2025年出纳员职业资格考试《财务核算》备考题库库及答案解析

2025年出纳员职业资格考试《财务核算》备考题库库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.出纳员在处理现金收入时，首先应该做什么（）A.直接将现金放入保险柜B.清点现金数量并核对原始凭证C.立即存入银行D.将现金交给上级领导答案：B解析：出纳员在处理现金收入时，首要任务是清点现金数量并与原始凭证进行核对，确保账实相符。只有确认无误后，才能进行后续的存入银行或放入保险柜等操作。直接放入保险柜或交给上级领导都可能导致账目混乱或责任不清。2.下列哪项不是出纳员日常工作中常见的职责（）A.登记现金日记账B.管理银行存款余额C.编制财务报表D.办理现金收支业务答案：C解析：编制财务报表通常是会计人员的职责，而出纳员主要负责现金和银行存款的管理、收支业务的办理以及相关账目的登记工作。其他选项都是出纳员的常见职责范畴。3.出纳员在保管库存现金时，应遵循的原则是（）A.将现金随意放置在办公桌上B.按照规定金额存入银行，保留少量备用金C.将所有现金与有价证券混合存放D.仅将现金存放在保险柜中，无需其他措施答案：B解析：出纳员在保管库存现金时，应遵循“钱账分管”的原则，按照规定金额及时将现金存入银行，保留少量备用金以应对日常零星支出。现金应放置在安全、隐蔽的地方，如保险柜，并采取必要的安全措施。随意放置、混合存放或仅放在保险柜中都不符合安全保管的要求。4.出纳员在办理支付业务时，以下哪项操作是不正确的（）A.审核付款请求的合法性和合理性B.直接支付现金给任何人，无需核实C.签发支票并登记支票登记簿D.确保支付款项与审批手续一致答案：B解析：出纳员在办理支付业务时，必须严格审核付款请求的合法性和合理性，并确保支付款项与审批手续一致。签发支票并登记支票登记簿是规范的操作。直接支付现金给任何人，无需核实，会导致资金流失和错误支付，是不正确的操作。5.出纳员发现现金短缺时，首先应该（）A.立即向上级报告并申请补款B.自行弥补短缺金额C.重新清点现金并查找原因D.查找责任人并进行处罚答案：C解析：出纳员发现现金短缺时，首先应该重新清点现金，仔细核对账目，查找短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施。自行弥补、向上级报告或查找责任人都是在查明原因之后或根据情况进行的后续步骤。6.以下哪种方法不适合用于加强现金的安全管理（）A.使用保险柜存放现金B.限制现金存放数量C.实行现金收支双签制D.将现金与有价证券一起存放答案：D解析：加强现金的安全管理，应采取使用保险柜存放现金、限制现金存放数量、实行现金收支双签制等措施，以减少现金暴露风险。将现金与有价证券一起存放并不能提高安全性，甚至可能混淆视听，增加管理难度。7.出纳员在登记现金日记账时，应遵循的原则是（）A.先记账后核对B.按照交易发生的顺序逐笔登记C.只登记现金收入，不登记现金支出D.使用红色墨水登记所有金额答案：B解析：出纳员在登记现金日记账时，应遵循“先记账后核对”的原则，按照交易发生的顺序逐笔、及时、准确、完整地登记现金收入和支出，并定期进行账实核对。只登记收入、使用红色墨水登记等做法都是错误的。8.银行存款余额调节表是由谁编制的（）A.出纳员B.会计主管C.财务经理D.审计人员答案：A解析：银行存款余额调节表通常由出纳员负责编制，用于核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异。会计主管、财务经理和审计人员可能参与审核或监督，但编制主体通常是出纳员。9.出纳员在办理转账支付时，应确保（）A.转账金额准确无误B.转账手续费由收款方承担C.转账银行与收款方银行一致D.转账用途与审批内容不符答案：A解析：出纳员在办理转账支付时，应确保转账金额准确无误，收款方信息（名称、账号）正确，转账用途与审批内容一致等。转账手续费由谁承担、转账银行是否与收款方银行一致都需要根据合同或规定确定，但金额准确性是最基本的要求。