中小企业内部控制存在的问题及对策研究-以湖南康泰科技公司为例

绪论1.1研究目的及意义进入21世纪以来，国内外学者和企业管理者对内部控制的研究越来越多，内部控制逐渐成为经济领域的热议话题。自从世通公司和施乐公司爆发出财务舞弊事件以后，财务管理的漏洞受到了人们的极大关注，有权威机构调查分析，很多企业经营失败甚至破产，主要原因就是内部控制缺失，其中财务管理不健全、会计信息虚假、损害相关利益人的现象普遍存在。财务舞弊事件使美国公司提高了对内部控制的重视，政府部门也意识到了问题的严重性，随后出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，主要针对财务管理方面的会计信息进行了规范，以促进企业实施内部控制。而从我国企业内部控制来看，普遍存在管理薄弱、财务制度不健全、存在经营风险、资产流失等问题，企业想要实现管理效益，内部控制是重要环节，而更为关键的是完善财务管理制度，从根本上杜绝舞弊问题，提高会计信息的真实性，同时，制定科学的控制措施，健全治理结构，加强内部监督，使企业步入正常的经营轨道。1.2研究意义内部控制是当代企业在进行管理的过程当中，重要的组成部分，能够促进企业在经营过程中更加合理的发展，同时，内部控制还能够为企业提供更加及时可靠的财务管理信息等。从理论意义来讲，通过研究企业的内部控制，能够更好的确定企业管理过程中健全内部控制的必要性，同时还可以通过研究内部控制和企业管理的规律，促进企业内部控制的发展，同时，进行理论的研究能够为实践做好指导性工作；从实践意义来讲，通过研究发现企业内部控制的问题，从而可以有效的改善企业的内部控制环境，提高企业对于内部控制的认识，同时，通过发现问题，帮助企业健全内部控制制度，能够有效的促进企业的可持续发展。因此，研究企业内部控制存在的问题具有重要的意义。把所有的空行都删掉把所有的空行都删掉1.32研究综述先写总观点再论述具体内容先写总观点再论述具体内容石勇和付文燕（2011）在其研究中指出，金融危机对于企业的内部控制体系而言影响巨大，对企业的内部控制预算，以及其对于企业的作用都会产生巨大的影响。同时金融危机也在一定程度上，反映出了企业内部控制存在的不足之处，如制度不完善，组织结构不健全等。王瑶、王会金（2011）从相关的内部控制的定义入手指出了相关的内部的控制与内部的控制存在着不同，重点的强调了企业的内部控制的重要的作用和意义，具体介绍了企业内部控制的程序、方法在企业的内部控制中的一些具体的应用。苏捷（2012）对企业的内部控制进行了相关的调查，主张企业的内部控制要重点的对于相关的市场进行监控，防止出现相应的风险，主张把企业的内部控制的重点放在具体的内部检查各内部控制程序上面来。Ester，Salvador（2012）重点分析了内部控制的手段方法，对众多的风险模型进行了相关的介绍，指出了在企业的内部控制控制的时候可以尽量利用相关的模型进行有关的分析。Lee（2007）认为，企业的内部控制必须和其他的工作环节部门进行相应的分立，独立的进行有关的核算和控制。同时也要保证企业内部控制免于遭到外界的相关的影响，同时还指出了企业的内部的控制可以降低企业的运行的风险，对于企业的破产可以起到良好的防范作用，能够很好的应对出现的金融风险。国内外的相关的文献大体上都是针对现有企业内部控制问题进行相关的论述，分析了企业内部控制控制的重要性和内部控制的有关方法。因此介于此要重点加强企业的内部控制的问题的研究和相应的对策研究已经成为一种化解企业的金融风险，促进企业的健康发展的一种的策略。