2025年大学出纳考试题库及答案

2025年大学出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.辅助式2.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）。A.银行记账错误B.企业记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能3.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入、费用账目登记D.库存现金保管4.企业收到现金时，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.其他应收款5.现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款6.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天7.下列不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金8.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金——外埠存款C.应收账款D.预付账款9.对于银行已收款入账，而企业尚未入账的未达账项，企业应（）。A.根据银行对账单记录的金额入账B.编制银行存款余额调节表时调整入账C.待有关结算凭证到达后入账D.以上都不对10.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：1.B2.D3.C4.B5.A6.C7.D8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.办理银行结算D.保管库存现金2.库存现金的限额由（）根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。A.开户银行B.财政部门C.税务部门D.企业自行3.下列可以使用现金支付的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出4.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑5.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证6.企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，可能存在的未达账项有（）。A.企业已付，银行未付B.企业已收，银行未收C.银行已付，企业未付D.银行已收，企业未收7.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.存出投资款B.信用证保证金存款C.外埠存款D.备用金8.支票按用途不同可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票9.出纳人员应具备的素质有（）。A.良好的职业道德B.熟练的业务技能C.较强的安全意识D.严谨细致的工作作风10.企业在银行可以开立的账户有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：1.ABCD2.A3.ABCD4.ABCD5.ABD6.AD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行存款余额调节表可以作为记账的依据。（）4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）5.企业的备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（）6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）7.支票的出票人可以是个人。（）8.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制记账凭证入账。（）9.库存现金限额一经确定，不得变更。（）10.出纳工作是账实兼管的工作。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述库存现金管理的基本原则。答案：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；严格收支手续，明确经济责任；遵守规定的库存现金限额；严格现金存取手续，不得坐支现金；如实反映现金库存情况。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，分别加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项，经过调节后，双方余额相等，则说明账目记录基本正确。3.简述支票的使用范围和注意事项。答案：支票可在同城范围内用于商品交易、劳务供应及其他款项结算。注意事项有：签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写；支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额；不得签发空头支票等。4.简述出纳人员办理现金收入业务的流程。答案：首先审核收款原始凭证的真实性、合法性、准确性；无误后，当面清点现金，做到收付两清；开具收款收据或发票；将现金及时存入银行；根据收款凭证登记现金日记账。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业货币资金的内部控制。答案：明确职责分工，实行钱账分管；建立严格的授权审批制度；加强票据及印章管理；定期进行货币资金清查，确保账实相符；加强对出纳人员的培训和监督，提高其职业道德和业务水平。2.谈谈在电子支付日益普及的今天，出纳工作面临的挑战与应对策略。答案：挑战包括网络安全风险、操作风险等。应对策略有加强网络安全意识培训，掌握电子支付系统操作技能；完善电子支付流程和内部控制制度；及时关注相关法规政策变化，确保合规操作。3.讨论企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答案：需考虑结算金额大小，金额大的可选汇票等；结算的及时性，紧急支付选实时到账方式；收款方要求，按对方意愿选