2024年宁陕县中级审计师《审计理论与实务》预测试卷(附答案及解析)

2024年宁陕县中级审计师《审计理论与实务》预测试卷(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪种做法是错误的？()A.提高审计程序的范围和深度B.修改审计计划，增加审计程序C.直接发表无法表示意见的审计报告D.通知被审计单位管理层2.根据《审计准则》，以下哪项不属于审计师的职业道德要求？()A.独立性B.客观性C.保密性D.专业知识3.在审计过程中，审计师应当如何处理与管理层之间的分歧？()A.忽略分歧，继续审计工作B.与管理层沟通，寻求共识C.直接发表保留意见的审计报告D.不与被审计单位沟通，直接向上级报告4.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可以减少对被审计单位内部控制的有效性评估？()A.内部控制设计合理B.内部控制执行有效C.内部控制设计存在缺陷D.内部控制执行存在缺陷5.在审计报告中，以下哪项内容是必须包含的？()A.审计师对被审计单位财务报表的意见B.被审计单位管理层的财务状况C.被审计单位管理层的经营成果D.审计师的个人意见6.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位管理层配合审计工作C.被审计单位财务报表存在重大错报D.审计师具备丰富的审计经验7.审计师在审计过程中，以下哪种做法是正确的？()A.仅关注被审计单位财务报表的合规性B.忽略被审计单位非财务信息的影响C.在必要时，可以修改被审计单位财务报表D.关注被审计单位财务报表的真实性、公允性8.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在违反法律法规的行为，以下哪种做法是正确的？()A.不报告违法行为，继续审计工作B.向被审计单位管理层报告，要求其改正C.直接向相关监管部门报告D.不采取任何措施9.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵循的原则？()A.独立性原则B.客观性原则C.保密性原则D.保守性原则10.审计师在审计过程中，以下哪种做法是错误的？()A.严格遵守审计准则B.依赖被审计单位提供的内部审计报告C.保持职业怀疑态度D.通知被审计单位管理层二、多选题(共5题)11.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响财务报表重大错报风险？()A.被审计单位的规模和复杂程度B.被审计单位所处的行业C.被审计单位的内部控制有效性D.被审计单位的管理层诚信12.审计报告中，审计师可能发表以下哪些类型的审计意见？()A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见13.审计师在审计过程中，以下哪些程序有助于获取充分、适当的审计证据？()A.审查和分析财务报表数据B.观察被审计单位内部控制运行情况C.验证交易和余额的真实性、公允性D.与被审计单位管理层进行讨论14.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师对被审计单位内部控制的有效性产生怀疑？()A.内部控制设计不合理B.内部控制执行存在缺陷C.被审计单位管理层对内部控制的态度不积极D.审计师不具备足够的专业知识15.审计师在审计过程中，以下哪些做法是符合职业道德的？()A.严格遵守审计准则和规范B.保持独立性和客观性C.保守审计过程中获取的机密信息D.接受被审计单位的任何馈赠三、填空题(共5题)16.审计师在审计过程中，应当遵循的独立性原则包括实质上的独立性和形式上的独立性。17.审计计划是审计师对审计工作进行组织和指导的文件，其内容包括审计目标、审计范围、审计程序等。18.审计证据是指审计师在审计过程中获取的，用以支持审计结论的信息。19.审计师在审计过程中，对被审计单位内部控制的有效性进行评估，主要关注内部控制的设计和执行。20.审计报告是审计师对被审计单位财务报表进行审计后，向委托人提交的文件，其内容包括审计意见和审计发现等。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，必须完全依赖被审计单位提供的内部审计报告。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当直接向公众披露。()A.正确B.错误23.审计师在执行审计程序时，可以仅关注财务报表的合规性，而忽略非财务信息。()A.正确B.错误24.审计意见是审计师对被审计单位财务报表整体发表的意见，不受被审计单位管理层意愿的影响。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有业务活动进行审计。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在审计过程中如何评估财务报表重大错报风险。27.为什么审计师在审计过程中需要保持独立性？28.审计师在审计过程中，如何应对舞弊风险？29.审计报告的组成部分有哪些？30.请解释审计师在审计过程中如何运用职业判断。

