2025年税法考试试题及答案大学

2025年税法考试试题及答案大学

一、单项选择题1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：C2.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批空气净化器作为福利发放给职工，该批空气净化器实际成本为10万元，市场不含税售价为15万元。该企业发放此批福利应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.95C.1.6D.2.55答案：D3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：A4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.企业发生的合理的劳动保护支出答案：D5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立且实际管理机构在境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业答案：A6.下列关于个人所得税专项附加扣除说法正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过240个月B.子女教育专项附加扣除每个子女每月可扣除1000元C.赡养老人专项附加扣除独生子女每月可扣除4000元D.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月可扣除300元答案：B7.下列属于印花税征税范围的是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.银行同业拆借合同D.技术合同答案：D8.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.公司与公司之间互换房产答案：D9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税答案：C10.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）A.排气量160毫升的摩托车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆答案：B二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目答案：ABCD2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税答案：BCD3.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定的范围和标准，为企业职工缴纳的基本养老保险费答案：AD4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人答案：AD5.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同C.专利申请权转让合同D.土地使用权出让合同答案：AD6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权答案：ACD7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有（）A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地B.县政府所在地的国有土地C.位于市区由私营企业占用的国有土地D.位于工矿区内的国有土地答案：BCD8.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.将自产的应税车辆抵债B.购买使用应税车辆C.进口使用应税车辆D.受赠使用应税车辆答案：BCD9.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单D.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外答案：ABCD10.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为答案：ABCD三、判断题1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）答案：√2.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）答案：×3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：√4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）答案：√5.技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同。（）答案：√6.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（）答案：√7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：√8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：√10.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（）答案：√四、简答题1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。答案：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。年应税销售额标准为年应征增值税销售额500万元及以下。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的范围。答案：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。3.简述个人所得税中综合所得的范围及税率。答案：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税的纳税方法有自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。自行贴花办法是指纳税人根据应纳税凭证的性质和适用税率，自行计算应纳税额，购买印花税票，粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，办理完税手续。汇贴或汇缴办法适用于一份凭证应纳税额超过500元的情况，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。委托代征办法是指税务机关委托经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。五、讨论题1.讨论税收法定原则对税法体系建设的重要性。答案：税收法定原则是税法的基本原则之一。它要求税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等都必须依照法律的规定进行。这一原则对税法体系建设至关重要。它确保税法的权威性和稳定性，让纳税人清楚知道纳税义务和权利。能规范税收立法，避免随意征税。保障税收公平公正，防止权力滥用，促进税法体系不断完善，为经济社会发展提供坚实的税收法律保障。2.谈谈如何加强税收征管以提高税收遵从度。答案：加强税收征管可从多方面提高税收遵从度。要完善税收法律法规，明确征纳双方权利义务。加强税收宣传，提高纳税人纳税意识和知识水平。利用信息化手段，加强税源监控，精准掌握纳税人情况。优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率。加大税务稽查力度，严厉打击偷逃税行为，形成威慑。加强部门协作，实现信息共享，共同营造良好税收征管环境。3.讨论消费税改革对经济和社会的影响。答案：消费税改革对经济和社会影响深远。从经济角度看，能引导消费方向，促进产业结构优化，如对高耗能、高污染产品加征消费税，推动绿色发展。调节收入分配，对奢侈品征高税，一定程度上缩小贫富差距。从社会角度看，有助于培养健康消费观念，抑制过度消费。同时，改革也促使企业创新，提升产品竞争力，适应新的消费税政策要求，从而带动整个