2025年注册税务师税法二重点难点及解析试卷

2025年注册税务师税法二重点难点及解析试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收益D.税收滞纳金3.根据《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.赡养费4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()A.必须在开具前进行网上勾选认证B.可以在开具后进行网上勾选认证C.必须在开具前进行网上认证D.可以在开具后进行网上认证5.企业发生的下列支出中，哪项不能在计算企业所得税时扣除？()A.按规定缴纳的职工社会保险费B.用于广告宣传的费用C.非常损失D.研发费用6.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月20日前D.每月30日前7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额×税率-进项税额B.应纳税额=销售额×税率+进项税额C.应纳税额=进项税额-销售额×税率D.应纳税额=销售额-进项税额×税率8.企业所得税的税率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%9.下列哪项不属于增值税的简易征收范围？()A.小规模纳税人销售货物B.小规模纳税人提供应税服务C.一般纳税人销售简易计税项目D.一般纳税人销售免税项目10.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元二、多选题(共5题)11.以下哪些情形下，增值税纳税人可以申请开具增值税专用发票？()A.销售自产自用的应税货物B.向小规模纳税人购买货物C.销售免税货物D.销售应税服务12.企业所得税的下列费用中，哪些属于税法规定的不得税前扣除的项目？()A.职工福利费B.按规定缴纳的职工社会保险费C.用于广告宣传的费用D.税收滞纳金13.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.赡养费14.增值税一般纳税人在进行进项税额抵扣时，需要满足哪些条件？()A.进项税额的发票必须是真实的B.进项税额的货物或服务已经用于应税项目C.进项税额的发票必须在规定的期限内认证D.进项税额的货物或服务必须是自用的15.企业所得税的下列收入中，哪些属于应税收入？()A.销售收入B.资产转让收入C.利息收入D.赠与收入三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次一般包括发票联、抵扣联和______。17.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。18.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和______。19.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，自取得增值税专用发票之日起______内予以抵扣。20.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，______可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出可以全额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以选择按月或者按年申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售免税货物时，无需缴纳增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人可以自行选择会计年度作为纳税年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票开具和使用上有哪些区别？27.问：企业所得税中，企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？28.问：个人所得税中，哪些所得属于综合所得？29.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？30.问：企业所得税中，如何计算企业的应纳税所得额？

2025年注册税务师税法二重点难点及解析试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】D【解析】企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额，税收滞纳金不属于企业的收入，不能计入应纳税所得额。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，赡养费属于免税项目，不属于征税对象。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人开具增值税专用发票时，必须在开具前进行网上勾选认证，确保发票信息的真实性和准确性。5.【答案】C【解析】企业在计算企业所得税时，按规定缴纳的职工社会保险费、用于广告宣传的费用和研发费用都可以在计算应纳税所得额时扣除，非常损失属于税法规定的不得扣除项目。6.【答案】B【解析】个人所得税的纳税期限为每月25日前，纳税人应当按期向税务机关申报并缴纳税款。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，这是增值税计算的基本公式。8.【答案】A【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于各类企业，其他税率如15%、20%等适用于特定类型的企业。9.【答案】D【解析】增值税的简易征收范围主要包括小规模纳税人销售货物和提供应税服务，一般纳税人销售简易计税项目也可以选择简易征收，而免税项目不适用简易征收。10.【答案】A【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是个人所得税计算的基本扣除标准。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税纳税人销售自产自用的应税货物、向小规模纳税人购买货物以及销售应税服务时，均可以申请开具增值税专用发票。销售免税货物不适用增值税专用发票。12.【答案】CD【解析】企业所得税的税前扣除项目中，税收滞纳金属于不得税前扣除的项目，而职工福利费和按规定缴纳的职工社会保险费是可以税前扣除的。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得。赡养费属于免税收入，不属于征税范围。14.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人在进行进项税额抵扣时，必须满足进项税额的发票必须是真实的、进项税额的货物或服务已经用于应税项目、进项税额的发票必须在规定的期限内认证这三个条件。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入和利息收入。赠与收入在符合特定条件时可能免税，但不一定属于应税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】记账联【解析】增值税专用发票一般由三联组成，分别是发票联、抵扣联和记账联，其中记账联用于购货方记账。17.【答案】准予扣除的项目【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去税法规定的准予扣除的项目计算得出的。18.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得等，自行申报适用于其他各类所得。19.【答案】360天【解析】增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，自取得增值税专用发票之日起360天内予以抵扣。20.【答案】与取得收入直接相关的合理支出【解析】企业发生的与取得收入直接相关的合理支出，如工资、薪金、折旧、利息、租金等，可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以根据实际需要自行开具增值税专用发票，但开具范围和条件需符合税法规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出可以扣除，但扣除金额不得超过企业当年利润总额的12%。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人一般按照月度或者年度申报纳税，但具体申报周期由税法规定，不能自行选择。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售免税货物时，根据税法规定，无需缴纳增值税。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人应按照税法规定的会计年度（自公历1月1日起至12月31日止）计算缴纳企业所得税，不能自行选择。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能自行开具，需要通过税务机关代开。此外，一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常不能进行进项税额抵扣。【解析】增值税专用发票的开具和使用是增值税管理的重要环节，一般纳税人和小规模纳税人在这一方面有明显的区别。一般纳税人具有开具专用发票的权利，并且可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人则不具备这些权利。27.【答案】企业所得税中，企业发生的与取得收入直接相关的合理支出，如工资、薪金、折旧、利息、租金、业务招待费、广告费等，都可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】企业所得税的税前扣除项目是企业所得税计算的重要部分，企业发生的与取得收入直接相关的合理支出都是可以扣除的，这些支出有助于企业真实反映其经营成果。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。【解析】个人所得税的征税范围包括多个类别，其中综合所得是指上述几种类型的所得，它们按照一定方法综合计算后，适用统一的超额累进税率进行征税。29.【答案】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人以及特定的一般纳税人，这些