税法考试回忆题及答案

税法考试回忆题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.土地增值税D.增值税答案：D2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金答案：A3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.16.4B.16.5C.16.6D.16.7答案：B4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：D5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月B.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上说法都正确答案：D6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.海盐答案：D7.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.借款合同以借款利息为计税依据C.产权转移书据以书据中所载的金额、收入或费用为计税依据D.记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据答案：A8.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，其中厂房原值5000万元，办公楼原值2000万元，企业办幼儿园用房原值1000万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.67.2B.58.8C.50.4D.42答案：B9.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车答案：C10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为3%答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房答案：ABC2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.涂料答案：ABCD3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.未经核定的准备金支出B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABCD4.下列关于个人所得税纳税义务人的说法，正确的有（）A.在中国境内有住所的个人为居民个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民个人C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民个人D.在中国境内有住所而一个纳税年度内在中国境外居住累计超过183天的个人为非居民个人答案：ABC5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD6.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.专利申请权转让合同答案：ABC7.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税答案：ABCD8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆答案：ABCD9.下列关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）A.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税答案：ABCD10.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：对2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）答案：对5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对6.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）答案：对7.房产税按年计征，分期缴纳。（）答案：对8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对9.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）答案：对10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）答案：错（最长不得超过6个月）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入的内容。答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述个人所得税专项附加扣除包含哪些项目。答案：包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。子女教育等按标准定额扣除，大病医疗在规定限额内据实扣除。4.简述资源税的计税依据。答案：从价计征的，计税依据为应税资源产品的销售额；从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量。销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款。销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济的影响。答案：对企业而言，优惠政策减轻税负，增加现金流，助力小微企业发展，提升竞争力。对经济来说，促进特定产业发展，如高新技术，推动产业结构升级，刺激消费和投资，带动经济增长，优化资源配置。2.探讨企业所得税纳税筹划的重要性及常用方法。答案：重要性在于降低税负，增加利润，提高资金利用率和竞争力。常用方法有合理利用税收优惠政策，如申请高新技术企业税收优惠；合理安排成本费用扣除，像选择合适折旧方法；合理规划企业组织形式和业务架构，如设立分公司或子公司。3.谈谈个人所得税改革对居民生活的影