2025年税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除综合练习试卷

2025年税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除综合练习试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每月最多可扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元2.个人所得税专项附加扣除中，继续教育支出每月最多可扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元3.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出每月最多可扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.个人所得税专项附加扣除中，住房租金支出每月最多可扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元5.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出每月最多可扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元6.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出年度内最多可扣除多少元？()A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元7.个人所得税专项附加扣除中，个人所得税纳税人每月可享受多少元的专项附加扣除总额？()A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元8.个人所得税专项附加扣除中，纳税人可在办理哪个环节享受专项附加扣除？()A.纳税申报时B.税务登记时C.税收筹划时D.税收审计时9.个人所得税专项附加扣除中，专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应在多少日内向税务机关报告？()A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内10.个人所得税专项附加扣除中，哪些支出不属于专项附加扣除范围？()A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.证券交易所得二、多选题(共5题)11.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？()A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出E.赡养老人支出F.大病医疗支出G.房产交易税费H.车辆购置税12.哪些情况下，纳税人可以申请继续教育专项附加扣除？()A.在中国境内接受学历（学位）继续教育的相关支出B.在中国境外接受学历（学位）继续教育的相关支出C.在中国境内接受技能人员职业资格继续教育的相关支出D.在中国境外接受技能人员职业资格继续教育的相关支出E.在中国境内接受专业技术人员职业资格继续教育的相关支出F.在中国境外接受专业技术人员职业资格继续教育的相关支出13.住房贷款利息支出专项附加扣除有哪些具体规定？()A.仅限首套住房贷款利息支出B.可享受贷款合同约定的利息支出C.可享受贷款合同约定的利息支出，但最高不超过1000元/月D.可享受贷款合同约定的利息支出，但最高不超过2000元/月E.可享受贷款合同约定的利息支出，但最高不超过3000元/月14.赡养老人专项附加扣除的扣除对象包括哪些？()A.纳税人的父母B.纳税人的配偶父母C.纳税人的兄弟姐妹D.纳税人的祖父母E.纳税人的外祖父母15.个人所得税专项附加扣除有哪些注意事项？()A.专项附加扣除信息需在纳税申报时准确填写B.专项附加扣除信息发生变化需及时更新C.专项附加扣除额度超过规定标准不予补扣D.专项附加扣除额度超过规定标准可以结转到下一年度使用E.专项附加扣除额度超过规定标准可以结转到下一年度使用，但需提供相关证明三、填空题(共5题)16.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，是指纳税人为其子女接受学历教育和学前教育发生的支出。17.个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，是指纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育的支出。18.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，是指纳税人本人或其配偶在中国境内自有住房产生的贷款利息支出。19.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，是指纳税人在中国境内无自有住房而发生的租金支出。20.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，是指纳税人为非子女晚辈直系亲属负担的赡养费用。四、判断题(共5题)21.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，可以同时享受子女教育专项附加扣除和继续教育专项附加扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，可以用于购买第二套住房的贷款利息。()A.正确B.错误23.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，可以用于租赁商业用途的房屋。()A.正确B.错误24.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，可以用于赡养非直系亲属。()A.正确B.错误25.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，可以用于个人购买商业健康保险的支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：个人所得税专项附加扣除的申请流程是怎样的？27.问：个人所得税专项附加扣除中，如何确定住房贷款利息支出和住房租金支出的扣除顺序？28.问：个人所得税专项附加扣除中，如何确定大病医疗支出的扣除标准？29.问：个人所得税专项附加扣除中，如果纳税人同时符合多个专项附加扣除条件，如何计算扣除金额？30.问：个人所得税专项附加扣除中，如果纳税人的专项附加扣除信息发生变化，应该如何处理？

