作家协会财务审计实施管理制度

作家协会财务审计实施管理制度

一、总则1.目的：为加强本作家协会财务管理和监督，规范财务审计工作，确保协会财务活动合法、合规、透明，保障协会资产安全完整，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于本作家协会及其所属各部门、分支机构的财务审计工作。3.审计原则：财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、合法性原则，依据国家法律法规、财务制度以及协会相关规定开展工作。二、审计机构与人员1.审计机构设置：设立专门的内部审计小组，成员由协会内部熟悉财务、审计业务的人员组成，并可根据需要外聘专业审计人员或委托专业审计机构协助开展工作。2.审计人员职责：审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德，依法履行职责，保守协会机密。其主要职责包括制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告、提出审计建议等。三、审计范围与内容1.财务收支审计-审查协会各项收入的合法性、真实性和完整性，包括会员会费、捐赠收入、政府资助、活动收入等，检查是否存在截留、坐支、挪用等问题。-审核各项支出的合理性、合规性，包括办公费用、差旅费、业务活动费、人员薪酬等，重点检查支出是否符合预算安排、审批程序是否完备、是否存在浪费和违规支出等情况。2.预算执行审计-监督协会年度预算的编制、审批、执行和调整情况，检查预算编制是否科学合理、是否严格按照预算执行，预算调整是否履行规定的程序。-分析预算执行差异的原因，评估预算执行效果，提出改进预算管理的建议。3.资产管理审计-审查协会固定资产、流动资产等各类资产的购置、登记、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否有效。-核实资产的数量、价值和使用状况，检查是否存在资产流失、闲置浪费等问题，确保资产安全完整、合理有效利用。4.内部控制审计-对协会内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计，评估内部控制的有效性，查找内部控制的薄弱环节。-重点审查财务管理、采购管理、项目管理等关键领域的内部控制制度，提出完善内部控制的建议，防范管理风险。5.经济合同审计-对协会签订的各类经济合同进行审计，包括合同的签订、履行、变更、终止等环节。-审查合同条款的合法性、合理性和完整性，检查合同执行情况，评估合同风险，维护协会合法权益。四、审计程序1.审计计划阶段-内部审计小组应根据协会年度工作重点、财务状况以及以往审计情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围和审计时间安排等。-审计计划需报协会领导审批后实施。2.审计准备阶段-根据审计项目成立审计组，确定审计人员分工。审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计部门或项目的基本情况。-审计组应在实施审计前向被审计部门或项目负责人送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容、时间安排以及被审计部门应提供的资料和配合事项等。3.审计实施阶段-审计人员通过审阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地盘点资产，访谈相关人员等方式，获取充分、适当的审计证据。-对审计过程中发现的问题，审计人员应详细记录，及时与被审计部门沟通核实，并要求被审计部门提供必要的解释和说明。4.审计报告阶段-审计组在审计工作结束后，应根据审计证据和审计情况撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。-审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对审计报告进行修改完善。-审计报告经内部审计小组审核后，报协会领导审批。经审批后的审计报告应送达被审计部门，并抄送相关部门。5.审计整改阶段-被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改方案报内部审计小组。-内部审计小组应跟踪检查整改措施的落实情况，对整改不力的部门应及时督促，并向协会领导报告。整改情况应作为协会绩效考核和干部评价的重要依据。五、审计结果运用1.问题整改：被审计部门应高度重视审计发现的问题，认真落实整改措施，确保问题得到有效解决。对因违规行为导致的问题，应依法依规追究相关人员的责任。2.绩效评价：审计结果作为协会各部门和分支机构绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩、晋升等挂钩。对财务管理规范、审计评价良好的部门和个人给予表彰和奖励；对存在严重财务问题、整改不力的部门和个人进行通报批评，并在绩效考核中予以扣分。3.制度完善：协会应根据审计结果，深入分析问题产生的原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，及时修订和完善相关财务管理制度和内部控制制度，防止类似问题再次发生。六、审计档案管理1.档案范围：审计档案包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改方案及整改情况等与审计项目相关的资料。2.档案整理与归档：审计项目结束后，审计人员应及时对审计资料进行整理、分类和编号，按照档案管理的要求进行归档保存。审计档案应妥善保管，确保资料的完整性和安全性。3.档案查阅与借阅：因工作需要查阅或借阅审计档案的，应办理相关审批手续，并严格遵守档案查阅和借阅规定，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。七、附则1.本制度自