1.43研究方法1.3必须按这个框架来写1.3研究设计1.3.1研究目标及内容1.3.2研究方法1.3.3研究框架1.3必须按这个框架来写1.3研究设计1.3.1研究目标及内容1.3.2研究方法1.3.3研究框架本文采用了案例分析法，以湖南A科技公司为例，对内部控制存在的问题进行了分析和探讨。本文首先阐述了内部控制的相关理论及概念，并以此确定了论文的整体框架，分析了湖南A科技公司面临的内部控制问题，并提出了解决的对策。本文还采用了文献查阅法，通过知网、维普、万方等学术期刊网站，查阅了众多有关内部控制的文献，确定理论基础，从而更好的为我国企业的内部控制提出有效的对策和建议。相关概念界定2.1中小企业的定义根据投资规模、经营收入、从业人数等指标划分，我国把企业分为大型、中型、小型、微型四种类型；而为了促进经济发展，针对企业的成长过程，我国又把大型以外的企业统称为中小型企业。我国对中小企业的界定，在“中小企业促进法”中做了详细说明：中小企业是指在中国境内依法注册的、有利于满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策、投资规模属于中小型的各种所有制和各种经营形式的企业。在统计上，主要从职工人数、营业收入、资产总额三个指标对企业规模进行界定，中小企业的标准如表2.1所示：行业类型职工人数（人）年营业收入（万元）资产总额（万元）工业中型300-20003000-300004000-40000小型300以下3000以下4000以下批零业中型100-5001000-150004000-40000小型100以下1000以下4000以下交通运输中型500-30003000-300004000-40000小型500以下3000以下4000以下餐饮服务中型400-8003000-150004000-40000小型400以下3000以下4000以下表2.1各行业中、小型企业的具体标准2.2中小企业的特点相对于大企业而言，中小型企业操作方便，容易引入新的经营机制，即便改革也具有成本低、社会动荡小的特点，是我国市场经济体制的微观基础，是国家深化经济改革的推动力量。其主要特点如下：（1）灵敏、快速。中小企业的规模相比较小，在经营的方式上通常都是自主经营，对于企业内部的管理和决策都比较集中，整个企业所体现出来的动力都是为了获取更高的利润。因此，经营者在企业营运的过程中，对于市场情况的变化能够灵敏的反应，并根据市场情况快速的作出相应的决策和管理，如此一来不仅能够有效降低企业的管理和监督成本，还能够更加迅速的作出相应的决策。此外，由于中小企业的员工数量较少，其相应的组织和结构体系相对比较简单，所以在进行员工考核制度和激励手段的过程中更容易，员工的情绪更能够把控，确保员工能够有一个积极的工作态度，保持稳定的工作效率。可见，在激励机制上，中小企业比大型企业更具有弹性和灵活性。（2）专业、精细。对于中小企业而言，由于其自身规模的限制，在企业资金、人才等各方面的资源有限，企业想要扩大经营缺乏资金的支持而无法进行，也很难开展多种经营，同样也没有实力够与大型企业进行竞争，因此，很多的中小企业会将企业经营的重心转投到一些大型企业涉及较少的细小市场，进行专注经营，企业长期对统一产品进行生产开发的过程中，就会不断的去提升产品的质量，以求能够获得更多的经济效益，同时也为日后在市场竞争中占据优势打下基础，从而获得更大的发展空间。通过目前中小企业的成功经验来看，几乎所有成功的企业都是通过对经营的产品进行不断的优化，发挥其优势，专注的进行专业化经营，形成一个以小补大、以专补缺、以精致胜的经营策略，从而获得一条在激烈竞争当中快速发展的道路。（3）小批量、多样化。