做账实操-绘本馆的会计处理分录实例

会计实操文库1/14做账实操-绘本馆的会计处理分录实例一、绘本及物资采购（1-15）1.购入儿童绘本（绘本馆馆藏），价款5000元未付借：库存商品-绘本5000贷：应付账款-XX图书商50002.采购亲子活动道具（玩偶、拼图），银行转账支付1200元借：周转材料-低值易耗品1200贷：银行存款12003.现金购买书架（2组），价款1800元借：固定资产-家具1800贷：库存现金18004.购入绘本消毒设备，微信支付800元借：固定资产-消毒设备800贷：其他货币资金-微信8005.采购阅读坐垫、地毯，价款600元未付借：周转材料-低值易耗品600贷：应付账款-XX家居商6006.购买绘本馆会员卡（实体卡），支付宝支付300元借：周转材料-低值易耗品300贷：其他货币资金-支付宝3007.购入儿童手工材料（剪纸、彩泥），银行转账支付500元借：库存商品-手工材料500贷：银行存款5008.现金购买故事围裙、指偶（讲读用），价款200元借：周转材料-低值易耗品200贷：库存现金2009.采购绘本馆管理系统（年费），价款1500元未付借：管理费用-软件费1500贷：应付账款-XX科技公司150010.购买消毒湿巾、清洁剂（馆内卫生），微信支付150元借：管理费用-卫生费150贷：其他货币资金-微信15011.支付上月欠供应商货款3800元借：应付账款-XX供应商3800贷：银行存款380012.采购进口绘本（精装），价款3000元未付借：库存商品-高端绘本3000贷：应付账款-XX进口图书商300013.购入绘本修复工具（胶水、胶带），现金支付100元借：周转材料-低值易耗品100贷：库存现金10014.购买投影仪（绘本讲读用），支付宝支付2500元借：固定资产-电子设备2500贷：其他货币资金-支付宝250015.采购招生宣传页、活动海报，价款200元借：销售费用-宣传费200贷：库存现金200二、物资领用及成本核算（16-25）16.新增馆藏绘本入库，成本5000元（从采购转入）借：库存商品-绘本5000贷：应付账款-XX图书商500017.绘本借阅损耗（污损处理），成本300元借：主营业务成本-绘本损耗300贷：库存商品-绘本30018.手工活动领用材料，成本150元借：主营业务成本-活动材料150贷：库存商品-手工材料15019.故事课领用讲读道具，成本80元借：主营业务成本-教具成本80贷：周转材料-低值易耗品8020.会员卡制作领用卡片，成本50元借：主营业务成本-会员成本50贷：周转材料-低值易耗品30021.绘本消毒设备折旧，成本50元借：主营业务成本-设备折旧50贷：累计折旧5022.会员损坏绘本赔偿200元（冲减成本）借：库存现金200贷：主营业务成本-绘本损耗20023.月末盘点，丢失绘本损失400元借：营业外支出400贷：库存商品-绘本40024.免费体验活动领用材料，成本100元借：销售费用-体验活动成本100贷：库存商品-手工材料10025.绘本修复领用工具材料，成本30元借：管理费用-绘本维护费30贷：周转材料-低值易耗品30三、会员及服务收入（26-40）26.月卡会员现金收入2000元借：库存现金2000贷：主营业务收入-月卡收入200027.季卡会员微信收款5000元借：其他货币资金-微信5000贷：主营业务收入-季卡收入500028.年卡会员支付宝收款12000元借：其他货币资金-支付宝12000贷：合同负债-年卡预收款1200029.故事讲读课现金收入800元借：库存现金800贷：主营业务收入-活动收入80030.绘本借阅次卡收入（10次），现金600元借：库存现金600贷：合同负债-次卡预收款60031.确认当月年卡会员收入1000元（12000元/12个月）借：合同负债-年卡预收款1000贷：主营业务收入-年卡收入100032.次卡会员本月消费3次，确认收入180元借：合同负债-次卡预收款180贷：主营业务收入-次卡收入18033.幼儿园合作借阅，挂账3000元借：应收账款-XX幼儿园3000贷：主营业务收入-团体借阅收入300034.收到上月幼儿园合作款3000元，存入银行借：银行存款3000贷：应收账款-XX幼儿园300035.美团亲子阅读体验课收入1500元（平台扣佣75元，实际到账1425元）借：银行存款1425借：销售费用-平台佣金75贷：主营业务收入-体验课收入150036.会员充值2000元送300元（支付宝支付）借：其他货币资金-支付宝2000贷：合同负债-会员储值230037.会员消费手工活动，使用储值150元借：合同负债-会员储值150贷：主营业务收入-活动收入15038.绘本零售（会员购买），现金120元借：库存现金120贷：其他业务收入120借：其他业务成本80贷：库存商品-绘本8039.定制绘本（照片书）收入，微信收款300元借：其他货币资金-微信300贷：其他业务收入30040.当日现金存入银行5000元借：银行存款5000贷：库存现金5000四、人员成本核算（41-50）41.计提绘本老师工资（2名）共计10000元借：主营业务成本-人员成本10000贷：应付职工薪酬1000042.计提故事讲师课酬3000元借：主营业务成本-人员成本3000贷：应付职工薪酬300043.发放上月员工工资13000元，银行代发借：应付职工薪酬13000贷：银行存款1300044.支付兼职手工老师费用1500元借：主营业务成本-人员成本1500贷：库存现金150045.计提馆长工资6000元借：管理费用-工资6000贷：应付职工薪酬600046.发放馆长工资6000元，现金支付借：应付职工薪酬6000贷：库存现金600047.支付员工社保（公司承担部分）2500元借：主营业务成本-社保费2500贷：银行存款250048.代扣员工个税800元（待缴纳）借：应付职工薪酬800贷：应交税费-应交个人所得税80049.支付绘本阅读指导培训费用1200元借：管理费用-培训费1200贷：银行存款120050.员工节日福利（图书卡）1000元借：管理费用-福利费1000贷：银行存款1000五、费用及支出（51-58）51.支付当月馆租6000元，银行转账借：销售费用-房租6000贷：银行存款600052.支付当月水电费400元，现金支付借：销售费用-水电费400贷：库存现金40053.书架维修，支付维修费150元借：管理费用-维修费150贷：库存现金15054.小红书推广绘本馆，支付800元借：销售费用-广告费800贷：其他货币资金-微信80055.举办绘本节活动费用（场地布置）600元借：销售费用-活动费600贷：银行存款60056.支付POS机手续费60元借：财务费用-手续费60贷：银行存款6057.缴纳出版物经营许可证年检费200元借：管理费用-证照费200贷：库存现金20058.计提设备折旧（月折旧额200元）借：管理费用-折旧费200贷：累计折旧200六、资产及其他业务（59-60）59.购入新电脑（馆务管理用），价款4000元借：固定资产-办公设备4000贷：银行存款400060.收到股东投资款30000元，存入银行借：银行存款30000贷：实收资本30000七、税费及利润结转（61-62）61.计提当月增值税（小规模纳税人，月收入30000元，征收率3%）借：应交税费-应交增值税900贷：应交税费-未交增值税900计提附加税（城建税7%、教育费附加3%）：借：税金及附加90贷：应交税费-应交城建税63贷：应交税费-应交教育费附加2762.月末结转利润（总收入32000