2024年宁陕县中级审计师《审计理论与实务》预测试卷(附答案及解析)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计人员在发现重大错报风险时，应首先采取措施评估风险，并调整审计程序，而不是直接发表无法表示意见的审计报告。2.【答案】D【解析】专业知识是审计师应具备的能力，但不属于职业道德要求。职业道德要求主要涉及审计师的行为规范和职业操守。3.【答案】B【解析】审计师在处理与管理层之间的分歧时，应首先与被审计单位管理层沟通，寻求共识，避免不必要的误解和争议。4.【答案】C【解析】当内部控制设计存在缺陷时，审计师可以减少对内部控制有效性的评估，因为即使内部控制执行有效，其设计本身也存在缺陷。5.【答案】A【解析】审计报告的核心内容是审计师对被审计单位财务报表的意见，这是审计报告必须包含的内容。6.【答案】C【解析】当被审计单位财务报表存在重大错报时，审计师可能无法获取充分、适当的审计证据，因为错报可能掩盖了真实的财务状况。7.【答案】D【解析】审计师在审计过程中，应当关注被审计单位财务报表的真实性、公允性，这是审计师的基本职责。8.【答案】B【解析】审计师在发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应首先向被审计单位管理层报告，要求其改正，这是审计师的职责。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应遵循的原则包括独立性、客观性和保密性，保守性原则不属于审计师应遵循的原则。10.【答案】B【解析】审计师不应依赖被审计单位提供的内部审计报告，因为内部审计报告可能存在偏见或不足，审计师应独立获取审计证据。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】被审计单位的规模和复杂程度、所处行业、内部控制有效性以及管理层诚信都是影响财务报表重大错报风险的重要因素。12.【答案】ABCD【解析】审计师在完成审计工作后，根据审计结果，可能发表无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见。13.【答案】ABCD【解析】审计师通过审查和分析财务报表数据、观察内部控制运行情况、验证交易和余额的真实性、公允性以及与被审计单位管理层进行讨论，可以获取充分、适当的审计证据。14.【答案】ABC【解析】内部控制设计不合理、执行存在缺陷以及管理层对内部控制的态度不积极都可能导致审计师对被审计单位内部控制的有效性产生怀疑。15.【答案】ABC【解析】审计师应严格遵守审计准则和规范、保持独立性和客观性以及保守审计过程中获取的机密信息，这些做法都符合职业道德。接受被审计单位的任何馈赠是不道德的。三、填空题(共5题)16.【答案】形式上的独立性和实质上的独立性【解析】独立性原则是审计师职业道德的核心，要求审计师在实质上和形式上均保持独立，以避免利益冲突和偏见。17.【答案】审计目标、审计范围、审计程序等【解析】审计计划是审计工作的重要指导文件，明确审计的目标、范围和程序，有助于审计师有效地执行审计工作。18.【答案】用以支持审计结论的信息【解析】审计证据是审计师得出审计结论的基础，必须充分、适当，以保证审计结论的可靠性。19.【答案】内部控制的设计和执行【解析】内部控制评估是审计工作的重要组成部分，评估内部控制的设计和执行情况有助于审计师判断内部控制的有效性。20.【答案】审计意见和审计发现等【解析】审计报告是审计工作的最终成果，反映了审计师的审计意见和对被审计单位财务报表的审计发现。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师不应完全依赖被审计单位提供的内部审计报告，而应独立获取审计证据，以保证审计意见的独立性和客观性。22.【答案】错误【解析】审计师在发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，首先应当通知被审计单位管理层，并建议其采取措施纠正，而不是直接向公众披露。23.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，应当同时关注财务报表的合规性和非财务信息，因为非财务信息可能对财务报表的真实性产生重大影响。24.【答案】正确【解析】审计意见是审计师基于独立、客观的审计工作结果发表的，不受被审计单位管理层意愿的影响，确保了审计意见的独立性。25.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中，应根据风险评估结果和重要性原则，有针对性地选择审计程序和业务活动进行审计，而不是对所有业务活动进行全面审计。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在评估财务报表重大错报风险时，通常采用以下步骤：1)了解被审计单位及其环境；2)识别和评估重大错报风险；3)设计应对措施。具体来说，审计师会通过询问、观察、检查记录和分析程序等方法，收集相关信息，以评估财务报表重大错报风险。【解析】评估财务报表重大错报风险是审计工作的核心，审计师需要全面了解被审计单位，识别和评估风险，并设计相应的应对措施，以确保审计工作的有效性和审计意见的可靠性。27.【答案】审计师在审计过程中需要保持独立性，主要是为了保证审计意见的客观性、公正性和可信度。独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性，有助于避免审计师受到被审计单位管理层或其他利益相关者的不当影响，确保审计工作的公正性和审计意见的可靠性。【解析】独立性是审计师职业道德的核心要求，也是审计工作有效性的基础。保持独立性有助于审计师客观、公正地执行审计工作，提高审计报告的公信力。28.【答案】审计师在审计过程中应对舞弊风险，可以采取以下措施：1)提高对舞弊风险的警觉性；2)设计针对舞弊风险的审计程序；3)审查舞弊迹象；4)与被审计单位管理层沟通舞弊风险；5)在必要时，寻求外部专家的帮助。审计师应保持职业怀疑态度，对舞弊风险保持警惕，并采取相应的措施加以应对。【解析】舞弊风险是审计过程中可能遇到的一种风险，审计师需要通过提高警觉性、设计专门程序、审查舞弊迹象、与管理层沟通以及寻求外部专家帮助等方式，来应对舞弊风险，确保审计工作的有效性和审计意见的可靠性。29.【答案】审计报告通常包括以下组成部分：1)标题；2)收件人；3)引言段；4)审计范围段；5)审计意见段；6)非无保留意见段（如有）；7)段落说明段（如有）；8)管理层对财务报表的责任段；9)注册会计师的责任段；10)财务报表。审计报告应当清晰、简洁、完整地反映审计师的审计意见和发现。【解析】审计报告是审计工作的最终成果，其组成部分应当全面