2025税务局数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试题含答案

2025税务局数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试题(含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()A.查看纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的问题和情况C.到纳税人的生产、经营场所进行实地检查D.以上都是2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按实际发生额4.以下哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.城市维护建设税5.税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，除按照规定报送有关证件、资料外，还应当如实填写哪些内容？()A.纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名、住所、经营场所等B.纳税人生产经营范围、经营方式等C.纳税人财务会计制度或者财务处理办法、会计核算软件的使用情况等D.以上都是6.以下哪项不属于税收征收管理的基本原则？()A.公平原则B.依法征税原则C.诚实信用原则D.保密原则7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别是什么？()A.纳税期限B.税率C.纳税申报方式D.纳税申报期限8.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款，对于未按照规定缴纳的，税务机关可以采取哪些措施？()A.加收滞纳金B.加收罚款C.强制执行D.以上都是9.以下哪个不属于税务机关的职权？()A.税务检查B.税务征收C.税务处罚D.税务咨询10.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收优惠政策所得D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些是税收征收管理法规定的税收法律责任？()A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的C.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的D.纳税人、扣缴义务人未按照规定报送有关资料的12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？()A.检查会计凭证、账簿、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所进行实地检查C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的问题和情况D.依法采取强制执行措施14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15.以下哪些是税收征收管理法规定的纳税人权利？()A.税务咨询权B.依法申请减免税权C.税收争议申诉权D.知悉税收政策和征收管理情况权三、填空题(共5题)16.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款，对于未按照规定缴纳的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的计算方法是按照应纳税款金额的______万分之五计算。17.增值税专用发票的发票代码共______位，其中前6位为地区码。18.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。19.个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用______后的余额，为应纳税所得额。20.税收征收管理法规定，税务机关依法对纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况进行检查时，应当______。四、判断题(共5题)21.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人可以拒绝税务机关依法进行的税务检查。()A.正确B.错误22.增值税专用发票可以由纳税人自行开具。()A.正确B.错误23.企业所得税的征收范围仅限于在中国境内设立的企业。()A.正确B.错误24.个人所得税的征收范围仅限于中国公民。()A.正确B.错误25.税务机关在进行税务稽查时，可以不向纳税人、扣缴义务人出具检查通知书。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明税收征收管理法中关于税务登记的规定及其重要性。27.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。28.简述企业所得税的纳税申报流程。29.请解释什么是增值税的进项税额，以及如何确定进项税额。30.如何理解税收征收管理法中的“税收法律责任”概念？

2025税务局数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试题(含答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取多种措施，包括查看相关资料、询问有关问题、实地检查等，因此正确答案是D。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售无形资产，而销售不动产属于营业税的征税范围，因此C选项不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限是按年度计算，即每年进行一次企业所得税的申报和缴纳，因此正确答案是C。4.【答案】D【解析】城市维护建设税是地方税的一种，主要负责地方城市基础设施和公共设施的建设和维护，因此正确答案是D。5.【答案】D【解析】税务机关在办理税务登记时，需要纳税人如实填写包括名称、法定代表人、住所、经营范围、财务会计制度等内容，因此正确答案是D。6.【答案】D【解析】税收征收管理的基本原则包括公平原则、依法征税原则、诚实信用原则等，而保密原则并不是税收征收管理的基本原则，因此正确答案是D。7.【答案】B【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别在于税率不同，一般纳税人适用较低的税率，而小规模纳税人适用较高的税率，因此正确答案是B。8.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关对于未按照规定缴纳的税款，可以采取加收滞纳金、罚款、强制执行等措施，因此正确答案是D。9.【答案】D【解析】税务机关的职权包括税务检查、税务征收、税务处罚等，但不包括税务咨询，因此正确答案是D。10.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，同时也包括税收优惠政策所得，因此正确答案是D。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《税收征收管理法》，上述各项均属于税收法律责任，因此正确答案是ABCD。12.【答案】AB【解析】增值税的征税范围包括销售货物和提供加工、修理、修配劳务，不包括销售不动产和销售无形资产，因此正确答案是AB。13.【答案】ABC【解析】税务机关在税务稽查中可以检查资料、实地检查、询问相关问题，但强制执行措施是针对未按期缴纳或解缴税款等违法行为的处理措施，因此正确答案是ABC。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，因此正确答案是ABCD。15.【答案】ABCD【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人有权进行税务咨询、申请减免税、申诉税收争议和知悉税收政策和征收管理情况，因此正确答案是ABCD。三、填空题(共5题)16.【答案】每日【解析】根据《税收征收管理法》，滞纳金的计算是按照每日万分之五的比例进行，即每日应纳税款金额的0.05%作为滞纳金。17.【答案】12【解析】增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，前6位为地区码，表示发票的开具地。18.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。19.【答案】五千元【解析】根据《个人所得税法》，工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，每月收入额需减除五千元的基本费用。20.【答案】开具检查通知书【解析】税务机关在依法对纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况进行检查时，必须开具检查通知书，以规范执法行为。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，不能拒绝。22.【答案】正确【解析】自2017年7月1日起，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，不再需要到税务机关代开。23.【答案】错误【解析】企业所得税的征收范围不仅限于在中国境内设立的企业，还包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。24.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于中国公民，还包括在中国境内居住的中国公民、以及在中国境内居住满一年的非中国公民。25.【答案】错误【解析】税务机关在进行税务稽查时，必须向纳税人、扣缴义务人出具检查通知书，以规范执法程序。五、简答题(共5题)26.【答案】税务登记是税务机关对纳税人进行登记管理的基本制度，纳税人、扣缴义务人必须按照规定办理税务登记。税务登记的重要性在于，它是税务机关对纳税人进行税收管理的基础，有助于税务机关掌握纳税人基本情况，确保税收政策的落实。【解析】税务登记是税收征收管理的基础性工作，对确保税收政策的落实、维护税收秩序、提高税收征管效率具有重要意义。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：一般纳税人可以开具增值税专用发票，适用较低的税率，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票，适用较高的税率；一般纳税人需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人可以简化申报程序等。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠、发票开具、税率等方面存在差异，这些区别体现了国家对不同规模企业的税收政策差异化管理。28.【答案】企业所得税的纳税申报流程主要包括：纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；按照规定的期限和方式报送纳税申报表、财务会计报表及相关资料；税务机关进行审核；纳税人缴纳应纳税款。【解析】企业所得税的纳税申报流程规范了纳税人的申报行为，有助于税务机关准确、及时地征收税款。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务支付的增值税税额。确定进项税额的方法包括：从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、运输费用结算单据