用途不符是违规操作。10.以下哪项不属于出纳员的工作交接范围（）A.现金、有价证券的交接B.银行存款余额的交接C.未达账项的交接D.财务报表的交接答案：D解析：出纳员工作交接范围通常包括现金、有价证券、银行存款余额、未达账项、支票、印章等与资金保管和收付相关的物品和记录。财务报表是会计核算的结果，通常由会计人员负责编制和交接，不属于出纳员的工作交接范围。11.出纳员在处理银行对账单时，主要目的是什么（）A.核对银行存款日记账与现金库存是否一致B.编制公司财务报表C.调节银行存款余额，找出未达账项D.确定下个月的现金支出计划答案：C解析：出纳员处理银行对账单的主要目的是将银行对账单与企业自身的银行存款日记账进行核对，通过比较找出两者之间的差异，即未达账项，并进行分析调节，确保账实相符。核对现金库存、编制财务报表、确定现金支出计划可能是出纳员的其他工作内容或相关职责，但处理银行对账单的核心目的是调节余额和未达账项。12.对于大额现金支付，出纳员通常需要什么批准（）A.部门负责人签字B.财务经理签字C.公司法定代表人签字D.出纳员本人决定答案：B解析：大额现金支付通常需要经过公司内部的审批流程，财务经理作为财务部门的负责人，往往有权批准一定金额范围内的现金支付。部门负责人可能需要签字以证明需求的合理性，但最终批准权通常在财务经理或更高层级的审批人手中。出纳员本人无权决定大额支付。公司法定代表人签字通常适用于更重大的决策，不一定适用于所有大额现金支付。13.出纳员保管空白支票时，应采取什么措施（）A.与现金一起存放在保险柜中B.随意放置在办公桌上C.登记支票登记簿，并与财务印章分开保管D.只登记支票号码，不记录其他信息答案：C解析：空白支票具有与现金同等的价值，出纳员在保管时必须采取严格的安全措施。将其与现金一起存放在保险柜中是可行的，但更规范的做法是登记支票登记簿，详细记录支票的日期、号码、用途等信息，并确保空白支票与财务印章（如公章、财务专用章、法人章）分开保管，以防止被挪用或伪造签发。随意放置非常危险。14.出纳员发现银行对账单上的企业名称与实际名称不符时，首先应该（）A.忽略此差异，继续进行对账B.立即联系银行，询问原因C.更改对账单上的企业名称D.向上级汇报，等待指示答案：B解析：银行对账单是企业与银行之间的官方记录，企业名称是关键信息。发现名称不符，首先应该立即联系银行，核实是银行录入错误、企业名称变更未及时通知银行，还是其他原因。只有明确了原因，才能采取正确的处理措施，如银行更正错误或企业提交变更证明等。忽略差异、自行更改或等待指示都可能导致问题无法解决或产生新的问题。15.出纳员编制银行存款余额调节表的主要依据是（）A.银行存款日记账和银行对账单B.总分类账和现金日记账C.资产负债表和现金流量表D.成本计算单和收入明细表答案：A解析：银行存款余额调节表是为了核对企业银行存款的实有数额而编制的内部管理报表。其编制主要依据是企业自身长期保管并逐笔登记的银行存款日记账，以及从银行获取的反映企业账户近期交易和余额的银行对账单。其他选项中的账簿或报表与银行存款余额调节表的编制依据不符。16.出纳员在办理收款业务时，对于现金收入，应立即（）A.存入银行B.放入保险柜C.点清数量并核对原始凭证D.通知会计记账答案：C解析：出纳员在办理收款业务时，对于现金收入，首要且立即的动作是认真点清现金数量，并仔细核对收款时所取得的原始凭证（如发票、收据等），确保款项金额、数量与凭证一致，以防止差错。存入银行、放入保险柜或通知会计记账是后续步骤。17.以下哪项不属于出纳员的职责范围（）A.办理现金和银行存款的收付业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.定期盘点库存现金D.编制年度财务预算答案：D解析：出纳员的职责主要集中在货币资金的收付、保管和核算方面，包括办理现金和银行存款的收付业务、登记相关的日记账、保管库存现金和有价证券、保管支票、汇票、本票等金融凭证和有关印章、定期盘点库存现金等。