2025注册税务师涉税法律题库及答案

2025注册税务师涉税法律题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年度会计利润为100万元，已知其享受的税收优惠为5万元，发生的业务招待费为10万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2024年度企业所得税应纳税所得额为多少万元？()A.95B.90C.85D.1002.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款。以下哪个选项不属于税收征收管理法规定的税款征收措施？()A.税款征收B.税收保全C.税收强制执行D.税收代位权3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.根据《个人所得税法》的规定，下列哪种收入不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.税法规定的免税收入5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为可以采取哪些措施？()A.税收保全B.税收强制执行C.税收处罚D.以上都是6.根据《企业所得税法》的规定，下列哪种支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定提取的职工福利费B.用于研发的费用C.罚款、罚金、滞纳金D.税收滞纳金7.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为多少种？()A.两种B.三种C.四种D.五种8.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款过程中，对纳税人、扣缴义务人的哪些信息予以保密？()A.个人信息B.账户信息C.税收违法行为D.以上都是9.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的哪些信息可以公开？()A.个人信息B.账户信息C.税收违法行为D.税收违法行为和税收保全信息10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.赠送货物二、多选题(共5题)11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定提取的职工福利费B.用于研发的费用C.罚款、罚金、滞纳金D.税收滞纳金E.财产保险费用13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()A.税款征收B.税收保全C.税收强制执行D.税收处罚E.税收调查14.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得E.税法规定的免税收入15.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.赠送货物E.转让土地使用权三、填空题(共5题)16.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款过程中，对纳税人、扣缴义务人的个人信息和账户信息予以______。17.《增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为______、______和______三种。18.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.《个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式主要有______和______两种。20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴______。四、判断题(共5题)21.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。()A.正确B.错误22.根据《个人所得税法》的规定，个人取得的中奖收入需要全额缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违反税法规定被税务机关处以的罚款。()A.正确B.错误24.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计。()A.正确B.错误25.《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限为一个月。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的征税范围包括哪些内容？27.问：企业发生的职工福利费有哪些税前扣除规定？28.问：什么是税收保全？29.问：什么是个人所得税的源泉扣缴？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

2025注册税务师涉税法律题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业享受的税收优惠可以在计算应纳税所得额时予以扣除。业务招待费按照实际发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，该企业2024年度企业所得税应纳税所得额为100-5-10×60%=90万元。2.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税款征收、税收保全和税收强制执行是税收征收管理法规定的税款征收措施。税收代位权是指税务机关为了实现税款征收，可以代替纳税人行使对第三人的权利，不属于税款征收措施。3.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。但销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。但税法规定的免税收入不属于个人所得税的征税范围。5.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为可以采取税收保全、税收强制执行、税收处罚等措施。6.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，罚款、罚金、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。而按规定提取的职工福利费、用于研发的费用和税收滞纳金可以在税前扣除。7.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三种，即基本税率、低税率和零税率。8.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款过程中，对纳税人、扣缴义务人的个人信息、账户信息和税收违法行为予以保密。9.【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的税收违法行为和税收保全信息可以公开，但个人信息和账户信息予以保密。10.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。赠送货物不属于增值税的应税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。12.【答案】ABE【解析】根据《企业所得税法》的规定，按规定提取的职工福利费、用于研发的费用和财产保险费用可以在计算应纳税所得额时扣除。罚款、罚金、滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中可以采取税款征收、税收保全、税收强制执行、税收处罚和税收调查等措施。14.【答案】ABCD【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。税法规定的免税收入不属于应税所得。15.【答案】DE【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。赠送货物不属于增值税的应税行为。三、填空题(共5题)16.【答案】保密【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的个人信息和账户信息予以保密，以保护纳税人的合法权益。17.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】《增值税暂行条例》中明确规定了增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同的应税项目。18.【答案】12【解析】《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。19.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】《个人所得税法》规定了个人所得税的征收方式，包括源泉扣缴和自行申报，源泉扣缴适用于工资、薪金所得等，自行申报适用于个体工商户等。20.【答案】税款【解析】《税收征收管理法》明确要求纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款，这是税收法律的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】《增值税暂行条例》确实规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%，这一规定适用于小规模纳税人的简易计税方法。22.【答案】错误【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人取得的中奖收入属于偶然所得，按照规定适用20%的比例税率征税，但不是全额缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，不得扣除因违反税法规定被税务机关处以的罚款，罚款属于税收滞纳金，不得在税前扣除。24.【答案】正确【解析】《税收征收管理法》赋予税务机关对纳税人的财务会计制度进行审计的权力，以加强税收征收管理。25.【答案】错误【解析】《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不一定为一个月，可以是1日、3日、5日、10日、15日或一个月。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。【解析】增值税是一种流转税，其征税范围涵盖了与商品和劳务相关的多种经济活动，旨在对商品和劳务的增值额进行征税。27.【答案】企业发生的职工福利费按照规定提取的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。具体提取比例由企业根据实际情况确定，但不得超过工资薪金总额的14%。【解析】职工福利费是企业用于改善职工福利的支出，根据税法规定，企业在一定比例内提取的职工福利费可以在税前扣除，这有助于减轻企业的税负。28.【答案】税收保全是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。【解析】税收保全是税务机关为了保障税款征收的一种措施，通过限制纳税人处理或转移财产，防止纳税人逃避或拖延缴纳税款。29.【答案】个人所得