内审员试卷(答)

内审员试卷(答)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.什么是内审员的主要职责？()A.制定内审计划B.进行内部审计C.审计报告编制D.以上都是2.以下哪项不是内审员在审计过程中应遵循的原则？()A.独立性B.客观性C.独创性D.专业性3.内审报告的主要目的是什么？()A.评价内部控制的有效性B.评价管理层的决策C.提供改进建议D.以上都是4.内部审计的最终目标是？()A.提高组织效率B.确保财务报告的准确性C.防范和发现舞弊D.以上都是5.以下哪项不是内部审计的分类？()A.财务审计B.经营审计C.风险审计D.法规遵从审计E.内部管理审计6.内审员在进行现场审计时，应重点关注哪些方面？()A.内部控制的有效性B.管理层的诚信和道德C.审计证据的充分性和适当性D.以上都是7.内审报告的审计意见应当如何表达？()A.清晰、简洁、准确B.严谨、客观、公正C.详细、具体、易懂D.以上都是8.内审员在审计过程中遇到舞弊迹象时，应采取哪些措施？()A.询问相关人员B.收集更多证据C.报告给管理层D.以上都是9.以下哪项不是内审员职业道德的要求？()A.诚信B.客观C.独立D.追求经济利益10.内审员在编写审计报告时，应遵循哪些原则？()A.客观性B.实用性C.保密性D.以上都是二、多选题(共5题)11.内审员在审计过程中应关注哪些内部控制要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动12.以下哪些是内审报告的主要内容？()A.审计目的和范围B.审计发现和结论C.审计建议D.审计依据E.审计程序13.内审员在执行审计任务时，应遵循哪些职业行为准则？()A.诚信和正直B.专业胜任能力C.客观性D.独立性E.保密性14.内审员在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计独立性？()A.与被审计单位有直接的经济利益关系B.在被审计单位担任过管理职务C.依赖被审计单位提供的信息D.与被审计单位管理层有密切的个人关系E.以上都是15.内审员在编制审计报告时，应考虑哪些因素？()A.审计目的和范围B.审计发现和结论C.审计依据D.被审计单位的风险状况E.管理层的回应三、填空题(共5题)16.内审员在进行风险评估时，首先要了解的是组织的______。17.内审报告的结论部分应明确指出______。18.内审员在执行审计工作时，应当保持______，以避免利益冲突。19.内审员在编制审计计划时，应考虑的因素包括______。20.内审员在审计过程中，对审计证据的获取应当遵循的原则是______。四、判断题(共5题)21.内审员在审计过程中可以接受被审计单位的任何宴请。()A.正确B.错误22.内审员在编写审计报告时，可以只报告审计发现，不提出审计建议。()A.正确B.错误23.内审员在进行内部审计时，可以不对被审计单位的内部控制进行评估。()A.正确B.错误24.内审员在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，可以直接向董事会报告。()A.正确B.错误25.内审员在审计结束后，可以将审计报告的内容泄露给其他部门。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述内审员在进行内部控制评估时应遵循的步骤。27.内审员在审计过程中遇到重大舞弊迹象时，应如何处理？28.为什么内审员在审计过程中需要保持独立性？29.内审报告的审计意见应当如何与被审计单位的管理层沟通？30.内审员在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？

