2025年房产税纳税人试题及答案

2025年房产税纳税人试题及答案

一、单项选择题1.以下哪种情况不属于房产税纳税人？A.房屋产权所有人B.房屋承典人C.房屋代管人D.房屋使用人但无租赁关系答案：D2.对于出租房产，房产税的纳税人是？A.出租人B.承租人C.产权所有人D.房产代管人答案：A3.企业将自有房产用于投资联营，参与利润分红，共担风险的，房产税纳税人是？A.投资企业B.被投资企业C.双方协商确定D.由税务机关指定答案：A4.个人按市场价格出租居民住房，房产税的税率是？A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：B5.下列关于房产税纳税人表述正确的是？A.产权属于国家所有的，由国家缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳D.无租使用其他房产的，由房产所有人缴纳答案：C6.某企业拥有房产原值1000万元，当地规定的扣除比例为30%，该企业应缴纳的房产税为？A.8.4万元B.12万元C.10.8万元D.16.8万元答案：A7.房产税的纳税期限是？A.按年计征，分期缴纳B.按季计征，分期缴纳C.按月计征，分期缴纳D.按半年计征，分期缴纳答案：A8.以下哪种房产免征房产税？A.企业办的幼儿园自用房产B.个人出租的商业用房C.公园内的餐厅用房D.对外营业的招待所用房答案：A9.房产税的计税依据不包括？A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值答案：D10.纳税人购置新建商品房，自（）起计征房产税。A.房屋交付使用之次月B.办理产权登记之次月C.签订购房合同之次月D.实际使用之次月答案：A二、多项选择题1.房产税的纳税人包括？A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人或使用人答案：ABCD2.下列房产中，应缴纳房产税的有？A.个人所有非营业用的房产B.企业办的医院自用的房产C.公园内附设的营业单位使用的房产D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用的答案：CD3.房产税的税率有？A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：ABC4.计算房产税时，房产余值的计算公式正确的有？A.房产原值×（1-扣除比例）B.房产原值×扣除比例C.（房产原值-原值减除比例）D.房产原值-（房产原值×扣除比例）答案：AD5.下列关于房产税纳税义务发生时间正确的有？A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：ABCD6.以下属于房产税免税范围的有？A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.军队自用的房产D.个人所有的非营业用房答案：ABCD7.房产税的计税方法有？A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.复合计征答案：AB8.对于融资租赁的房产，房产税的纳税人是？A.出租人B.承租人C.由当地税务机关根据实际情况确定D.产权所有人答案：B9.下列房产中，免征房产税的有？A.高校学生公寓B.非营利性老年服务机构自用房产C.企业闲置未用的房产D.公园管理部门自用的办公用房答案：ABD10.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的（）。A.实物或权利状态发生变化的当月末B.实物或权利状态发生变化的次月1日C.实物或权利状态发生变化的当月1日D.实物或权利状态发生变化的次月末答案：A三、判断题1.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税。（）答案：√2.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。（）答案：√3.房产税由房产所在地的税务机关征收。（）答案：√4.企业出租的房产，以租金收入为房产税的计税依据。（）答案：√5.对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按4%的税率征收房产税。（）答案：√6.房产税的计税依据是房产的净值。（）答案：×7.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳房产税。（）答案：×8.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。（）答案：√9.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，其附设的营业单位使用的房产也免征房产税。（）答案：×10.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税。（）答案：×四、简答题1.简述房产税纳税人的定义及范围。房产税纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。2.房产税的计税依据有哪些？房产税的计税依据有两种：一是房产余值，即房产原值一次减除10%至30%后的余值，其计算公式为房产原值×（1-扣除比例）；二是房产租金收入，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。3.哪些房产免征房产税？国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产，如非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产等。4.房产税的纳税期限是如何规定的？房产税按年计征，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。一般情况下，企业按季缴纳，个人按半年缴纳等。五、讨论题1.讨论企业将房产对外投资不同方式下房产税纳税人的确定及对企业税负的影响。企业以房产投资联营，参与利润分红，共担风险的，由投资企业按房产余值作为计税依据计征房产税；若收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。不同方式下，计税依据不同，税负也有差异。共担风险时房产余值可能小于租金收入，税负相对较轻；收取固定收入时按租金计税，税负可能较重，企业需根据自身情况合理选择投资方式。2.如何加强对房产税纳税人的管理和服务？加强对纳税人的宣传辅导，使其准确掌握房产税政策。建立健全纳税人信息档案，及时更新房产信息。加强部门协作，与房产管理等部门共享信息，确保税源准确。优化纳税申报流程，提供多种申报方式。加强纳税评估和风险防控，对异常申报等情况及时核实处理。同时，提供优质服务，及时解答纳税人疑问，提高纳税人满意度。3.谈谈房产税对房地产市场及相关行业的影响。房产税增加了房产持有成本，抑制投机性购房需求，有助于稳定房地产市场价格。对房地产开发企业而言，需求减少可能促使其调整开发策略。对租赁市场，可能促使更多房源进入市场，增加供给，有利于租赁市场发展。对相关行业如建筑、装修等，短期可能受一定影响，但长期来看，随着市场稳定，也会在合理范围内波动发展。4.分析当前房产税试点地区的经验及对全国推广的启