初级税务会计师考试复习资料及题解

初级税务会计师考试复习资料及题解选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元3.个人出租住房，适用的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.以上所有5.某企业2023年度固定资产折旧总额为100万元，其中折旧方法为年限平均法，则其月折旧额为（）。A.10万元B.8.33万元C.12.5万元D.15万元6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%7.某企业2023年度销售货物收入为500万元，折扣额为50万元，则其应税销售额为（）。A.450万元B.500万元C.550万元D.600万元8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）。A.按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.扣押纳税人资产C.拍卖纳税人财产D.以上所有9.某企业2023年度发生广告费支出80万元，其中符合税法规定的广告费扣除限额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。A.收入额×（1-20%）B.收入额×（1-30%）C.收入额×（1-40%）D.收入额×（1-50%）判断题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）2.某企业2023年度亏损10万元，则其当年无需缴纳企业所得税。（）3.个人出租非住房，适用的个人所得税税率为20%。（）4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）5.某企业2023年度固定资产折旧总额为100万元，其中折旧方法为双倍余额递减法，则其第一年折旧额为固定资产原值的40%。（）6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入的5‰，准予扣除。（）7.某企业2023年度销售货物收入为500万元，现金折扣为20万元，则其应税销售额为500万元。（）8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）9.某企业2023年度发生业务招待费支出50万元，其中符合税法规定的业务招待费扣除限额为30万元，则其准予扣除30万元。（）10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，偶然所得的应纳税所得额计算方法为收入额。（）计算题（共5题，每题6分）1.某小规模纳税人2023年6月销售货物收入为100万元，适用的增值税征收率为3%。请计算其应缴纳的增值税额。2.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算其应缴纳的企业所得税额。3.某个人2023年出租住房取得租金收入6万元，已知当地规定的扣除费用为每月800元，请计算其应缴纳的个人所得税额。4.某企业2023年度固定资产原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧。请计算其月折旧额。5.某企业2023年度销售货物收入为500万元，符合税法规定的广告费扣除限额为销售收入的15%。请计算其广告费准予扣除的限额。简答题（共5题，每题8分）1.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的征收率规定。2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于居民个人综合所得的范围。3.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。4.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税人未按期缴纳税款的处罚措施。5.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法。案例分析题（共5题，每题10分）1.某企业2023年度销售货物收入为800万元，折扣额为100万元，适用的增值税税率为13%。请计算其应缴纳的增值税额。2.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%，请计算其应缴纳的企业所得税额。3.某个人2023年出租非住房取得租金收入10万元，已知当地规定的扣除费用为每月1000元，请计算其应缴纳的个人所得税额。4.某企业2023年度固定资产原值为300万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。请计算其第一年折旧额。5.某企业2023年度销售货物收入为600万元，符合税法规定的广告费扣除限额为销售收入的20%。请计算其广告费准予扣除的限额。答案及解析选择题1.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。2.B解析：应缴纳企业所得税=50万元×25%=12.5万元。3.A解析：个人出租住房，适用的个人所得税税率为10%。4.D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得等。5.A解析：月折旧额=100万元÷12=10万元。6.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。7.A解析：应税销售额=500万元-50万元=450万元。8.A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。9.B解析：广告费扣除限额=500万元×15%=60万元。10.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为收入额×（1-20%）。判断题1.正确解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。2.正确解析：某企业2023年度亏损10万元，则其当年无需缴纳企业所得税。3.错误解析：个人出租非住房，适用的个人所得税税率为20%。4.错误解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额。5.正确解析：某企业2023年度固定资产折旧总额为100万元，其中折旧方法为双倍余额递减法，则其第一年折旧额为固定资产原值的40%。6.错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入的5‰，准予扣除。7.正确解析：某企业2023年度销售货物收入为500万元，现金折扣为20万元，则其应税销售额为500万元。8.正确解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。9.正确解析：某企业2023年度发生业务招待费支出50万元，其中符合税法规定的业务招待费扣除限额为30万元，则其准予扣除30万元。10.正确解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，偶然所得的应纳税所得额计算方法为收入额。计算题1.应缴纳增值税额=100万元×3%=3万元。2.应缴纳企业所得税额=80万元×25%=20万元。3.应纳税所得额=6万元-（12×800元）=24,000元，应缴纳个人所得税额=24,000元×10%=2,400元。4.月折旧额=（200万元-20万元）÷5÷12=3万元。5.广告费准予扣除限额=500万元×15%=75万元。简答题1.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的征收率规定：根据条例，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人不得开具增值税专用发票，其应纳税额计算方法为销售额×征收率。2.《中华人民共和国个人所得税法》中关于居民个人综合所得的范围：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。3.《中华人民共和国企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定：企业固定资产折旧，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。固定资产折旧方法包括年限平均法、双倍余额递减法、年限总和法等，具体方法由企业自行选择，但需符合税法规定。4.《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税人未按期缴纳税款的处罚措施：纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。情节严重的，税务机关还可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。5.《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法：劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为收入额×（1-20%）。例如，某个人取得劳务报酬收入10万元，则其应纳税所得额为10万元×（1-20%）=8万元。案例分析题1.应缴纳