内审员试卷(答)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】内审员的主要职责包括制定内审计划、进行内部审计以及审计报告编制，所以答案是D，即以上都是。2.【答案】C【解析】内审员在审计过程中应遵循独立性、客观性和专业性原则，独创性不是审计原则之一，因此答案是C。3.【答案】D【解析】内审报告的主要目的是评价内部控制的有效性、评价管理层的决策以及提供改进建议，所以答案是D，即以上都是。4.【答案】D【解析】内部审计的最终目标是提高组织效率、确保财务报告的准确性以及防范和发现舞弊，所以答案是D，即以上都是。5.【答案】E【解析】内部审计的分类包括财务审计、经营审计、风险审计和法规遵从审计，内部管理审计不属于内部审计的分类，因此答案是E。6.【答案】D【解析】内审员在进行现场审计时应重点关注内部控制的有效性、管理层的诚信和道德以及审计证据的充分性和适当性，所以答案是D，即以上都是。7.【答案】D【解析】内审报告的审计意见应当清晰、简洁、准确、严谨、客观、公正、详细、具体、易懂，所以答案是D，即以上都是。8.【答案】D【解析】内审员在审计过程中遇到舞弊迹象时，应采取询问相关人员、收集更多证据并报告给管理层的措施，所以答案是D，即以上都是。9.【答案】D【解析】内审员职业道德的要求包括诚信、客观、独立，追求经济利益不属于职业道德要求，因此答案是D。10.【答案】D【解析】内审员在编写审计报告时，应遵循客观性、实用性、保密性等原则，所以答案是D，即以上都是。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】内审员在审计过程中应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动等内部控制要素，全面评估内部控制体系的有效性。12.【答案】ABCDE【解析】内审报告的主要内容包括审计目的和范围、审计发现和结论、审计建议、审计依据以及审计程序，确保报告的完整性和有效性。13.【答案】ABCDE【解析】内审员在执行审计任务时，应遵循诚信和正直、专业胜任能力、客观性、独立性和保密性等职业行为准则，确保审计工作的质量和效果。14.【答案】E【解析】内审员在审计过程中，与被审计单位有直接的经济利益关系、在被审计单位担任过管理职务、依赖被审计单位提供的信息、与被审计单位管理层有密切的个人关系等行为都可能影响审计独立性。15.【答案】ABCDE【解析】内审员在编制审计报告时，应考虑审计目的和范围、审计发现和结论、审计依据、被审计单位的风险状况以及管理层的回应等因素，以确保报告的全面性和准确性。三、填空题(共5题)16.【答案】业务流程【解析】了解组织的业务流程是风险评估的第一步，有助于识别潜在的风险点。17.【答案】审计发现和审计意见【解析】内审报告的结论部分需要明确指出审计发现和审计意见，以便管理层采取相应的改进措施。18.【答案】独立性【解析】内审员在执行审计工作时，保持独立性是确保审计结果客观公正的关键。19.【答案】审计目标、审计范围、审计资源、时间安排【解析】编制审计计划时，应考虑审计目标、审计范围、审计资源、时间安排等因素，以确保审计工作的有效实施。20.【答案】充分性和适当性【解析】内审员在获取审计证据时，必须确保证据的充分性和适当性，以保证审计结论的可靠性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】内审员在审计过程中应保持独立性，接受被审计单位的宴请可能影响其客观性和公正性。22.【答案】错误【解析】内审员在编写审计报告时，应同时报告审计发现和提出审计建议，以帮助管理层改进工作。23.【答案】错误【解析】内审员在进行内部审计时，必须对被审计单位的内部控制进行评估，以判断其有效性和完善程度。24.【答案】正确【解析】内审员在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，有责任直接向董事会报告，确保问题得到及时处理。25.【答案】错误【解析】内审员在审计结束后，应遵守保密原则，不得泄露审计报告的内容，除非报告本身要求公开。五、简答题(共5题)26.【答案】内审员在进行内部控制评估时应遵循以下步骤：

1.确定审计目标和范围；

2.收集和分析相关资料；

3.识别和评估内部控制的设计和实施情况；

4.识别控制缺陷和风险；

5.提出改进建议。【解析】遵循这些步骤可以帮助内审员全面、系统地评估内部控制，并确保审计工作的有效性和准确性。27.【答案】内审员在审计过程中遇到重大舞弊迹象时，应立即采取以下措施：

1.确认舞弊迹象的真实性；

2.采取必要措施保护相关证据；

3.向管理层报告；

4.如有必要，向法律顾问或外部机构咨询。【解析】及时处理重大舞弊迹象是内审员的责任，采取上述措施可以确保舞弊问题得到妥善处理。28.【答案】内审员在审计过程中需要保持独立性，原因包括：

1.确保审计结果的客观性和公正性；

2.避免利益冲突，提高审计工作的可信度；

3.保障审计工作的有效性和权威性。【解析】独立性是内审员职业道德的核心要求，对于维护审计工作的质量和信誉至关重要。29.【答案】内审报告的审计意见应当通过以下方式与被审计单位的管理层沟通：

1.安排会议或会谈；

2.提供书面报告；

3.确保管理层充分理解审计意见；

4.讨论改进措施。