编制年度财务预算通常是财务部门或预算管理部门的工作，不属于出纳员的职责范围。18.出纳员在保管会计凭证时，应注意什么（）A.将所有凭证混在一起，方便查找B.按照编号顺序或日期顺序整理装订C.将现金收付款凭证与转账凭证放在一起D.不用加盖印章，防止丢失答案：B解析：出纳员在保管会计凭证时，应按照编号顺序或日期顺序进行系统整理，并装订成册，以便于查阅和保管。将不同类型的凭证（如收付款凭证、转账凭证）分类保管，或者随意混放，都不利于管理和查找。凭证装订后通常需要加盖相关印章（如会计专用章）以示完整性和负责性，而不是不用盖章。妥善保管是基本要求。19.当企业采用银行汇票进行支付时，出纳员在收到银行汇票后应（）A.立即将其送存银行B.审核汇票信息并办理支付或提示付款C.将汇票交给财务经理审批D.通知采购部门确认收货答案：B解析：银行汇票是企业向银行申请办理的，用于支付款项的一种票据。出纳员在收到银行汇票后，首先应审核汇票的基本信息，如出票金额、出票日期、付款期限、收款人名称等是否准确、完整，是否符合支付要求。然后根据审核结果，要么直接办理支付手续，要么向银行提示付款。将其立即送存银行可能不准确（取决于是否即期汇票且需用款），交给财务经理审批不是标准流程（通常出纳员有权限），通知采购部门是后续业务环节。20.出纳员工作交接时，对于未达账项，应如何处理（）A.不予交接，由原出纳员负责B.在交接清单中注明，并由双方签字确认C.直接划转至接替者的银行存款日记账D.由会计部门负责处理，无需出纳员说明答案：B解析：出纳员工作交接时，必须将所有相关工作情况向接替者交代清楚，包括未达账项。未达账项是银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因，接替者需要了解这些未达事项，以便后续准确调节余额。因此，应在交接清单中明确注明未达账项的具体内容、金额和性质，并由交接双方签字确认，作为交接记录的一部分。不予交接、直接划转或归咎于会计部门的做法都是错误的。二、多选题1.出纳员在办理现金收付业务时，应遵循哪些原则（）A.收付分明B.账款相符C.手续齐全D.逐笔登记E.专人负责答案：ABCDE解析：出纳员办理现金收付业务需要遵循多项基本原则。收付分明指收款和付款业务要分开处理，避免混淆。账款相符要求收付的金额要与凭证、实物相符。手续齐全意味着每笔收付款业务都需要有合规的凭证和审批手续。逐笔登记要求必须及时、准确地将每笔收付款业务登记在现金日记账上。专人负责强调出纳员是货币资金管理的责任主体。这五项都是出纳员现金收付业务应遵循的原则。2.出纳员需要保管哪些重要的会计凭证和资料（）A.现金收讫凭证B.银行存款对账单C.支票登记簿D.未达账项调节表E.会计档案保管清册答案：ABCD解析：出纳员在履行职责过程中会接触和保管大量与货币资金相关的凭证和资料。现金收讫凭证是收款业务的原始记录。银行存款对账单是核对银行账户余额的重要依据。支票登记簿用于记录支票的签发和使用情况。未达账项调节表是调节银行存款余额的工具。这些都是出纳员需要妥善保管的重要资料。会计档案保管清册通常是会计档案管理部门使用的，记录保管会计档案的明细，虽然与出纳工作相关，但一般不由出纳员直接保管该清册本身。3.出纳员在管理银行存款时，需要做哪些工作（）A.办理存款开户、销户B.收取银行对账单C.登记银行存款日记账D.编制银行存款余额调节表E.办理转账结算答案：BCDE解析：出纳员在管理银行存款方面承担多项职责。收取银行对账单是进行账务核对的前提。登记银行存款日记账是出纳员的日常核心工作之一。编制银行存款余额调节表是为了解决企业账与银行账之间的差异。办理转账结算是出纳员处理企业间或企业内部不同账户间资金划转的主要业务。办理存款开户、销户虽然也与银行存款相关，但通常由银行或更高层级的财务管理人员负责更多，出纳员可能协助办理具体手续。4.以下哪些是出纳员常用的支付工具（）A.现金B.银行本票C.银行汇票D.�支票E.信用卡答案：ABCD解析：出纳员在日常工作中会使用多种支付工具进行资金的支付。现金是传统的支付方式。