审计人员面试题库及答案

审计人员面试题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计人员在执行审计程序时，以下哪项不属于审计证据？()A.会计记录B.内部控制文件C.审计人员的主观判断D.第三方声明2.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应如何处理？()A.直接向管理层报告B.继续审计程序，不采取任何措施C.向注册会计师协会报告D.先进行调查，确定舞弊事实后再报告3.审计人员在审计过程中，以下哪项不属于审计风险？()A.舞弊风险B.误报风险C.财务报表重大错报风险D.审计失败风险4.审计人员在审计计划阶段，应考虑以下哪些因素？()A.被审计单位规模和复杂性B.审计人员的专业胜任能力C.管理层诚信度D.以上都是5.审计人员在执行实质性程序时，以下哪种方法最适用于确认应收账款的余额？()A.询问程序B.分析程序C.实地观察程序D.核对程序6.审计人员在审计过程中，以下哪项不属于审计意见的类型？()A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.负面意见7.审计人员在审计计划阶段，以下哪项不属于审计重要性水平的考虑因素？()A.被审计单位财务状况B.审计风险C.管理层诚信度D.审计费用8.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪种方法最适用于了解内部控制？()A.询问程序B.分析程序C.实地观察程序D.核对程序9.审计人员在审计过程中，以下哪项不属于审计人员的职业道德要求？()A.独立性B.客观性C.保密性D.责任心10.审计人员在执行审计程序时，以下哪种情况需要考虑使用抽样审计程序？()A.被审计单位内部控制健全B.审计证据充足C.审计成本较高D.财务报表金额较大二、多选题(共5题)11.审计人员在执行审计程序时，以下哪些属于审计风险？（A.舞弊风险B.误报风险C.财务报表重大错报风险D.审计失败风险）()A.舞弊风险B.误报风险C.财务报表重大错报风险D.审计失败风险12.在审计过程中，审计人员应考虑以下哪些因素以确定审计重要性水平？（A.被审计单位财务状况B.管理层意图C.会计准则D.适用的法律法规）()A.被审计单位财务状况B.管理层意图C.会计准则D.适用的法律法规13.以下哪些是审计证据的三大类别？（A.客观证据B.推断性证据C.内部证据D.外部证据）()A.客观证据B.推断性证据C.内部证据D.外部证据14.审计人员在设计审计程序时，以下哪些是影响审计程序设计的因素？（A.审计风险B.审计目标C.内部控制D.审计证据）()A.审计风险B.审计目标C.内部控制D.审计证据15.以下哪些是审计人员的职业道德基本原则？（A.独立性B.客观性C.保密性D.职业胜任能力）()A.独立性B.客观性C.保密性D.职业胜任能力三、填空题(共5题)16.审计人员在评估重大错报风险时，应考虑的三个方面是固有风险、控制风险和__。17.审计人员在审计过程中，如果怀疑存在舞弊，应当实施__，以获取充分、适当的审计证据。18.审计人员在进行风险评估时，应当考虑的因素包括被审计单位的经营环境、治理结构、经营过程和__。19.审计人员对审计意见的表述应当清晰、准确，并应当包括对财务报表的__。20.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以支持其对财务报表的__。四、判断题(共5题)21.审计人员的独立性是审计工作质量的重要保证。()A.正确B.错误22.审计人员在执行审计工作时，必须对所有重大错报保持警觉。()A.正确B.错误23.审计人员可以完全依赖被审计单位的内部控制来降低审计风险。()A.正确B.错误24.审计人员在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，应当立即向管理层报告。()A.正确B.错误25.审计人员应当对所有财务报表项目实施审计程序。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是审计的三要素？27.问：在审计过程中，如何评估重大错报风险？28.问：审计人员在面对管理层施加的不当压力时，应如何应对？29.问：什么是审计抽样？审计抽样的目的是什么？30.问：在审计过程中，如何处理与管理层存在分歧的情况？