一般情况下，大型企业会运用雄厚的资金和技术优势进行大批量、单一化的产品生产，以占领市场份额；但这种产品往往只能满足人们生活主要需求，对于小批量的个性化需求，大型企业难以满足。所以，中小企业针对这一部分市场需求，进行小批量、多样化的生产经营。虽然其生产能力较低，但由于行业分布和地域分布广，又贴近市场和消费者，可以发挥机制灵活、反应快捷的优势，满足多种变化的个性需求。2.31内部控制的概念内部控制的概念最早可以追溯到1934年美国的《证券交易法》，而在我国，对于内部控制的研究较晚，直到2001年财政部颁布的《内部会计控制规范》中才初步明确了内部控制的概念。内部控制是一种能够影响到企业各类经营活动的环节节点的企业活动之一，现代企业为了更好的控制企业经营风险，保障资产安全，提高会计活动和会计信息的合理性和真实性，基于国家法律法规和相关制度，制定的符合企业自身情况的一些对企业经营活动的各个环节相应的控制方法和措施，例如归还组织的架构，权限指引，内部控制的权限体系和行业标准化等，以提高企业管理的有效性。企业建立内部控制体系，能够提高会计信息质量，而企业信息的真实性直接影响到企业管理者决策的科学性，将内部控制体系渗透到各个经营环节从而提高企业防范经营风险和提高经济效益；同时，建立企业内部控制体系，可以随时监控企业资产、资本使用状态的完整程度，确保企业资产的有效利用，因此，建立企业内部控制机制已经成为每个企业良性生存和发展的主要保障手段。2.42内部控制的原则1、全面性原则。内部控制应该渗透到企业风险管理的各个环节，对企业内部生产、成本、销售等高层决策和基层执行的各个生产经营管理做到360度的控制。2、重要性原则。尽管企业内部控制要覆盖到企业经营管理的各个环节节点，但为了使内部控制体系的作用得以更为有效的发挥，企业要抓住那些对企业业务管理和生产经营影响较大的关键环节，强化对这些节点的控制，有针对性的才去一些的内部控制手段，提高企业防范风险的能力。3、不相容职务分离原则。内部控制强调对企业各项活动的监督功能，因此，内部控制要求坚持部门之间和员工之间的不相容分离原则，即不同部门员工与员工职责不相交叉，相互监督，不同级别的岗位在权限体系上做出明确的划分和制定。4、效益性原则。内部控制的目的是更好的规范企业内部经营活动，以提高企业经营目标的执行能力，从而提高经济效益，当然，建立内部控制体系需要企业付出相应的成本，企业应权衡收支，在达到控制效果的通知，力求控制成本的最低化。5、动态性原则。企业在复杂的内外部环境下，要采取不同的应对措施，这就要求企业的内部控制体系也能随之调整和优化。企业要根据内外部环境的具体情况和所处不同的发展阶段，及时进行动态调整和更新，因地制宜的构建不同的控制节点与控制内容，以应对变化。中小企业内部控制的现状及问题提炼主要内容，放到文献综述里，这些内容完全没有必要写成一章提炼主要内容，放到文献综述里，这些内容完全没有必要写成一章3.1中小企业内部控制的现状在2009年7月1日起，我国制定了《企业内部控制基本规范》，以鼓励各中小企业根据里面的基本规范来开展企业内部的内部控制工作。而随着当前经济市场不断变化，企业自身也迫切的需要完善其内部控制的体系，而且要做到高要求，高标准。随着市场的不断扩增，中小企业如雨后春笋般涌现，他们很快占领了市场，成为市场中重要的经济推动力，其在国民经济中的地位也在与日提高。但是，在目前我国大多数中小企业对于内部控制的认识还远远不够，甚至一些企业对于内部控制还有诸多的误解，进而导致我国大多数的中小企业内部控制薄弱，内部控制的制度不够完善导致企业管理非常混乱，企业会计信息失真，企业内部管理的舞弊现象常有出现，已经与现代社会经济发展的进程脱轨。