银行本票、银行汇票、支票是常见的票据支付方式。信用卡虽然也是支付工具，但在企业内部的日常现金管理中，使用频率和范围可能不如前四种票据广泛，且具体使用可能受公司政策限制。这四种（现金、本票、汇票、支票）是出纳员工作中更常规使用的支付工具。5.出纳员在保管库存现金时，应采取哪些安全措施（）A.使用保险柜存放B.限制库存现金限额C.实行钱账分管D.定期盘点库存现金E.将现金与有价证券混合存放答案：ABCD解析：为了确保库存现金的安全，出纳员应采取多重措施。使用保险柜存放可以提供物理保障。限制库存现金限额可以减少现金暴露的风险。实行钱账分管是内部控制的基本要求，防止出纳员既管钱又管账，滋生舞弊。定期盘点库存现金可以及时发现差错或短缺。将现金与有价证券混合存放不仅无益于安全，反而可能增加混淆和丢失的风险。因此，前四项都是重要的安全措施。6.出纳员在登记会计凭证时，需要确保哪些内容准确无误（）A.金额B.摘要C.付款方和收款方信息D.日期E.审批人签名答案：ABCDE解析：出纳员在处理和登记与货币资金收支相关的原始凭证或记账凭证时，必须确保所有内容准确无误。金额是核心要素，必须精确。摘要要能清晰反映经济业务的内容。付款方和收款方信息（名称、单位等）必须准确，关系到资金流向。日期要记录业务发生或凭证填制的时间。审批人签名是业务合规性的体现。缺少任何一项或一项不准确都可能导致后续账务处理错误或问题。7.以下哪些情况可能导致银行存款日记账与银行对账单出现余额差异（）A.企业已收款，银行尚未入账B.企业已付款，银行尚未入账C.银行已为企业收款，企业尚未入账D.银行已为企业付款，企业尚未入账E.企业记账错误答案：ABCD解析：银行存款日记账与银行对账单出现余额差异的主要原因在于记账时间不同或存在未达账项。选项A和C属于企业已收银行未收的情况，导致企业账面余额大于银行账面余额。选项B和D属于企业已付银行未付的情况，导致企业账面余额小于银行账面余额。选项E企业记账错误，虽然也会导致账实不符，但它指的是企业自身的记账错误，而不是未达账项这种时差性差异。因此，A、B、C、D是导致余额差异的常见未达账项类型。8.出纳员的工作交接需要哪些内容（）A.现金、有价证券B.银行存款余额C.未达账项情况D.支票、汇票、本票等空白票据E.印章保管情况答案：ABCDE解析：出纳员工作交接是一项严肃的工作，需要将所有与货币资金相关的责任和物品移交给接替者。这包括库存现金、有价证券（如债券），银行存款的实时余额，需要在未来期间进行的银行存款余额调节的未达账项信息，以及尚未使用的空白支票、银行汇票、本票等票据，还有用于签发支票或办理业务的印章的保管情况。交接时需要形成书面清单，并由双方签字确认。9.出纳员在办理支付业务时，需要审核哪些内容（）A.支付申请的合规性B.付款依据的完整性C.金额的准确性D.收款方信息的正确性E.审批手续的完备性答案：ABCDE解析：为了确保支付业务的准确性和合规性，出纳员在办理支付前需要认真审核多项内容。支付申请是否符合公司规定（合规性），是否有相应的合同、发票等依据（依据完整性），支付金额是否与凭证一致（金额准确性），收款方的名称、账号等信息是否准确无误（收款方信息正确性），以及支付申请是否经过了规定的审批流程（审批手续完备性）。审核这些内容是出纳员控制风险的重要环节。10.出纳员应具备哪些基本素质（）A.工作认真负责B.细心谨慎，计算准确C.遵守财经纪律和职业道德D.具备一定的财务知识E.懂得使用计算机和相关财务软件答案：ABCDE解析：出纳员作为企业资金管理的关键岗位人员，需要具备多方面的素质。工作认真负责是基本要求。细心谨慎、计算准确是处理货币资金的必然要求，任何疏忽都可能导致错误。遵守财经纪律和职业道德是岗位的内在要求，确保资金安全合规。具备一定的财务知识有助于更好地理解和处理相关业务。在信息化时代，懂得使用计算机和相关财务软件是基本技能。这些素质共同构成了合格出纳员的要求。11.出纳员在管理库存现金时，需要遵循哪些内部控制原则（）A.专人负责B.收付分开C.账实核对D.日清月结E.