审计人员面试题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计证据应当具有客观性，审计人员的主观判断不属于客观证据。2.【答案】D【解析】在发现重大舞弊迹象时，审计人员应进行调查以确定舞弊事实，然后再向管理层报告。3.【答案】D【解析】审计失败风险是指审计人员未能发现财务报表中的重大错报，这属于审计风险的一种，而非审计风险本身。4.【答案】D【解析】审计计划阶段应考虑被审计单位规模和复杂性、审计人员的专业胜任能力以及管理层诚信度等因素。5.【答案】D【解析】核对程序可以确认应收账款余额的真实性，是最直接的方法。6.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括负面意见。7.【答案】D【解析】审计重要性水平的考虑因素包括被审计单位财务状况、审计风险和管理层诚信度，审计费用不是考虑因素。8.【答案】A【解析】询问程序可以了解内部控制的设计和执行情况，是了解内部控制最常用的方法。9.【答案】D【解析】审计人员的职业道德要求包括独立性、客观性和保密性，责任心虽然重要，但不属于职业道德的具体要求。10.【答案】C【解析】当审计成本较高时，为了控制审计成本，审计人员可以考虑使用抽样审计程序。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】审计风险包括舞弊风险、误报风险和财务报表重大错报风险，审计失败风险则是审计过程中可能发生的结果。12.【答案】ABCD【解析】审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑被审计单位的财务状况、管理层意图、会计准则以及适用的法律法规等多个因素。13.【答案】ACD【解析】审计证据分为客观证据、内部证据和外部证据三大类别，推断性证据通常不作为审计证据使用。14.【答案】ABCD【解析】审计程序的设计受到审计风险、审计目标、内部控制和审计证据等多种因素的影响。15.【答案】ABCD【解析】审计人员的职业道德基本原则包括独立性、客观性、保密性和职业胜任能力。三、填空题(共5题)16.【答案】检测风险【解析】在评估重大错报风险时，审计人员需要考虑固有风险（指不考虑相关内部控制，某类交易、账户余额或披露的固有错误的可能性）、控制风险（指某类交易、账户余额或披露由于相关的内部控制无效而出现重大错报的可能性）以及检测风险（指审计未能检测出某类交易、账户余额或披露中存在的重大错报的可能性）。17.【答案】舞弊调查程序【解析】当审计人员怀疑存在舞弊时，应当实施舞弊调查程序，以获取充分、适当的审计证据，以确定舞弊的存在、性质和影响。18.【答案】财务报告【解析】审计人员进行风险评估时，需要考虑被审计单位的经营环境、治理结构、经营过程和财务报告等内部因素，以及与被审计单位相关的外部因素，如行业状况、法律环境和监管环境等。19.【答案】总体评价【解析】审计人员在表述审计意见时，应当对财务报表的总体评价进行说明，包括是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，以及是否实现公允反映。20.【答案】审计结论【解析】审计人员执行审计工作，其目的是为了对财务报表的公允性发表审计意见，因此需要获取充分、适当的审计证据来支持其审计结论。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计人员的独立性是保证审计质量的核心要素，包括组织独立性和职业独立性，确保审计意见的客观性和公正性。22.【答案】正确【解析】审计人员的职责是识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，因此必须对所有可能的重大错报保持警觉。23.【答案】错误【解析】审计人员虽然可以依赖内部控制来降低审计风险，但不能完全依赖，仍需通过审计程序获取充分、适当的审计证据。24.【答案】正确【解析】当审计人员发现重大舞弊迹象时，应当立即向管理层报告，并根据具体情况采取进一步行动，包括可能需要通知法律或监管机构。25.【答案】错误【解析】审计人员不需要对所有财务报表项目实施审计程序，而是根据风险评估结果选择性地实施审计程序，以确保审计的效率和效果。五、简答题(共5题)26.【答案】审计的三要素包括审计证据、审计程序和审计结论。【解析】审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的信息；审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法和步骤；审计结论是审计人员根据审计证据得出的关于财务报表是否公允反映的结论。27.【答案】评估重大错报风险通常包括识别和评估舞弊风险和错误风险。【解析】审计人员通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报的可能性。这包括分析财务报表、考虑舞弊因素、评估内部控制的有效性等。28.【答案】审计人员应当保持职业怀疑态度，坚持独立性和客观性，拒绝不合理的压力，并在必要时向审计委员会或监管机构报告。【解析】审计人员应当遵循职业道德规范，面对管理层的压力，应坚持独立性和客观性原则，如果压力不合理，应拒绝执行或向相关机构报告，以维护审计的独立性和公正性。29.【答案】审计抽样是审计人员从审计对象总体中选取样本进行测试的一种方法。其目的是以较小的样本