2021-2022年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案

2021-2022年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2021年度会计利润为500万元，其中工资支出300万元，福利费支出40万元（按工资总额的14%计算），工会经费支出10万元（按工资总额的2%计算），职工教育经费支出8万元（按工资总额的2.5%计算）。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()A.500B.516C.528D.5362.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.社会团体4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购实行什么制度？()A.按需领购B.限量领购C.定期领购D.核定领购5.下列哪项属于增值税小规模纳税人？()A.年应税销售额超过500万元的企业B.年应税销售额超过500万元的个体工商户C.年应税销售额不超过500万元的企业D.年应税销售额不超过500万元的个体工商户6.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.增值税纳税人购进农产品，其进项税额如何计算？()A.按照农产品收购发票上注明的金额和规定的扣除率计算B.按照农产品销售发票上注明的金额和规定的扣除率计算C.按照农产品销售发票上注明的金额和实际发生的成本计算D.按照农产品收购发票上注明的金额和实际发生的成本计算8.增值税的纳税人包括哪些？()A.个体工商户B.企业C.行政单位D.社会团体9.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.纳税人取得所得的当天B.纳税人实际收到所得的当天C.纳税人计算所得的当天D.纳税人申报所得的当天10.增值税专用发票的联次和内容应当与哪些规定相一致？()A.增值税专用发票管理办法B.增值税发票管理办法C.企业会计准则D.企业所得税法二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业所得税税款12.增值税一般纳税人可以采取哪些方式开具增值税专用发票？()A.手动开具B.机器自动开具C.税务机关代开D.税务代理开具13.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()A.收入类调整事项B.费用类调整事项C.所得税税款调整事项D.资产类调整事项14.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些部分？()A.销售额B.进项税额C.税率D.免税销售额15.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人按照企业所得税法及其实施条例的规定分为两种类型，分别为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明增值税额。18.根据《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为企业的应纳税所得额。19.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。20.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天，如果所得为分期支付的，则以支付日期为纳税义务发生时间。()A.正确B.错误22.增值税专用发票上的内容不得涂改，如需修改，可在原处更正，并在更正处加盖发票专用章。()A.正确B.错误23.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需到税务机关申请领购。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，可以将不符合条件的捐赠支出直接计入当期费用，在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税专用发票开具方面的区别。27.企业在计算企业所得税时，哪些收入属于免税收入？28.请解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明两者之间的关系。29.什么是企业所得税的纳税调整？纳税调整包括哪些内容？30.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人在税收优惠政策上的差异。

2021-2022年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】福利费支出超标准=40-300×14%=2（万元），工会经费支出超标准=10-300×2%=4（万元），职工教育经费支出超标准=8-300×2.5%=2（万元），应纳税所得额=500+2+4+2=516（万元）2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人、行政单位和社会团体4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购实行核定领购制度5.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业6.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%7.【答案】A【解析】增值税纳税人购进农产品，其进项税额按照农产品收购发票上注明的金额和规定的扣除率计算8.【答案】B【解析】增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织9.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天10.【答案】A【解析】增值税专用发票的联次和内容应当与增值税专用发票管理办法相一致二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。企业所得税税款不属于免税收入。12.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人可以采取手动开具或机器自动开具增值税专用发票。税务机关代开和税务代理开具不属于一般纳税人的开具方式。13.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税调整事项包括收入类调整事项、费用类调整事项和资产类调整事项。所得税税款调整事项不属于纳税调整事项。14.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括销售额、进项税额和税率。免税销售额不属于计算公式中的部分。15.【答案】ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。三、填空题(共5题)16.【答案】实际管理机构【解析】根据企业所得税法的规定，居民企业的定义中明确指出实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。17.【答案】增值税额【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售方在开具增值税专用发票时必须注明增值税额，这是增值税专用发票的基本要求。18.【答案】收入总额【解析】企业所得税的计算基础是企业的收入总额，在计算应纳税所得额时，需要先从这个总额中扣除各种不征税、免税的收入以及其他扣除项目。19.【答案】三联【解析】增值税专用发票通常由三联组成，每联有其特定的用途，即发票联、抵扣联和记账联，分别用于购买方、税务机关和销售方记录交易信息。20.【答案】销项税额-进项税额【解析】这是增值税一般纳税人计算应纳税额的基本公式，销项税额是指销售货物或者提供劳务取得的增值税，进项税额是指购进货物或者接受劳务支付的增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务发生时间通常是取得所得的当天，但对于分期支付的所得，应以合同约定的付款日期或者实际付款日期为纳税义务发生时间。22.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，发票内容不得涂改，如需修改，应在原处更正，并在更正处加盖发票专用章，以确保发票的真实性和合法性。23.【答案】正确【解析】业务招待费支出可以在税前扣除，但扣除比例有限制，即发生额的60%，同时不得超过当年销售（营业）收入的5%。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以根据《增值税专用发票管理办法》的规定自行开具增值税专用发票，无需到税务机关申请领购。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，不符合条件的捐赠支出不能直接计入当期费用在税前扣除，必须符合相关税法规定的条件才能进行扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票开具方面的区别主要包括：1）一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需要到税务机关申请领购；2）一般纳税人开具的增值税专用发票内容要求更详细，包括货物或劳务的名称、数量、单价、金额等，小规模纳税人开具的增值税专用发票内容相对简单；3）一般纳税人开具的增值税专用发票需按照规定的程序进行，小规模纳税人则相对简便。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，一般纳税人和小规模纳税人在开具专用发票的权限、内容要求和程序上存在差异，这些差异反映了不同规模纳税人在税务管理上的不同需求。27.【答案】企业在计算企业所得税时，以下收入属于免税收入：1）国债利息收入；2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4）符合条件的非营利组织的收入；5）国务院规定的其他免税收入。【解析】免税收入是指在一定条件下，不纳入企业所得税计税范围的收入。这些收入通常具有公共性、非营利性等特点，对于促进社会和谐和经济发展具有重要意义。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付或者负担的增值税额；销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照规定收取的增值税额。两者之间的关系在于，销项税额减去进项税额即为应纳税额，这是增值税计算的基本原则。【解析】进项税额和销项税额是增值税计算中的核心概念，它们分别代表了纳税人购入货物或接受服务时支付的增值税和销售货物或提供服务时收取的增值税，两者之差即为应纳税额，这是增值税计算的基础。29.【答案】企业所得税的纳税调整是指对企业所得税纳税申报表中申报的收入、扣除等项目的调整，包括税法规定允许扣除的项目、不允许扣除的项目、税法规定允许减免的项目、不允许减免的项目等。纳税调整旨在确保纳税人的申报符合税法规定，确保税收的公平征收。【解析】纳税调整是企业所得税申报过程中非常重要的一环，它关系到纳税人申报的真实性和合法性。纳税调整