年审计师中级理论与实务监考试题及答案

年审计师中级理论与实务监考试题及答案1.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下哪种审计证据可靠性最高（）A.被审计单位提供的销售发票副本B.审计人员自行编制的银行存款余额调节表C.被审计单位管理层提供的声明书D.从银行直接获取的银行对账单答案：D2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。此时，审计人员应采取的措施是（）A.减少实质性程序的范围B.增加实质性程序的范围C.直接发表否定意见D.对内部控制进行详细测试答案：B3.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证时，未收到回函。以下做法正确的是（）A.放弃函证，直接实施替代审计程序B.再次发函，若仍未收到回函则实施替代审计程序C.认为该应收账款不存在问题D.扩大函证范围答案：B4.审计人员在审查被审计单位的固定资产时，发现有一项固定资产的折旧计算方法与以前年度不一致。审计人员应（）A.认为该变更合理，无需进一步审查B.审查该变更是否符合会计准则的要求C.询问管理层变更的原因，但无需审查D.直接调整固定资产折旧金额答案：B5.以下哪项不属于审计工作底稿的内容（）A.审计计划B.审计证据C.审计报告D.被审计单位的财务报表答案：D6.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，发现存货的实际数量与账面记录不一致。审计人员应（）A.直接调整存货账面记录B.要求被审计单位说明差异原因，并进行进一步审查C.认为差异是正常的，无需处理D.增加监盘的范围答案：B7.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表存在重大错报。审计人员应（）A.直接发表保留意见B.要求被审计单位调整报表C.发表无法表示意见D.对管理层进行处罚答案：B8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的一项交易存在重大舞弊嫌疑。审计人员应（）A.扩大审计程序，以获取充分、适当的审计证据B.直接向监管机构报告C.认为该交易不影响财务报表，无需处理D.与被审计单位管理层协商解决答案：A9.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，以下哪种情况表明内部控制存在缺陷（）A.控制活动能够有效防止或发现并纠正重大错报B.风险评估过程合理C.存在未授权的交易D.信息系统能够及时、准确地提供财务信息答案：C10.审计人员在审查被审计单位的费用支出时，发现有一笔费用的支出明显不合理。审计人员应（）A.直接调整费用金额B.询问相关人员，了解费用支出的原因，并进行进一步审查C.认为该费用支出是正常的，无需处理D.减少其他费用的审查范围答案：B11.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。以下原因中最不可能的是（）A.未达账项B.记账错误C.银行对账单有误D.被审计单位故意隐瞒收入答案：D12.审计人员在审查被审计单位的财务报表附注时，发现有一项重要信息未披露。审计人员应（）A.认为该信息不重要，无需处理B.要求被审计单位在附注中补充披露C.直接调整财务报表D.发表保留意见答案：B13.审计人员对被审计单位的固定资产进行审计时，发现有一项固定资产已提足折旧但仍在使用。审计人员应（）A.继续计提折旧B.停止计提折旧C.调整以前年度的折旧金额D.对该固定资产进行减值测试答案：B14.审计人员在对被审计单位的内部控制进行测试时，发现一项控制活动执行的频率较低。审计人员应（）A.增加对该控制活动的测试次数B.减少对该控制活动的测试次数C.认为该控制活动无效D.不进行测试答案：A15.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表的编制基础不符合会计准则的要求。审计人员应（）A.直接发表保留意见B.要求被审计单位调整报表编制基础C.发表无法表示意见D.对管理层进行批评答案：B16.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的一项收入确认不符合会计准则的规定。审计人员应（）A.直接调整收入金额B.要求被审计单位调整收入确认方法C.认为该收入确认错误不影响财务报表，无需处理D.扩大审计程序，以确定该错误对财务报表的影响答案：D17.审计人员对被审计单位的应收账款进行账龄分析时，发现账龄较长的应收账款比例较高。审计人员应（）A.认为该情况正常，无需处理B.询问管理层原因，并进行进一步审查C.直接调整应收账款账龄D.减少对应收账款的关注答案：B18.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表存在多处小错误，但累计影响不重大。审计人员应（）A.发表无保留意见，并在审计报告中说明这些小错误B.发表保留意见C.发表否定意见D.发表无法表示意见答案：A19.审计人员在审查被审计单位的内部控制时，发现内部控制存在一些薄弱环节。审计人员应（）A.直接发表否定意见B.提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制C.认为内部控制不重要，无需关注D.减少实质性程序的范围答案：B20.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表的审计范围受到限制。审计人员应（）A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表无法表示意见D.发表否定意见答案：C1.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计程序C.被审计单位的财务状况D.被审计单位的经营成果答案：ACD2.审计人员在审计过程中可以采用的审计程序包括（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD3.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，应考虑的因素包括（）A.内部控制的设计是否合理B.内部控制的执行是否有效C.内部控制的成本效益D.内部控制的风险评估答案：AB4.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，需要关注的内容包括（）A.固定资产的入账价值是否正确B.固定资产的折旧方法是否合理C.固定资产的减值准备是否计提充分D.固定资产的处置是否合规答案：ABCD5.审计工作底稿的作用包括（）A.提供审计证据B.支持审计结论C.便于审计人员之间的沟通D.便于对审计工作进行质量控制答案：ABCD6.审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，可能实施的审计程序包括（）A.监盘B.计价测试C.截止测试D.函证答案：ABC7.