出现这样的情况，其主要原因就是企业内部控制制度不够完善，缺乏对内部控制制度有效的实施和开展。3.2中小企业内部控制的问题3.2.1内部控制的认识不足中小企业成立的时间较短，企业发展历程和现状的限制，管理者对财务管理的方法与规范性缺乏足够的认识和重视，公司的管理水平有限，财务管理的手段粗糙单一，对内部控制的意识不到位，没有注重建立健全企业内部控制体系，企业内部职责体系没有梳理，哪些岗位在内部控制中应该落实怎样的职责没有明确的规定，致使企业内部的信息不对称，真实性和规范性无法保证。管理者对大数据的认识不足，没有对大数据进行有效利用，不少员工对大数据的概念混淆，一定程度上影响了对大数据时代内部控制实质的理解。近几年，按照国家规定，公司逐步搭建了内部控制制度，但企业管理者没有将内部控制制度真正落实执行到位，企业内部没有专门的内控部门和负责内控的工作人员来督促制度的落实，经营活动中设计到内部控制制度时才会将制度提及，没有将内控意识传递到业务的各个环节。3.2.2没有搭建完善的内部控制体系目前中小企业大部分尚未建立符合企业经营管理实践的内部控制制度体系。中小企业发展历程较短，发展速度较快，企业发展过程中没有规避重经营轻管理的问题，致使企业管理制度体系不完善，缺乏一些对企业的成本管理、核算支出和相关的约束机制等内部控制制度，由于内部控制管理体系还不健全，公司内部还没有设立专门的机构评估内部控制制度执行效果。另外，公司经营管理团队的管理风格上存在防范不严谨，事前规划不全面的问题，往往是出现问题才会将内部控制提上日程，进行控制或者解决，这就导致内部控制在业务管理上不能渗透到各个环节，影响了企业内部控制的效率。同时，企业的经营管理者习惯于重视有形资产的管理，在内部控制上会偏重有形资产的控制，忽视无形资产的控制，内部控制的覆盖面局限性较大，内部控制的作用在一定程度上受到了制约。3.2.3组织机构不完善在市场经济体制下，中小企业仍然沿用着传统的内部控制模式。企业存在许多诸如管理水平和工作效率低等问题。除此以外，中小企业更注重权利与义务的关系，但对横向协调则不够重视，导致同级部门缺乏沟通，信息不畅，难以协调。内部审计部门属于财务部门，是财务部门的领导，内部审计缺乏内部审计的应有的独立性。在内部审计的职能中，内部审计只是对会计科目进行审计，但在内部审计和评价中未能发挥应有的作用。岗位责任不明确，一旦有问题出现往往是互相指责，推卸责任，很难追究责任。3.2.4内部监督机制尚不健全由于内部控制建设意识较为薄弱，在内部控制的实施上，并没有有效的实际的措施予以推动。内部审计是企业最重要的内部控制监管手段，公司虽然设立了专门的审计部门，但内部审计人员一直缺乏，现有的审计人员均是从财务部门内部调转，内部审计人员没有审计从业资格证书，且没有相关审计工作经验，专业能力有限，审计工作内容较为局限，影响了审计工作的权威性与全面性，无法对企业经营管理活动实现全面的监控并给予控制建议。企业生产经营过程中的许多经济业务环节并没有得到应有的控制，致使内部审计职能无法在内部控制的作用上加以发挥，而单纯依靠政府监督和社会监督，对企业实施的监督是相对有限的，这样的监督体系也是不完整的，因此内部审计部的监督、控制效果受到了制约。3.2.5内部控制人员素质较低在大数据环境下，企业对员工的要求不再仅仅停留在自身专业知识与技能上，更需要具备一定的网络数据处理技术结合的复合型人才。企业管理者多由业务人员出身。