税务会计师初级考试机考模拟系统及操作技巧指导

税务会计师初级考试机考模拟系统及操作技巧指导一、单选题（每题1分，共10题）1.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.12.5C.15D.252.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于基本减除费用？A.每年6万元的减除费用B.子女教育专项附加扣除C.继续教育专项附加扣除D.住房租金专项附加扣除3.某企业2023年发生广告费支出80万元，其2019年未抵扣完的广告费为10万元，2023年可税前扣除的广告费是多少万元？A.80B.70C.10D.04.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.13%D.17%5.某企业2023年取得国债利息收入20万元，该收入应如何处理？A.纳税调增B.纳税调减C.不作处理D.视情况而定6.根据《企业所得税法》，企业发生的与其经营业务相关的合理费用，下列哪项不得税前扣除？A.工资薪金支出B.办公费用C.职工福利费D.资本性支出7.某企业2023年发生业务招待费支出15万元，根据《企业所得税法》，该企业2023年可税前扣除的业务招待费是多少万元？A.15B.10C.5D.08.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用的税率是多少？A.5%-35%B.3%-45%C.10%-50%D.15%-60%9.某企业2023年发生公益性捐赠支出10万元，根据《企业所得税法》，该企业2023年可税前扣除的公益性捐赠支出是多少万元？A.10B.8C.5D.010.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣吗？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定二、多选题（每题2分，共5题）1.根据《个人所得税法》，下列哪些项目属于综合所得的应纳税所得额组成部分？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.国债利息收入2.某企业2023年发生以下支出：工资薪金支出100万元，福利费支出20万元，工会经费支出10万元，则根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以税前扣除？A.工资薪金支出B.福利费支出C.工会经费支出D.资本性支出E.业务招待费支出3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人发生的下列哪些项目可以抵扣进项税额？A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于不动产建设的货物E.购进用于出口的货物4.某企业2023年发生以下收入：主营业务收入200万元，营业外收入50万元，投资收益30万元，则根据《企业所得税法》，下列哪些收入应计入应纳税所得额？A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.国债利息收入E.财产转让收入5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？A.工资薪金支出B.办公费用C.资本性支出D.职工福利费E.逾期未支付的货款三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率。2.某企业2023年发生广告费支出超过税法规定的比例，该支出可以无限期向以后年度结转扣除。3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。4.某企业2023年取得国债利息收入，该收入可以免征企业所得税。5.根据《企业所得税法》，企业发生的与其经营业务无关的支出，不得税前扣除。6.某企业2023年发生业务招待费支出，该支出可以按照发生额的60%税前扣除。7.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。8.某企业2023年发生公益性捐赠支出，该支出可以按照年度利润总额的12%税前扣除。9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣。10.某企业2023年发生工资薪金支出，该支出可以按照实际发生额税前扣除。四、计算题（每题5分，共2题）1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少万元？如果该企业还发生了公益性捐赠支出10万元，则实际应缴纳的企业所得税是多少万元？2.某企业2023年取得主营业务收入200万元，营业外收入50万元，投资收益30万元，发生成本费用150万元，工资薪金支出50万元，福利费支出10万元，工会经费支出5万元，业务招待费支出20万元，公益性捐赠支出10万元，则该企业2023年度应纳税所得额是多少万元？五、简答题（每题10分，共2题）1.简述个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方法。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案及解析一、单选题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。2.A解析：基本减除费用是指每年6万元的减除费用，不属于专项附加扣除。3.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予向以后年度结转扣除。假设该企业2023年销售收入为500万元，则可扣除广告费=500万元×15%=75万元，未抵扣完的广告费10万元可以结转扣除，因此2023年可扣除的广告费为70万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.B解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，应纳税调减。6.D解析：根据《企业所得税法》，资本性支出不得税前扣除。7.C解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。假设该企业2023年销售收入为300万元，则可扣除的业务招待费=300万元×5‰=1.5万元，实际可扣除5万元。8.A解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。9.C解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出可以按照年度利润总额的12%税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。假设该企业2023年利润总额为100万元，则可扣除的公益性捐赠支出=100万元×12%=12万元，实际可扣除5万元。10.A解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣。二、多选题1.A,C,D解析：根据《个人所得税法》，综合所得的应纳税所得额组成部分包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。2.A,B,C解析：根据《企业所得税法》，工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出可以税前扣除。3.A,D,E解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于生产经营的货物、用于不动产建设的货物、用于出口的货物可以抵扣进项税额。4.A,B,C,E解析：根据《企业所得税法》，应纳税所得额包括主营业务收入、营业外收入、投资收益、财产转让收入。5.A,B,D解析：根据《企业所得税法》，工资薪金支出、办公费用、职工福利费可以税前扣除。三、判断题1.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率，但实际税负为40%。2.错误解析：根据《企业所得税法》，广告费支出超过税法规定的比例，该支出可以无限期向以后年度结转扣除，但每年扣除额不得超过当年销售收入的15%。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。4.正确解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入可以免征企业所得税。5.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与其经营业务无关的支出，不得税前扣除。6.错误解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。7.正确解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。8.错误解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出可以按照年度利润总额的12%税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。9.错误解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不能抵扣。10.正确解析：根据《企业所得税法》，工资薪金支出可以按照实际发生额税前扣除。四、计算题1.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。如果该企业还发生了公益性捐赠支出10万元，则实际应纳税所得额=80万元-10万元=70万元，实际应缴纳的企业所得税=70万元×25%=17.5万元。2.应纳税所得额=主营业务收入+营业外收入+投资收益-成本费用-工资薪金支出-福利费支出-工会经费支出-业务招待费支出-公益性捐赠支出=200万元+50万元+30万元-150万元-50万元-10万元-5万元-20万元-10万元=35万元。五、简答题1.简述个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方法。个人所得税综合所得的应纳税所得额计算方法如下：应纳税所得额=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中，基本减除费用为每年6万元，专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：1.税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。2.