税务师税法一2025年重点法规解读与实战演练

税务师税法一2025年重点法规解读与实战演练

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.销售额减去进项税额B.销售额乘以税率C.销售额减去成本D.销售额减去成本和进项税额2.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()A.在中国境内注册的法人B.在中国境内注册的非法人组织C.在中国境内注册的单位或个人D.在中国境内从事生产经营活动的单位或个人3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.以上都是4.增值税专用发票的认证期限是多久？()A.90天B.60天C.30天D.15天5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每半年末15日内C.每年末15日内D.每年次月15日内6.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()A.雇佣单位B.金融机构C.房地产开发企业D.以上都是7.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()A.年应税销售额在500万元以下B.年应税销售额在200万元以下C.年应税销售额在100万元以下D.年应税销售额在50万元以下8.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.个人所得税的税率分为几个档次？()A.3个档次B.4个档次C.5个档次D.6个档次10.增值税的税率分为几个档次？()A.2个档次B.3个档次C.4个档次D.5个档次二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业D.在西部地区设立的企业13.个人所得税的申报方式有哪些？()A.自行申报B.代理申报C.雇佣单位代扣代缴D.金融机构代扣代缴14.增值税专用发票的认证程序包括哪些步骤？()A.发票认证B.申报抵扣C.质量检查D.税务机关审核15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.利息支出D.捐赠支出三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中年应税销售额在500万元以下的企业属于______纳税人。17.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的______月末日为纳税期限。18.个人所得税的税率分为5个档次，最高档次的税率为______。19.增值税专用发票的认证期限为______，逾期未认证的进项税额不得抵扣。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征收管理遵循的原则是______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，无论其经营活动的具体类型。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。()A.正确B.错误23.个人所得税的代扣代缴义务人，如果未按规定扣缴税款，将承担相应的法律责任。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的认证期限为取得发票后的180天内，逾期未认证的进项税额可以延迟抵扣。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？29.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？30.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

税务师税法一2025年重点法规解读与实战演练一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额减去进项税额。这是增值税的核心计算方式，确保了增值税链条的完整性。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内注册的单位和个人。这包括所有从事生产经营活动的企业、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等多种形式的所得，旨在对个人收入进行合理调节。4.【答案】A【解析】增值税专用发票的认证期限为90天。这意味着一般纳税人需要在取得发票后的90天内进行认证，以确保进项税额的合法抵扣。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年末15日内。这意味着企业需要在每个半年度结束后15日内申报并缴纳企业所得税。6.【答案】D【解析】个人所得税的代扣代缴义务人包括雇佣单位、金融机构、房地产开发企业等。这些单位在支付个人所得时，需依法代扣代缴个人所得税。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。这一标准有助于简化税收征管，降低小规模纳税人的税收负担。8.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。这是针对除小型微利企业和高新技术企业以外的其他企业的标准税率。9.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。这些税率适用于不同级别的收入水平，体现了税收的累进性。10.【答案】B【解析】增值税的税率分为3个档次，分别是6%、9%和13%。不同税率的适用对象和条件不同，旨在适应不同行业和企业的实际情况。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税。这是增值税法规定的征税对象，涵盖了经济活动的多个方面。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业以及在西部地区设立的企业。这些政策旨在鼓励和引导企业投资和创新发展。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的申报方式包括自行申报、代理申报、雇佣单位代扣代缴以及金融机构代扣代缴。这些申报方式旨在确保个人所得税的及时、准确缴纳。14.【答案】ABD【解析】增值税专用发票的认证程序包括发票认证、申报抵扣和税务机关审核。这些步骤确保了发票的真实性和合法性，以及进项税额的准确抵扣。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、财产保险费、利息支出和捐赠支出等。这些扣除项目旨在合理减轻企业的税收负担。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】在增值税纳税人中，年应税销售额在500万元以下的企业属于小规模纳税人。小规模纳税人适用简化税收征管，其增值税征收率一般为3%。17.【答案】12【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的12月末日为纳税期限。这意味着企业需要在每年的12月31日之前完成企业所得税的申报和缴纳。18.【答案】45%【解析】个人所得税的税率分为5个档次，最高档次的税率为45%。这一档次适用于年应纳税所得额超过75万元的部分，体现了税收的累进性。19.【答案】90天【解析】增值税专用发票的认证期限为90天。这意味着一般纳税人需要在取得发票后的90天内进行认证，以确保进项税额的合法抵扣。逾期未认证的进项税额将不能抵扣。20.【答案】公平、公正、公开【解析】企业所得税的征收管理遵循公平、公正、公开的原则。这一原则确保了税收的公平性，避免了税收歧视和不合理待遇。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的征收率确实统一为3%，但这一规定适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。不同类型的经营活动可能有不同的税率。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不包括所有在中国境内注册的单位，而是指在中国境内注册并从事生产经营活动的企业、事业单位、社会团体和其他组织。23.【答案】正确【解析】个人所得税的代扣代缴义务人如果未按规定扣缴税款，将根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，承担相应的法律责任。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票的认证期限为取得发票后的90天内，逾期未认证的进项税额不得抵扣。没有延迟抵扣的规定。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是鼓励企业进行公益捐赠的政策。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择的一种简化计税方法，其特点是按照规定的征收率直接计算应纳税额，不进行进项税额的抵扣。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的征管。适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定一般纳税人。27.【答案】企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、电子申报和委托代理申报等。企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。【解析】企业所得税的申报方式多样，旨在方便纳税人完成申报。自行申报是最常见的方式，而电子申报则提高了申报效率和准确性。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】专项附加扣除是为了减轻个人所得税负担，鼓励个人在特定领域的消费和投资。这些扣除项目有助于提高个人所得税的公平性和合理性。29.【答案】