2025年税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除综合练习试卷一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，子女教育支出每月最多可扣除2000元。2.【答案】C【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，继续教育支出每月最多可扣除3000元。3.【答案】D【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，住房贷款利息支出每月最多可扣除5000元。4.【答案】C【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，住房租金支出每月最多可扣除3000元。5.【答案】B【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，赡养老人支出每月最多可扣除2000元。6.【答案】D【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，大病医疗支出年度内最多可扣除40000元。7.【答案】D【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，个人所得税纳税人每月可享受20000元的专项附加扣除总额。8.【答案】A【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，纳税人可在办理纳税申报时享受专项附加扣除。9.【答案】C【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应在15日内向税务机关报告。10.【答案】D【解析】根据个人所得税专项附加扣除规定，证券交易所得不属于专项附加扣除范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEF【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出和大病医疗支出。12.【答案】ACE【解析】纳税人可以在中国境内接受学历（学位）、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的相关支出申请继续教育专项附加扣除。13.【答案】ABE【解析】住房贷款利息支出专项附加扣除仅限首套住房贷款利息支出，可享受贷款合同约定的利息支出，但最高不超过1000元/月。14.【答案】AB【解析】赡养老人专项附加扣除的扣除对象包括纳税人的父母和配偶父母。15.【答案】ABCE【解析】个人所得税专项附加扣除信息需在纳税申报时准确填写，信息发生变化需及时更新。扣除额度超过规定标准不予补扣，但可以结转到下一年度使用，需提供相关证明。三、填空题(共5题)16.【答案】学历教育和学前教育【解析】子女教育支出是指纳税人为其子女接受学历教育（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）和学前教育发生的支出。17.【答案】学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育【解析】继续教育支出是指纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育的支出。18.【答案】自有住房产生的贷款利息支出【解析】住房贷款利息支出是指纳税人本人或其配偶在中国境内自有住房产生的贷款利息支出，仅限于首套住房贷款。19.【答案】无自有住房而发生的租金支出【解析】住房租金支出是指纳税人在中国境内无自有住房而发生的租金支出，包括租赁市场取得的住房租金和单位提供住房租金等。20.【答案】非子女晚辈直系亲属负担的赡养费用【解析】赡养老人支出是指纳税人为非子女晚辈直系亲属，即父母、岳父母、公婆、儿媳、女婿等负担的赡养费用。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，不可以同时享受子女教育专项附加扣除和继续教育专项附加扣除。22.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，仅限于首套住房贷款利息支出。23.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，仅限于租赁自用住房的租金支出。24.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，仅限于赡养直系亲属，即父母、岳父母、公婆等。25.【答案】错误【解析】个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，是指个人在医疗费用中超过一定额度后的部分，不包括购买商业健康保险的支出。五、简答题(共5题)26.【答案】答：个人所得税专项附加扣除的申请流程包括以下步骤：1）纳税人通过个人所得税APP或电子税务局填写专项附加扣除信息；2）纳税人将相关信息提交给扣缴义务人；3）扣缴义务人按月预扣预缴税款时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息进行扣除；4）纳税人次年3月1日至6月30日内，通过个人所得税APP或电子税务局办理汇算清缴，享受专项附加扣除。【解析】个人所得税专项附加扣除的申请流程是为了确保纳税人能够及时准确地享受扣除政策，减轻税收负担。27.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出和住房租金支出的扣除顺序如下：1）首先确定是否有自有住房，有自有住房的，优先扣除住房贷款利息支出；2）无自有住房的，扣除住房租金支出；3）纳税人既有自有住房又有租赁住房的，可选择其一扣除。【解析】确定扣除顺序是为了避免重复扣除，确保纳税人能够合理享受专项附加扣除。28.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除标准为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，可以按照每年80000元的标准在80000元限额内据实扣除。【解析】大病医疗支出的扣除标准是为了减轻纳税人因重大疾病治疗而产生的经济负担，体现税收的公平性。29.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中，如果纳税人同时符合多个专项附加扣除条件，应分别计算每个专项附加扣除的金额，然后将这些金额相加，作为