2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业将自产的货物用于在建工程，下列关于增值税处理的表述中，正确的是：()A.应视同销售征收增值税B.不视同销售，不缴纳增值税C.应视同销售，但暂不缴纳增值税D.不视同销售，但需缴纳增值税2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：()A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付使用的当天D.销售无形资产，为取得索取销售款凭据的当天4.下列关于增值税专用发票管理的表述中，正确的是：()A.增值税专用发票由企业自行印制B.增值税专用发票由税务机关免费发放C.增值税专用发票由企业向税务机关申请购买D.增值税专用发票由税务机关指定企业印制5.下列关于增值税税率的表述中，正确的是：()A.增值税一般纳税人适用13%的税率B.增值税小规模纳税人适用6%的税率C.增值税零税率应税服务适用11%的税率D.增值税免税项目适用17%的税率6.下列关于增值税抵扣的表述中，正确的是：()A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额B.增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额C.增值税零税率应税服务可以抵扣进项税额D.增值税免税项目可以抵扣进项税额7.下列关于增值税出口退税的表述中，正确的是：()A.增值税出口退税适用于所有出口企业B.增值税出口退税适用于所有出口商品C.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人出口的货物、劳务和应税服务D.增值税出口退税适用于增值税小规模纳税人出口的货物、劳务和应税服务8.下列关于增值税征收管理的表述中，正确的是：()A.增值税征收管理实行属地管理B.增值税征收管理实行分级管理C.增值税征收管理实行垂直管理D.增值税征收管理实行行业管理9.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是：()A.增值税发票由企业自行印制B.增值税发票由税务机关免费发放C.增值税发票由企业向税务机关申请购买D.增值税发票由税务机关指定企业印制10.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是：()A.增值税纳税人包括个体工商户和单位B.增值税纳税人包括个体工商户和小规模纳税人C.增值税纳税人包括单位和小规模纳税人D.增值税纳税人包括个体工商户和单位以及小规模纳税人二、多选题(共5题)11.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：()A.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税临时纳税人12.下列关于增值税税率的适用，正确的有：()A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，适用13%的税率B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，适用6%的税率C.增值税零税率应税服务适用11%的税率D.增值税免税项目适用17%的税率13.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：()A.增值税专用发票由企业自行印制B.增值税专用发票由税务机关免费发放C.增值税专用发票由企业向税务机关申请购买D.增值税专用发票由税务机关指定企业印制14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：()A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付使用的当天D.销售无形资产，为取得索取销售款凭据的当天15.下列关于增值税出口退税的说法中，正确的有：()A.增值税出口退税适用于所有出口企业B.增值税出口退税适用于所有出口商品C.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人出口的货物、劳务和应税服务D.增值税出口退税适用于增值税小规模纳税人出口的货物、劳务和应税服务三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，适用17.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，适用18.增值税纳税人分为19.增值税专用发票由20.增值税纳税义务发生时间，销售货物为四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人不属于增值税的纳税人范畴。()A.正确B.错误22.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。()A.正确B.错误23.增值税纳税人销售货物，其纳税义务发生时间为货物交付使用的当天。()A.正确B.错误24.增值税出口退税只适用于增值税一般纳税人。()A.正确B.错误25.增值税零税率应税服务的增值税税率为11%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人及其分类。27.解释增值税专用发票的概念及其作用。28.阐述增值税纳税义务发生的时间规定。29.说明增值税出口退税的基本原则和适用范围。30.分析增值税专用发票管理的主要内容。

2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业将自产的货物用于在建工程，应视同销售征收增值税。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税征收范围。3.【答案】A【解析】增值税纳税义务发生时间，销售货物为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。4.【答案】C【解析】增值税专用发票由企业向税务机关申请购买，进行管理。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人适用13%的税率。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。7.【答案】C【解析】增值税出口退税适用于增值税一般纳税人出口的货物、劳务和应税服务。8.【答案】A【解析】增值税征收管理实行属地管理。9.【答案】C【解析】增值税发票由企业向税务机关申请购买，进行管理。10.【答案】A【解析】增值税纳税人包括个体工商户和单位。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，适用13%的税率；增值税零税率应税服务适用11%的税率。13.【答案】BCD【解析】增值税专用发票由税务机关免费发放，或者由企业向税务机关申请购买，也可以由税务机关指定企业印制。14.【答案】AD【解析】销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；销售无形资产，为取得索取销售款凭据的当天。15.【答案】C【解析】增值税出口退税适用于增值税一般纳税人出口的货物、劳务和应税服务。三、填空题(共5题)16.【答案】13%的税率【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，按照13%的税率计征增值税。17.【答案】3%的征收率【解析】增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，按照3%的征收率计征增值税。18.【答案】增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人【解析】增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。19.【答案】税务机关免费发放或企业购买【解析】增值税专用发票由税务机关免费发放，或者企业向税务机关申请购买，用于记录和证明增值税应税行为。20.【答案】收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【解析】增值税纳税义务发生时间，对于销售货物的情况，是指收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人也是增值税的纳税人之一，只是与一般纳税人相比，在税收政策和计税方法上有所不同。22.【答案】错误【解析】增值税专用发票不仅可以由增值税一般纳税人领用，增值税小规模纳税人也可以领用普通发票，但在某些特定情况下也可以领用增值税专用发票。23.【答案】错误【解析】增值税纳税人销售货物，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，而不是货物交付使用的当天。24.【答案】错误【解析】增值税出口退税不仅适用于增值税一般纳税人，也适用于符合条件的增值税小规模纳税人。25.【答案】正确【解析】增值税零税率应税服务的增值税税率为11%，这是根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定确定的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的企业、个体工商户和其他个人。【解析】增值税的纳税人分类有助于明确不同纳税人的税收政策和计税方法，以便于税收管理和征收。27.【答案】增值税专用发票是指专门用于记载增值税应税行为，证明增值税纳税义务发生，用于增值税抵扣和出口退税的发票。增值税专用发票的作用主要包括：记录增值税应税行为、证明增值税纳税义务发生、作为增值税抵扣的凭证、作为出口退税的依据。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要组成部分，对于确保增值税制度的正常运行和防止增值税流失具有重要意义。28.【答案】增值税纳税义务发生时间根据不同情况有不同的规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；从事货物的生产、批发或者零售业务，以赊销、分期付款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；发生视同销售货物行为，为货物移送的当天；进口货物，为报关进口的当天。【解析】增值税纳税义务发生时间的确定对于确保增值税的及时足额征收至关重要，有助于规范纳税行为，防止税收流失。29.【答案】增值税出口退税的基本原则是“征多少退多少”，即出口企业出口货物或提供应税劳务，在缴纳增值税后，可以按照规定的退税率退还已缴纳的增值税。增值税出口退税适用于增值税一般纳税人和符合条件的增值税小规模纳税人，具体包括出口货物、出口应税劳务和出口应税服务。【解析】增值税出口退税政策有助于增强