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表存在重大错报。以下情况中，可能导致重大错报的原因包括（）A.管理层舞弊B.会计估计错误C.内部控制失效D.审计程序执行不到位答案：ABC8.审计人员在审查被审计单位的费用支出时，应关注的内容包括（）A.费用支出的真实性B.费用支出的合理性C.费用支出的合规性D.费用支出的分类是否正确答案：ABCD9.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，需要关注的内容包括（）A.货币资金的内部控制是否健全B.货币资金的余额是否真实C.货币资金的收支是否合规D.货币资金的存在性答案：ABCD10.审计人员在对被审计单位的内部控制进行测试时，可能采用的方法包括（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行答案：ABCD1.审计人员在审计过程中可以根据需要自行调整审计程序。（）答案：×2.审计证据的数量越多，其可靠性就越高。（）答案：×3.被审计单位的内部控制存在缺陷，必然会导致财务报表存在重大错报风险。（）答案：×4.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，只需关注报表的金额是否正确，无需关注报表的披露是否充分。（）答案：×5.审计工作底稿可以由审计人员自行决定是否保存。（）答案：×6.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，发现固定资产的账面价值高于其可收回金额，应计提固定资产减值准备。（）答案：√7.审计人员对被审计单位的存货进行监盘时，只需监盘存货的数量，无需关注存货的质量。（）答案：×8.审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表存在多处小错误，但累计影响不重大。审计人员可以直接发表无保留意见，无需在审计报告中提及这些小错误。（）答案：×9.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，只需评价内部控制的设计是否合理，无需评价内部控制的执行是否有效。（）答案：×10.审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表的审计范围受到限制。审计人员应根据限制的程度，发表保留意见或无法表示意见。（）答案：√1.审计人员在审计过程中应保持（），以获取充分、适当的审计证据。答案：职业怀疑态度2.审计证据的（）是指审计证据能够支持审计结论的程度。答案：可靠性3.内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通和（）。答案：对控制的监督4.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，应检查固定资产的（），以确定其所有权归属。答案：产权证书5.审计工作底稿应按照（）进行分类整理，以便于查阅和使用。答案：审计项目6.审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，应关注存货的（），以确定存货的计价是否正确。答案：计价方法7.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，发现报表存在重大错报。审计人员应要求被审计单位调整报表，并对调整情况进行（）。答案：审计8.内部控制的有效性是指内部控制能够合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现（）。答案：发展战略9.审计人员在对被审计单位的费用支出进行审计时，应关注费用支出的（），以确定费用支出是否真实发生。答案：原始凭证10.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应检查货币资金的（），以确定货币资金的收支是否合规。答案：收支凭证1.简述审计人员在审计过程中获取审计证据的方法有哪些？答案：检查：审查会计记录、文件和资料等。观察：查看相关人员的活动或程序的执行情况。询问：向被审计单位内部或外部的知情人员询问相关信息。函证：通过直接发函获取第三方对有关信息的证明。重新计算：对数据的准确性进行重新计算。重新执行：重新独立执行被审计单位的相关内部控制程序。分析程序：对财务数据和非财务数据之间的关系进行分析。2.简述审计人员对被审计单位内部控制进行评价的步骤。答案：了解内部控制：通过询问、观察、检查等方法，了解被审计单位内部控制的设计和执行情况。识别重要账户、列报及其相关认定：确定可能存在重大错报风险的账户和列报。评估控制风险：评价内部控制的有效性，确定控制风险的水平。测试内部控制：对内部控制进行测试，获取内部控制运行有效性的证据。评价内部控制缺陷：识别内部控制存在的缺陷，并评估其严重程度。形成审计结论：根据对内部控制的评价结果，形成审计结论。3.简述审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为时应采取的措施。答案：扩大审计程序：增加审计程序的范围和深度，以获取更多关于舞弊行为的证据。向管理层通报：及时向被审计单位管理层通报发现的舞弊行为。向治理层报告：将舞弊行为向被审计单位的治理层报告，确保治理层了解情况。考虑对审计报告的影响：根据舞弊行为的严重程度，考虑对审计报告的意见类型产生影响。与监管机构沟通：必要时，与相关监管机构沟通，协助调查舞弊行为。4.简述审计人员在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性？答案：充分性：考虑审计风险：评估审计风险水平，风险越高，所需证据越充分。评估重大错报风险：根据被审计单位的情况，评估重大错报风险，风险越高，证据越充分。考虑审计证据的来源：不同来源的证据可靠性不同，需要综合考虑。适当性：相关性：审计证据应与审计目标相关，能够支持审计结论。可靠性：审计证据的来源和性质应可靠，如从外部独立来源获取的证据可靠性较高。审计人员应根据具体情况，综合考虑以上因素，确定审计证据的充分性和适当性，以支持审计结论。1.论述审计人员在审计过程中如何保持职业怀疑态度？答案：在计划和执行审计工作时，对可能导致财务报表发生重大错报的情况保持警觉。对审计证据进行审慎评价，不轻易相信被审计单位提供的证据。对管理层和治理层的陈述进行质疑，通过其他证据进行验证。关注异常情况和矛盾信息，深入调查以获取充分的解释。在审计过程中不断更新对被审计单位的了解，及时识别新的风险。与团队成员进行充分沟通，分享疑虑和发现，共同探讨可能的问题。对审计工作进行严格的质量控制，确保审计过程和结论的可靠性。通过持续学习和经验积累，提高对潜在风险的识别能力。2.论述审计人员如何评价被审计单位的财务报表是否存在重大错报？答案：识别可能存在重大错报的风险领域：通过了解被审计单位及其环境，包括行业状况、内部控制等，识别可能导致重大错报的风险领域。评估重大错报风险：对识别出的风险领域进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。设计和实施审计程序：