管理观念和能力处于较低水平，特别是在财务管理的基础较弱，意识不高，没有在管理过程中将财务管理和内部控制管理团队搭建起来，财务、审计及风险管理人员门槛较低，没有经过专业的内控知识和技能的学习与培训，财务、风险、内控人员专业素质有限，财务管理、风险管理、内部控制包括内部审计等专业能力不够全面，仅能发挥会计核算、资金运作等事务性、操作性职能，无法运用现代管理专业知识和财务分析为企业决策层提供高质量的会计信息和合理化建议。员工欠缺对数据的收集、使用和管理而导致大数据的优势无法得以发挥，无法建立企业完整的管理信息系统。会计信息容易因为财务人员素质的低下，降低数据的真实性，无法体现财务信息的决策和支持功能。现有的内部控制人员还不能用大数据时代的内部控制理念理解现有的内部控制工作，没有做到及时更新和衔接，计算机操作技能没有更好的对接大数据对内部控制工作的要求，致使内部控制制度无法发挥其应有的作用。湖南康泰科技公司内部控制的现状及存在的问题4.1湖南康泰科技公司简介湖南康泰科技有限公司是一家国际知名的电子元器件独立分销商，属美资企业，在湖南、深圳等地有设办事处和物流中心。作为电子零件独立分销行业的湖南，我们帮助众多客户解决急缺料问题。同时通过帮助客户预先备货，来保证客户零件供应链的顺畅。湖南康泰科技的分销产品应用领域：涵盖网络通讯、电源、自动设备、消费类电子、航空、电脑周边、医疗等领域。我们掌握着全球各类组件品牌产品信息。湖南康泰科技经营：各类主动组件（IC集成电路，存储芯片，二、三极管等）和被动组件（电容，电阻，电感等）及机电组件（连接器，开关器件）等，以降低成本提供全方位的式电子组件供应链服务。4.2湖南康泰科技公司内部控制存在的现状随着市场的不断扩增，湖南康泰科技公司虽然很快占领了市场，成为市场中重要的经济推动力，其在国民经济中的地位也在与日提高。但是，目前湖南康泰科技公司对于内部控制的认识还远远不够，存在诸多的误解，湖南康泰科技公司内部控制的制度不够完善导致企业管理非常混乱，企业会计信息失真，企业内部管理的舞弊现象常有出现，已经与现代社会经济发展的进程脱轨。出现这样的情况，其主要原因就是湖南康泰科技公司企业内部控制制度不够完善，缺乏对内部控制制度有效的实施和开展。4.3湖南康泰科技公司内部控制存在的问题湖南康泰科技公司财务管理的手段粗糙单一，对内部控制的意识不到位，没有注重建立健全企业内部控制体系，公司企业内部职责体系没有梳理，哪些岗位在内部控制中应该落实怎样的职责没有明确的规定，致使企业内部的信息不对称，真实性和规范性无法保证。管理者对大数据的认识不足，没有对大数据进行有效利用，不少员工对大数据的概念混淆，一定程度上影响了对大数据时代内部控制实质的理解。湖南康泰科技公司尚未建立符合企业经营管理实践的内部控制制度体系。由于内部控制管理体系还不健全，公司内部还没有设立专门的机构评估内部控制制度执行效果。另外，湖南康泰科技公司经营管理团队的管理风格上存在防范不严谨，事前规划不全面的问题，往往是出现问题才会将内部控制提上日程，进行控制或者解决，这就导致内部控制在业务管理上不能渗透到各个环节，影响了企业内部控制的效率。公司同级部门缺乏沟通，信息不畅，难以协调。岗位责任不明确，一旦有问题出现往往是互相指责，推卸责任，很难追究责任。湖南康泰科技公司虽然设立了专门的审计部门，但内部审计人员一直缺乏，且没有相关审计工作经验，专业能力有限，审计工作内容较为局限，影响了审计工作的权威性与全面性，无法对企业经营管理活动实现全面的监控并给予控制建议。企业生产经营过程中的许多经济业务环节并没有得到应有的控制，致使内部审计职能无法在内部控制的作用上加以发挥，而单纯依靠政府监督和社会监督，对企业实施的监督是相对有限的，这样的监督体系也是不完整的，因此内部审计部的监督、控制效果受到了制约。