限额管理答案：ABCDE解析：出纳员管理库存现金需要遵循严格的内部控制原则以确保安全与准确。专人负责指由指定人员专职管理现金。收付分开指收款和付款业务由不同人员处理或分开操作，相互牵制。账实核对指定期将现金日记账余额与实际库存现金进行核对。日清月结指每天终了核对当日账实，每月终了进行月度总结和核对。限额管理指根据实际需要核定合理的库存现金限额，超过部分应及时存入银行。这五项都是管理库存现金的重要内部控制措施。12.出纳员在处理银行票据时，需要关注哪些要素（）A.票据种类B.出票日期C.付款期限D.金额大小写是否一致E.收款人信息答案：ABCDE解析：出纳员在处理银行票据（如支票、本票、汇票等）时，需要仔细核对票据的各个要素。票据种类决定了其使用方式和规定。出票日期关系到票据的有效期。付款期限决定了资金回收或支付的时间。金额是票据的核心价值，大小写必须一致，防止涂改。收款人信息（名称、账号）必须准确，关系到资金能否正确送达。关注这些要素是确保票据安全和正确使用的必要条件。13.出纳员编制银行存款余额调节表需要依据哪些资料（）A.银行存款日记账B.银行对账单C.企业已收银行未收的款项D.企业已付银行未付的款项E.银行手续费记录答案：ABCD解析：银行存款余额调节表是为了核对企业账面余额与银行账面余额而编制的。其编制依据主要包括：企业自身的银行存款日记账（A），这是企业记录所有收付款的账簿。银行提供的对账单（B），这是银行记录企业账户收付款的凭证。以及导致双方余额不一致的未达账项，包括企业已收银行未收的款项（C）和企业已付银行未付的款项（D）。银行手续费记录（E）通常也是调节表需要考虑的项目，但相对于前三者，它是企业已付银行未付的款项的一种具体形式。严格来说，依据核心是A、B和未达账项（C、D）。但E也是调节表中会涉及的内容。在此题选项中，ABCD是核心依据，E是其中一种体现。考虑到调节表的核心是核对差异来源，ABCD更侧重于差异本身，E侧重于费用这个具体项目。如果必须选最核心的，可能只有ABCD能代表调节表编制的基础资料。但E也是实际编制中会用的。按常规出题逻辑，ABCD是基础，E是细节。这里按包含关系选择ABCD更合适，E是调节表的组成部分之一。答案：ABCD解析：银行存款余额调节表的核心编制依据是企业自身的银行存款日记账（A）和银行对账单（B），用于核对双方记录。调节表的内容就是基于两者差异编制的，这些差异主要体现在：企业已收银行未收的款项（C），导致企业账面先增加。企业已付银行未付的款项（D），导致企业账面先减少。银行已收企业未收的款项（未在选项中），如银行代收款项。银行已付企业未付的款项（未在选项中），如银行代付费用。以及企业或银行记账错误。选项E，银行手续费记录，是企业已付银行未付的款项的一种，也是调节表需要考虑的具体项目。因此，ABCD是编制调节表需要依据的核心资料。14.出纳员工作交接时，哪些情况需要特别注明（）A.库存现金数量B.银行存款余额C.未达账项明细D.空白支票及登记情况E.印章使用记录答案：ABCDE解析：出纳员工作交接必须全面、清晰，确保接替者能够顺利接手工作并保证资金安全。需要特别注明的内容包括：库存现金的实际数量（A），这是交接的核心内容之一。银行存款的实际余额（B）。导致账实不符的未达账项的具体明细（C），以便接替者了解调节情况。所有空白支票的数量、种类以及已登记的情况（D）。出纳员保管的所有印章（如财务专用章、法人章等）的使用记录和保管情况（E）。这些内容的注明是交接工作规范性的体现，也是防范风险的重要措施。15.出纳员在办理收款业务时，正确的流程包括哪些（）A.收款时开具收款凭证或发票B.点清现金数量并核对收款依据C.将现金及时存入保险柜或银行D.登记现金日记账E.将收款通知给对方答案：ABCD解析：出纳员办理收款业务应遵循规范的流程。首先在收款时开具收款凭证或发票（A），作为收款依据。然后必须仔细点清现金数量，并与收款依据（如合同、入库单等）进行核对（B），确保准确无误。收妥现金后，应按照规定及时将其存入保险柜或银行（C），确保安全。