2018浙大远程教育审计在线作业答案

2018浙大远程教育审计在线作业答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计证据的充分性和可靠性对审计结论的可靠性有何影响？()A.充分性不影响，可靠性决定结论可靠性B.充分性决定结论可靠性，可靠性不影响结论可靠性C.充分性和可靠性都影响结论可靠性D.两者都不影响结论可靠性2.根据审计准则，下列哪项不是审计师应当遵守的职业行为准则？()A.独立性B.保密性C.客观性D.诚实守信3.在审计计划阶段，审计师应如何评估重大错报风险？()A.仅通过阅读财务报表进行评估B.仅通过询问管理层进行评估C.通过分析财务数据、询问管理层及检查相关信息进行综合评估D.以上都不对4.下列哪项不是审计师在执行实质性程序时应考虑的因素？()A.财务报表的性质B.交易的数量C.被审计单位的管理层D.财务报表的编制过程5.审计师在完成审计工作后，应当编制哪项文件？()A.审计工作底稿B.审计报告C.审计计划D.审计总结6.根据审计准则，审计师在执行审计工作时，应当保持什么样的独立性？()A.独立于被审计单位及其管理层B.独立于被审计单位的客户C.独立于被审计单位的供应商D.独立于被审计单位的债权人7.审计师在审计过程中发现重大舞弊行为，应如何处理？()A.通知被审计单位管理层B.通知被审计单位董事会C.通知注册会计师协会D.报告给公安机关8.审计师在执行风险评估程序时，下列哪项不是常见的风险评估方法？()A.审计抽样B.询问管理层C.分析程序D.审计工作底稿复核9.审计师在执行审计工作时，应当关注哪些与财务报表相关的内部控制？()A.采购和付款控制B.销售和收款控制C.生产流程控制D.以上都是10.审计师在执行审计工作时，应当如何处理已识别的内部控制缺陷？()A.仅提出建议B.必须要求管理层立即整改C.必须提出整改意见并跟踪整改情况D.仅在财务报表存在重大错报风险时才进行处理11.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是应当包含的内容？()A.审计意见B.审计工作概述C.管理层对财务报表的责任D.审计师的免责声明二、多选题(共5题)12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些是常用的审计程序？()A.审计抽样B.询问管理层C.分析程序D.审计工作底稿复核E.内部控制测试13.根据审计准则，审计师在确定审计意见时，应考虑哪些因素？()A.财务报表的编制基础和会计政策B.被审计单位内部控制的有效性C.审计过程中发现的错报和舞弊迹象D.审计师的职业判断E.财务报表的披露情况14.审计师在执行审计工作时，以下哪些属于审计证据的可靠性特征？()A.独立性B.相关性C.完整性D.可靠性E.可验证性15.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明存在重大错报风险？()A.被审计单位管理层对财务报表存在重大误解B.审计师发现财务报表存在多处错报C.被审计单位内部控制存在重大缺陷D.被审计单位行业环境发生重大变化E.被审计单位财务状况出现异常波动16.审计师在审计计划阶段，以下哪些是审计师应当考虑的事项？()A.审计师的资源安排B.审计范围的确定C.审计时间的规划D.审计风险的评估E.审计报告的编制三、填空题(共5题)17.审计师在执行审计工作时，应保持与被审计单位及其管理层的独立性和客观性，这是确保审计质量的重要原则。18.审计师在实施风险评估程序时，应当通过分析程序了解被审计单位及其环境的总体情况，并识别可能存在的重大错报风险。19.审计师在编制审计报告时，应明确指出管理层对财务报表的责任，并说明审计师的审计责任。20.审计师在审计过程中，如发现财务报表存在重大错报，应立即与管理层沟通，并采取措施评估其对财务报表的影响。21.审计师在执行审计工作时，应遵循审计准则，这些准则包括职业道德准则、专业准则和实务公告。四、判断题(共5题)22.审计师在审计过程中，可以不遵循审计准则。()A.正确B.错误23.审计师在执行审计工作时，发现被审计单位存在重大错报，可以直接修改财务报表。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，不需要考虑被审计单位的环境和行业特点。()A.正确B.错误25.审计师在完成审计工作后，可以直接对外发布审计报告。()A.正确B.错误26.审计师在执行审计工作时，可以不进行风险评估。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：什么是审计重要性原则，其在审计中的作用是什么？28.问：什么是审计抽样？为什么审计师在审计过程中会使用审计抽样？29.问：审计师在审计过程中如何处理发现的舞弊迹象？30.问：在审计过程中，如何评估和管理审计风险？31.问：审计报告应包含哪些主要内容？

2018浙大远程教育审计在线作业答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计证据的充分性和可靠性都是确保审计结论可靠性的关键因素。充分性是指证据数量足以支持审计结论，而可靠性则指证据的真实性和可信赖程度。两者缺一不可，都直接影响到审计结论的可靠性。2.【答案】B【解析】审计师应当遵守的职业行为准则包括独立性、客观性和诚实守信。保密性虽然也是重要的职业行为，但通常不被列为专门的审计准则要求。3.【答案】C【解析】审计计划阶段，审计师应通过分析财务数据、询问管理层及检查相关信息等多种方式进行综合评估，以确定重大错报风险。单一方法往往无法全面评估风险。4.【答案】C【解析】审计师在执行实质性程序时，应考虑财务报表的性质、交易的数量和财务报表的编制过程等因素。被审计单位的管理层虽然是审计对象，但不是审计师在执行实质性程序时直接考虑的因素。5.【答案】B【解析】审计师在完成审计工作后，应当编制审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见。审计工作底稿是审计过程中形成的，审计计划和审计总结则是审计前的准备工作。6.