收入最高的国家或由税务机关单方面决定，应根据经济实质原则进行综合判断。5.×解析：国际税收调查中，税务机关不仅可以通过双边协定要求企业提供外国信息，还可以通过多边论坛进行信息交换，且税务机关有权要求企业提供外国信息，以全面评估关联交易的合规性。6.√解析：根据联合国模型税法，如果关联交易不涉及实物商品，税务机关应重点关注交易的商业合理性，评估其是否符合独立交易原则，这是国际税收调查的重要原则之一。7.×解析：特殊目的公司在避税安排中，税务机关会重点考虑其业务实质，判断其是否具有避税性质，而非忽略其业务实质，因为税收筹划方案必须符合税收法规，否则可能面临处罚。8.×解析：同期资料准备并非仅适用于大型跨国企业，而是根据关联交易金额和类型，由税务机关自行决定是否需要企业提供，所有企业都有可能需要准备同期资料。9.×解析：跨国公司若要享受税收协定优惠，通常需要满足在协定国设有实质机构等条件，而非必须缴纳最低税率，因为税收协定旨在促进税收公平，而非鼓励避税。10.×解析：在跨境服务交易中，如果服务提供方未在服务接受国设立常设机构，税务机关通常会征收预提所得税，而非不予征税，因为税收协定要求对跨境服务交易征税，以防止税收流失。11.×解析：国际税收调查中，税务机关收集的证据类型不仅限于财务报表和交易合同，还包括内部决策记录、行业基准数据、税务筹划方案等，以全面评估关联交易的合规性。12.×解析：根据经济实质原则，税务机关在调查跨国公司时，最可能关注公司的业务实质，而非公司的注册地点，因为业务实质是判断纳税义务的关键因素。13.×解析：国际税收调查中，信息交换不仅可以通过书面形式进行，还可以通过电子方式交换，税务机关可以通过多种渠道获取外国信息，以全面评估关联交易的合规性。14.×解析：跨国公司在处理关联交易时，若存在转让定价问题，税务机关通常会先进行调查和评估，然后根据情况采取适当的税收措施，而非直接征收惩罚性税率。15.×解析：某跨国公司在A国设立子公司，该子公司实际业务均由B国母公司直接管理，但子公司仍需在A国缴纳企业税。根据国际税收理论，这种情况下最可能涉及的是企业所得税的转移定价调整，而非增值税的税制安排，因为增值税主要针对消费税，与企业所得税不同。四、简答题答案及解析1.答：税务机关判断一个机构是否构成常设机构，需要考虑以下因素：（1）机构的实际功能，如是否代表企业进行业务活动；（2）机构的运营模式，如是否独立于母公司运作；（3）机构的组织结构，如是否有固定的员工；（4）机构的经济实质，如是否产生实际利润；（5）机构的存在时间，如是否为临时性机构。税务机关会综合考虑这些因素，判断该机构是否满足常设机构的条件。解析：税务机关在判断常设机构时，会综合考虑多个因素，包括机构的实际功能、运营模式、组织结构、经济实质和存在时间等，以全面评估该机构是否在另一国设有固定的业务场所，从而确定其是否构成常设机构。2.答：税务机关处理跨国公司通过特殊目的公司（SPE）进行的避税安排，需要采取以下措施：（1）识别SPE的设立目的，判断是否具有避税性质；（