企业审计考试题及答案

企业审计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种审计方法主要用于审查书面资料的真实性和准确性？（）A.观察法B.函证法C.审阅法D.调节法2.审计人员对被审计单位的库存现金进行监盘，这属于（）。A.实质性程序B.控制测试C.风险评估程序D.审计计划阶段工作3.企业应收账款的账龄分析有助于发现（）。A.应收账款的完整性B.应收账款的计价和分摊C.应收账款的存在D.应收账款的分类4.审计报告的收件人一般是（）。A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.社会公众5.下列不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估过程C.会计系统D.控制活动6.注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的固定资产，其目的在于（）。A.证实固定资产的存在性B.证实固定资产的完整性C.证实固定资产的所有权D.证实固定资产折旧计算的准确性7.审计人员在审计过程中发现被审计单位多计应收账款，这违反了应收账款的（）认定。A.完整性B.准确性C.存在D.权利和义务8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。A.30B.60C.90D.1809.以下哪种情况可能导致审计意见类型为否定意见？（）A.审计范围受到重大限制B.财务报表存在重大错报但不广泛C.财务报表存在重大且广泛的错报D.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据10.被审计单位销售交易记录在错误的会计期间，这违反了销售交易的（）认定。A.发生B.完整性C.准确性D.截止答案：1.C2.A3.B4.C5.C6.A7.C8.B9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按目的和内容分类可以分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.内部审计2.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）。A.重新计算B.重新执行C.分析程序D.函证3.审计人员对存货进行监盘时，需要关注的事项有（）。A.存货的数量B.存货的质量C.存货的所有权D.存货的存放地点4.内部控制的目标包括（）。A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业战略目标的实现5.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性6.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）。A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的性质C.被审计单位的规模D.错报的性质和金额7.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）。A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费8.审计人员在对固定资产进行审计时，审查的内容包括（）。A.固定资产的入账价值B.固定资产的折旧计提C.固定资产的减值准备D.固定资产的后续支出9.以下哪些情况可能导致注册会计师发表保留意见审计报告（）。A.审计范围受到限制，但影响不重大B.财务报表存在重大错报，但不广泛C.审计范围受到重大限制D.财务报表存在重大且广泛的错报10.销售与收款循环涉及的主要凭证和记录有（）。A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票答案：1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.注册会计师审计的独立性高于内部审计。（）2.控制测试是必须执行的审计程序。（）3.审计证据的数量越多，其质量就越高。（）4.被审计单位管理层对财务报表的认定就是审计目标。（）5.审计工作底稿可以为审计报告的形成提供充分、适当的记录。（）6.对于重大的应收账款项目，审计人员应采用积极式函证。（）7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见审计报告。（）8.固定资产的后续支出均应计入固定资产成本。（）9.审计报告的日期是注册会计师完成审计工作的日期。（）10.分析程序只能用于审计的实质性程序阶段。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位经济活动的合理性、有效性等进行评定；经济鉴证是对被审计单位财务报表及其他经济资料的真实性、合法性予以证明。2.简述审计风险的组成要素及其关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。审计风险=重大错报风险×检查风险。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。包括在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；受成本效益原则的限制等。4.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿有助于审计项目组计划和执行审计工作；是审计项目组履行审计责任、证明其按照审计准则的规定执行了审计工作的证据；为项目质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查提供了基础。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计过程中如何保持独立性。答案：审计人员要在实质上和形式上保持独立。实质上独立是内心状态，需不受利益干扰客观判断；形式上独立是外在表现，如避免与被审计单位有经济利益关联、亲属关系等，保持与外界的独立形象，防止影响公众对审计公正性的信任。2.讨论大数据技术在企业审计中的应用及挑战。答案：应用方面，能助力审计数据收集与分析，快速处理海量数据，发现潜在问题。但也面临挑战，如数据安全与隐私保护难题，大数据处理技术人才短缺，以及数据来源广泛导致质量参差不齐，增加审计判断难度。3.讨论企业审计中如何识别和应对舞弊风险。答案：识别舞弊风险可从关注异常交易、管理层行为等入手。应对时要保持职业怀疑，执行针对性审计程序，如扩大样本量、加强函证等。发现舞