【答案】A【解析】审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，即独立于被审计单位及其管理层，这是保证审计质量和审计结论可靠性的基础。7.【答案】C【解析】审计师在审计过程中发现重大舞弊行为，首先应通知被审计单位管理层，然后根据具体情况考虑是否需要通知董事会、注册会计师协会或报告给公安机关。8.【答案】D【解析】审计抽样、询问管理层和分析程序是常见的风险评估方法。审计工作底稿复核通常是在风险评估之后的工作，不是风险评估方法本身。9.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作时，应当关注与财务报表相关的所有内部控制，包括采购和付款控制、销售和收款控制以及生产流程控制等，以确保财务报表的真实性和可靠性。10.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，发现内部控制缺陷后，必须提出整改意见并跟踪整改情况，以确保被审计单位能够及时纠正内部控制缺陷，提高财务报表的可靠性。11.【答案】D【解析】审计师在编制审计报告时，应当包含审计意见、审计工作概述和管理层对财务报表的责任等内容。免责声明通常不是必须包含的内容，除非审计师认为有必要进行免责说明。二、多选题(共5题)12.【答案】BCE【解析】审计师在实施风险评估程序时，通常会使用询问管理层、分析程序和内部控制测试等审计程序来评估重大错报风险。审计抽样和审计工作底稿复核虽然也是审计程序，但它们更多地用于实质性程序阶段。13.【答案】ABCDE【解析】审计师在确定审计意见时，需要综合考虑财务报表的编制基础和会计政策、内部控制的有效性、审计过程中发现的错报和舞弊迹象、审计师的职业判断以及财务报表的披露情况等多方面因素。14.【答案】ABE【解析】审计证据的可靠性特征包括独立性、相关性和可验证性。完整性是审计证据的完整性特征，而可靠性是审计证据的基本要求，不是特征。15.【答案】ABCDE【解析】审计师在审计过程中，如果发现被审计单位管理层对财务报表存在重大误解、财务报表存在多处错报、内部控制存在重大缺陷、行业环境发生重大变化或财务状况出现异常波动等情况，都可能表明存在重大错报风险。16.【答案】ABCD【解析】审计师在审计计划阶段，应当考虑审计师的资源安排、审计范围的确定、审计时间的规划和审计风险的评估等多方面事项。审计报告的编制通常是在审计完成阶段的工作。三、填空题(共5题)17.【答案】独立性和客观性【解析】审计师在执行审计工作时，保持独立性和客观性是确保审计结论公正、客观和可信的基础。独立性包括组织独立性和职业独立性，客观性则要求审计师在审计过程中保持中立，不受外界影响。18.【答案】分析程序【解析】分析程序是审计师在风险评估阶段的重要工具，通过分析财务数据之间的关系，可以帮助审计师快速识别出可能存在的重大错报风险，并进一步深入调查。19.【答案】管理层对财务报表的责任和审计师的审计责任【解析】审计报告中应明确指出管理层对财务报表的真实性、公允性负责，以及审计师根据审计准则对财务报表进行审计的责任范围。这是确保审计报告清晰、明确的重要部分。20.【答案】重大错报【解析】审计师在审计过程中如发现财务报表存在重大错报，应及时与管理层沟通，并评估错报的性质和影响，以确保审计意见的准确性和完整性。21.【答案】审计准则【解析】审计准则为审计师提供了执行审计工作的指导原则，包括职业道德准则，以确保审计师的行为符合职业标准；专业准则，指导审计师如何执行审计程序；以及实务公告，提供特定审计问题的指导。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须遵循审计准则，这些准则是保证审计质量、提高审计结论可靠性的基础。不遵循审计准则将影响审计工作的有效性。23.【答案】错误【解析】审计师发现重大错报时，不能直接修改财务报表，而应与被审计单位管理层沟通，要求其更正。审计师的角色是提出意见和报告，而非直接进行修改。24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，需要考虑被审计单位的环境和行业特点，因为这些因素可能影响财务报表的编制和审计风险。25.【答案】错误【解析】审计师在完成审计工作后，需要将审计报告提交给被审计单位的管理层或董事会，并经过适当审批后才能对外发布。26.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须进行风险评估，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。风险评估是审计程序的重要组成部分。五、简答题(共5题)27.【答案】审计重要性原则是指在审计过程中，审计师应当考虑错报或遗漏是否会影响财务报表使用者作出经济决策。这一原则要求审计师在审计过程中保持专业判断，以确保审计资源被有效利用，并在审计报告中提供足够的信息。【解析】审计重要性原则是审计中的一个基本概念，它要求审计师评估可能影响财务报表使用者决策的错报或遗漏。通过应用这一原则，审计师可以确定审计程序的性质、时间和范围，从而保证审计工作的有效性。28.【答案】审计抽样是审计师从被审计的总体中选择一定数量的项目进行检查的过程。审计师使用审计抽样的原因是为了更高效地获取审计证据，通过检查样本项目来推断总体特征。【解析】审计抽样可以提高审计效率，因为它允许审计师通过检查样本而非整个总体来评估风险。这种方法可以降低审计成本和时间，同时如果样本足够代表总体，可以提供对总体特征的合理估计。29.【答案】当审计师在审计过程中发现舞弊迹象时，应立即与被审计单位管理层沟通，并评估舞弊的可能性、性质和影响。如果确认存在舞弊，审计师应进一步调查，并在必要时通知被审计单位相关管理部门或法律机构。【解析】处理舞弊迹象需要谨慎和专业的态度。审计师首先需要评估舞弊的风险和可能的影响，然后采取适当的行动，包括与被审计单位沟通、进行调查，并可能需要涉及法律程序。30.【答案】审计师评估审计风险的方法包括识别风险因素、评估风险的概率和影响、确定控制活动以降低风险，以及监控审计过程中风险的变化。管理审计风险的关键是通过持续的评估