同时，必须立即、及时地将收款业务登记在现金日记账上（D），做到日清。将收款通知给对方（E）可能是后续业务处理的一部分，但不是出纳员收款流程本身的核心环节。收款流程的核心是确保收款准确、安全、及时入账。16.出纳员需要具备哪些职业道德素质（）A.客观公正B.诚实守信C.廉洁自律D.遵守纪律E.保密意识强答案：ABCDE解析：出纳员岗位直接接触企业的资金，需要具备极高的职业道德素质。客观公正要求在处理业务时不偏不倚。诚实守信是基本要求，对数字、凭证、报告要真实。廉洁自律要求抵制各种诱惑，不利用职务之便谋取私利。遵守纪律指遵守国家的财经法规、企业的规章制度以及操作流程。保密意识强是因为出纳员掌握大量企业财务信息，必须严守秘密。这些素质共同构成了出纳员职业道德的基本要求。17.以下哪些是出纳员常用的财务软件功能模块（）A.现金管理B.银行结算C.固定资产管理D.应收应付管理E.会计报表答案：AB解析：出纳员在日常工作中最常使用财务软件中的现金管理和银行结算功能模块。现金管理模块用于辅助登记现金日记账、进行现金盘点、限额管理等。银行结算模块用于处理银行存款的收付、登记银行日记账、生成银行对账单、编制银行存款余额调节表等。固定资产管理（C）、应收应付管理（D）通常是会计核算部门更侧重使用的模块。会计报表（E）是财务报告环节，由会计人员整合编制。因此，现金管理和银行结算是出纳员最常用的财务软件模块。18.出纳员在保管支票时，应注意什么（）A.登记支票登记簿B.与财务印章分开保管C.限制支票签发量D.设置支票保管登记制度E.支票与空白存单一起存放答案：ABD解析：出纳员保管支票需要采取严格的安全措施。首先应详细登记支票登记簿，记录每张支票的号码、日期、用途、收款人等信息（A）。为了防止支票被挪用或伪造签发，支票必须与用于加盖的财务印章（如财务专用章、法人章）严格分开保管（B）。建立并执行支票保管登记制度（D），明确保管责任和操作流程，也是重要的管理措施。限制支票签发量（C）是内部控制措施，可以减少风险，但主要是由管理层或财务部门根据业务需求确定的政策，而不是出纳员保管环节的直接注意点。将支票与空白存单（E）一起存放是不安全的做法，存单价值高，应单独保管。因此，A、B、D是出纳员保管支票时应注意的关键事项。19.出纳员在处理汇兑业务时，需要做哪些工作（）A.填写汇兑凭证B.审核汇兑申请C.将款项划转至指定账户D.登记相关账簿E.核对汇出汇款回单答案：ABCDE解析：出纳员处理汇兑业务（包括电汇、信汇等）是一个完整的过程，需要完成多项工作。首先根据汇兑申请填写规范的汇兑凭证（A）。然后需对汇兑申请进行审核，确保信息准确、合规（B）。接着负责将企业账户的款项按照申请要求划转至收款人指定的账户（C）。完成操作后，需要及时登记银行存款日记账等相关账簿（D）。最后，应妥善保管汇出汇款回单（E），作为款项已汇出的证明。这五个环节都是出纳员处理汇兑业务的标准流程。20.出纳员需要与哪些部门或岗位进行工作交接（）A.会计人员B.其他出纳员C.财务经理D.会计主管E.审计人员答案：AB解析：出纳员的工作交接通常发生在内部人员变动时，主要是与同岗位或相关岗位的人员进行。会计人员（A）负责总账和报表，与出纳的明细账（日记账）需要交接。如果是有经验的出纳接替新任出纳（B），则直接在出纳岗位之间交接。财务经理（C）和会计主管（D）通常是更高层级的领导或管理者，他们可能参与审批或监督交接过程，但通常不直接进行具体账实物品的交接。审计人员（E）主要负责事后监督审计，不参与日常的工作交接。因此，出纳员最主要的工作交接对象是同岗位的会计人员或其他出纳员。三、判断题1.出纳员可以兼任会计档案的保管工作。（）答案：错误解析：根据内部控制的基本原则，出纳员与会计档案保管属于不相容职务，应当分离。出纳员主要负责货币资金的收付、保管和核算，而会计档案的保管则需要由其他不直接接触货币资金收支的会计人员负责，以防止出纳员利用职务便利进行舞弊或隐匿证据。因此，出纳员不可以兼任会计档案的保管工作。2.