湖南康泰科技公司没有在管理过程中将财务管理和内部控制管理团队搭建起来，财务、审计及风险管理人员门槛较低，没有经过专业的内控知识和技能的学习与培训，财务、风险、内控人员专业素质有限，财务管理、风险管理、内部控制包括内部审计等专业能力不够全面，仅能发挥会计核算、资金运作等事务性、操作性职能，无法运用现代管理专业知识和财务分析为企业决策层提供高质量的会计信息和合理化建议。致使内部控制制度无法发挥其应有的作用。把重复、累赘的内容都删掉。每个段落要有各自表述的观点，每个问题加上二级标题把重复、累赘的内容都删掉。每个段落要有各自表述的观点，每个问题加上二级标题5.内部控制改进建议5.1切实提高管理者内部控制意识公司管理者要顺应时代的发展和市场的需求，要从自身提升内部控制意识，要将大数据时代给企业内部管理带来的影响着手，转变管理观念，在财务管理、战略管理、风险管理等方面加强管理技能的提升，要从根本上意识内部控制体系机制建设与内部控制制度建立的必要性和紧迫性，要加强对财务管理工作的领导力度。切实加强制度建设，建立完善的内部监督体系，加强对内部控制的主动性，并鼓励员工参与制定、执行内部控制标准，培养员工对内部控制的积极性。将企业内部控制与企业内部管理、防范财务和经营风险等管理工作有机的结合起来，相互促进。企业要充分理解内部控制体系对企业发展的重要程度，提高内部控制管理意识，构建良好的企业内部控制环境。以确保企业各项经营活动得到合理有效的控制，才能保障企业发展在健康有序的轨道之上。5.2建立完善企业内部控制体系建立健全内部控制制度是企业各项生产经营活动能够实现正常有效执行的有力保证。因此，公司应根据自身情况，因地制宜地制定企业内部控制制度，根据不同的控制对象，细化企业各环节具体的控制制度。当企业的经营环境、经济状况发生变化时，应及时对内部控制制度加以修订，确保内部控制制度的有效性。对企业各职能负责人实施各经营环节、经济活动的有效监控，制定权限指引，明确各相关部门与人员的职责权限，建立重大经营决策流程，降低决策风险。同时，鉴于中小企业的规模较小、资金较少，在建立内部控制制度时，应针对成本费用的控制管理建立成本控制系统，做到事前预算、事中控制、事后监督。提高企业内部控制效率，实现成本最大化和控制最优化，降低企业控制成本，提高企业经营管理效率与经济效益。5.3完善公司组织机构控制健全的组织机构和责权体系不仅是公司治理结构的关键因素，更是内部控制运行有效性的前提，对企业的核心竞争力至关重要。通过组织机构的良好设置强化内部控制，能够达到事半功倍的效果。理清公司组织架构，明确内部责权体系是内部控制的基础和首要工作。中小企业要进一步梳理各部门职能，明确部门权限，重新划分组织机构，构建适合自身发展的组织结构。自上而下地梳理层级构成和权限，确保不相容职务相分离。例如将财务部门职能划分为预算、资金、税务及会计部等小部门，或在部门中设立核算组、资金组、信息维护组等若干组别，各自负责专项业务事项。根据企业业务流程节点与各项业务的特点，重新梳理各部门职责，并将部门职责逐层分解至岗位。再结合岗位职责将员工的职务予以对接，实现员工职务分离又相互制约。要重点明确关键环节的责权划分，将生产经营过程中关键岗位设立A、B角，职能在横向和纵向上不要交叉。并定期进行岗位轮换，对履行岗位职责过程中可能存在的风险及时加以防范与预警。5.4完善内部审计制度，建立高效的监督机制内部审计制度是企业内部控制体系的重要环节之一，在企业中发挥着监督企业生产经营活动、强化经济管理、监督企业经济活动是否符合国家法规规定等方面的重要作用。中小企业应不断完善内部机构设置，逐步完善内部审计机构，加强日常生产经营过程中对企业内部控制的效果和风险的监督与评审。