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额在经过调节后一定相等。（）答案：正确解析：银行存款余额调节表的目的就是核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异。通过调节表，将双方未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付）逐一考虑后，如果调节过程正确，那么调节后的企业账面余额应当与银行账面余额相等。这反映了企业银行存款的实有数额。因此，经过正确调节后两者一定相等。3.支票必须与财务专用章同时保管，以防止支票被非法签发。（）答案：正确解析：支票是一种具有法律效力的付款凭证，其签发需要满足一定条件，通常包括填写完整、加盖与出票人预留银行印鉴相符的印章等。为了防止支票被他人偷取后非法签发造成资金损失，必须将支票与用于加盖印鉴的财务专用章严格分开保管。通常是由专人分别保管支票和印章，只有在需要签发支票时才进行交接，这样可以有效控制风险，确保支票安全。4.出纳员登记现金日记账时，可以提前或延迟记账，只要月末余额正确即可。（）答案：错误解析：出纳员登记现金日记账必须做到及时、准确、完整。要求是“日清月结”，即每天终了要结出当日现金收入、支出合计和余额，并与实际库存现金核对。记账时间应当是业务发生的时间，不能随意提前或延迟。虽然月末余额正确是重要的，但前提是每日的收支必须及时准确登记。如果提前或延迟记账，可能会导致账实不符或掩盖某些问题。因此，这种做法是错误的。5.未达账项是指企业已经收到的款项，但银行尚未入账的款项。（）答案：错误解析：未达账项是指企业银行存款日记账和银行对账单之间，由于记账时间不同而产生的收支款项差异。它包括四种情况：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。题目中描述的“企业已经收到的款项，但银行尚未入账的款项”属于“企业已收银行未收”的情况，只是未达账项的一种。因此，未达账项是一个总称，包含多种情况，而不仅仅是企业已收银行未收。6.出纳员可以借给他人现金，只要得到领导的口头同意即可。（）答案：错误解析：出纳员作为管理企业现金的岗位，严禁私自将企业现金借给任何个人，无论是领导还是其他人。现金的借出必须遵循严格的审批程序，有正式的借条，并经过授权人员的书面批准。仅凭领导的口头同意是不够的，且不符合内部控制的要求，容易引发舞弊和资金流失风险。因此，出纳员不可以随意借出现金。7.出纳员负责保管所有与货币资金相关的印章，如财务专用章、法人章等。（）答案：错误解析：出纳员通常负责保管与货币资金收付直接相关的印章，主要是用于签发支票的财务专用章。但公司内的印章管理通常有专门的制度规定，例如法人章可能由公司领导或指定人员保管，用于公司对外的重要文件签署。出纳员不一定负责保管所有印章，特别是具有更高权限或用于非货币资金业务的印章。因此，说出纳员负责保管所有相关印章是不准确的。8.出纳员编制的银行存款余额调节表需要经过会计主管或财务经理审核签字后才能作为记账依据。（）答案：正确解析：银行存款余额调节表是出纳员进行银行存款账实核对后编制的内部管理文件，它不能直接作为记账凭证。为了确保调节结果的准确性和合规性，以及明确责任，通常要求出纳员编制的调节表需要经过会计主管或财务经理等上级人员的审核签字。审核通过后，才能作为调整银行存款日记账余额的依据，或者作为向领导汇报和进行下一步处理的参考。9.现金清点时，出纳员可以单独清点，无需他人监督。（）答案：错误解析：现金清点是一项重要且容易出错的工作，也是舞弊的高发环节。为了确保清点结果的准确性，加强内部控制，现金清点最好能实行复核制度，即由出纳员本人清点，并由其他人员（如其他出纳员、会计人员）进行复核。也可以是两人共同清点。现金清点不应由出纳员单独进行，缺乏监督的清点容易出错或发生舞弊行为。10.出纳员需要定期盘点库存现金，盘点结果应与现金日记账余额核对一致。（）答案：正确解析：定期盘点库存现金是出纳员的重要职责之一，通