逐渐扩大内部审计范围，强化内部审计部门的管理职能。内部审计部门作为企业内部管理的监控中心，应该是是监控企业内部控制活动支出不符合内部控制要求的节点，并配合内部控制部门进行修订与改善，要定期检查内部控制制度的合理性，对不完善的制度要提出改进建议，并要不断改进内部控制制度执行过程中的不足之处。同时，内部审计部门人员的专业知识和技能应随着大数据对内控的要求而调整，审计内容的转变促使内审人员在内部控制和监督的能力上要有所提高，所以加强专业知识的学习与提升，对提高内部审计质量和效率有促进作用，从而有效监督内部控制体系与制度的执行。5.5提高企业内控人员素质提高企业内部控制人员的专业素质和职业素养是企业内部控制体系建设的推动力。大数据时代，企业竞争日益激烈的环境下，人员素质的高低直接影响了企业的竞争力。企业内部控制人员更是内部控制建设的关键要素，大数据时代企业内部控制的方式和模式发生了巨大的变化。企业要强化内控人员互联网意识，学习大数据概念，不断提升内控人员技能，提高计算机应用能力；加强内控人员职业道德培训和业务技能培训，定期组织行业考察与交流，鼓励员工参加继续教育和深造，加入行业协会、财务人员俱乐部等民间组织，加强行业间专业知识和经验的交流与协作，不断提高自身的专业技能和职业素养；建立内部轮岗机制，培养会计人员知识和技能的全面性与综合性；根据岗位不同特点，定期对企业内部控制人员进行考核，及时发现并纠正日常工作中的差错。只有不断增强企业内部控制人员素质，才能顺应企业经营与发展，保障内部控制制度的完整性与有效性，并切实发挥其对企业生产经营的作用。六、结论大数据时代的到来，给现代企业带来的影响是前所未及的，加速了企业变革的速度，迫使企业不得不面对各种大数据的风险，特别是企业内部控制和风险管理效率的风险。大数据时代的企业内部控制系统将是企业最重要的制度变革企业要应对市场竞争的风险和压力，加强企业经营管理的效率与能力，扬长避短，才能在竞争日趋激烈的市场经济和互联网环境下去的有利位置和份额。要基于大数据环境给内部控制带来的新的机遇和要求，及时调整和优化企业内部控制。企业管理者要强化内部控制管理意识，建立健全企业内部控制体系和制度，要根据自身情况和发展阶段，总结优势和劣势，量身定做有效、实际、可操作、可执行的内部控制制度，并加以优化和完善，促进企业内部控制的实现，财务人员、内部控制人员、内部审计人员要强化自身专业素质，提升所在专业技能以应对大数据时代对内部控制工作和相关工作人员的素质的要求，建立一套从经营班子到基层业务人员自上而下的、统一的、强势的、有机的内部控制体系，确保企业经营管理在科学有效的轨道上可持续发展。参考文献[1]朱胤.内部控制建设助力现代医院管理提升[J].会计之友,2018(20):2-6.[2]蒲永芳.民营企业的内部控制管理体系优化研究[J/OL].中国商论,2018(27):92-93[2018-10-13]./10.19699/ki.issn2096-0298.2018.27.092.[3]达瑞胡.中小企业内部控制制度的建立与完善[J/OL].中国商论,2018(27):98-99[2018-10-13]./10.19699/ki.issn2096-0298.2018.27.098.[4]国奇.浅析现代企业会计内部控制的问题及对策[J/OL].中国商论,2018(27):125-126[2018-10-13]./10.19699/ki.issn2096-0298.2018.27.125.[5]李萍.浅议如何加强行政事业单位的内部控制[J].经贸实践,2018(19):213.[6]谢沛珊.试论企业内部控制存在的常见问题及其优