财税咨询公司的毕业试题带答案

财税咨询公司的毕业试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________1.以下哪种税属于流转税（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企业所得税的应纳税所得额是指（）A.企业的利润总额B.企业的收入总额C.企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业的收入总额减去成本、费用后的余额答案：C4.以下哪种费用不能在企业所得税前扣除（）A.合理的工资薪金支出B.与生产经营活动有关的业务招待费C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出答案：C5.小规模纳税人增值税征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B（注：目前小规模纳税人征收率有阶段性优惠，如1%等，但常规为3%）6.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税、营业税B.增值税、消费税C.增值税D.消费税答案：B（注：自2016年5月1日起，营业税全面改征增值税，不再征收营业税）7.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是答案：C8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C9.以下哪种发票属于增值税专用发票（）A.机动车销售统一发票B.增值税普通发票（卷式）C.通用机打发票D.门票答案：A10.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A11.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.记账联B.发票联C.抵扣联D.存根联答案：D（注：增值税专用发票基本联次为记账联、发票联、抵扣联；存根联是以前版本发票的联次，现已取消）12.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B13.以下哪种行为不属于视同销售货物，不征收增值税（）A.将自产、委托加工的货物用于集体福利B.将自产、委托加工的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于连续生产应税货物D.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人答案：C14.企业所得税的优惠税率不包括（）A.15%B.20%C.25%D.20%减半征收（实际税率10%）答案：C15.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B16.以下哪种情况需要缴纳土地增值税（）A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C17.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C18.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C19.以下哪种税属于财产税（）A.车船税B.印花税C.契税D.以上都是答案：A（注：印花税、契税属于行为税和财产转移税类别，车船税属于财产税）20.企业所得税的纳税申报期限是（）A.月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.以上都不对答案：C1.我国现行的税种包括（）A.增值税B.消费税C.关税D.资源税答案：ABCD2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业答案：AB（注：个体工商户、合伙企业缴纳个人所得税）4.以下属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD5.增值税专用发票开具时应注意的事项有（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具答案：ABCD6.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD7.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD8.企业所得税税前扣除的原则包括（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则答案：ABCD9.以下属于流转税的特点的有（）A.课征普遍B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据C.一般采用比例税率D.计算简单，便于征收管理答案：ABC10.城市维护建设税的税率分为（）A.7%（市区）B.5%（县城、镇）C.1%（不在市区、县城或镇的）D.3%（特殊情况）答案：ABC1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：×（注：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×（注：部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票）3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.印花税的纳税义务人是指在我国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。（）答案：√5.个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。（）答案：√6.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）答案：√7.增值税发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票。（）答案：√8.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。（）答案：√9.企业所得税汇算清缴时，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的税金不包括企业所得税和允许抵扣的增值税。（）答案：√10.资源税只对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收。（）答案：√1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的一种流转税。答案：增值额2.企业所得税的税率一般为（）。答案：25%3.个人所得税的纳税人分为（）和（）。答案：居民个人、非居民个人4.增值税专用发票由（）指定的企业印制。答案：国务院税务主管部门5.印花税的纳税方法有（）、（）、（）。答案：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法6.企业所得税的征收方式分为（）和（）。答案：查账征收、核定征收7.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即（）、（）、（）。答案：7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。答案：60%、5‰9.土地增值税实行（）税率。答案：四级超率累进10.教育费附加和地方教育附加分别按（）和（）计征。答案：3%、2%1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-销售额标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。（1分）-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（2分）-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能自行开具普通发票，特定行业可自行开具专用发票。（1分）-税率不同：一般纳税人税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（有阶段性优惠）。（1分）2.简述企业所得税税前扣除的凭证要求。答案：-真实性：凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生。（1分）-合法性：凭证符合国家法律法规等规定。（1分）-关联性：凭证与取得的收入相关。（1分）-完整性：凭证内容完整，包括名称、日期、金额、交易双方信息等。（1分）-及时性：应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得。（1分）3.简述增值税专用发票的开具要求。答案：-项目齐全，与实际交易相符，包括名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。（1分）-字迹清楚，不得压线、错格。（1分）-发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。（1分）-按照增值税纳税义务的发生时间开具。（1分）-全部联次一次打印，内容完全一致。（1分）4.简述个人所得税综合所得包括的项目及税率。答案：-综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。（2分）-税率：适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。（3分）1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性。答案：-降低税负：通过合理安排经营活动和财务事项，减少应纳税额，直接增加企业现金流。（1分）-优化资源配置：引导企业根据税收政策调整投资、生产、销售等决策，使资源流向更高效领域。（1分）-提高财务管理水平：促使企业加强财务核算、规范财务管理制度，提升财务人员专业素养。（1分）-增强企业竞争力：减轻税收负担后，企业可在价格、研发等方面更具优势，提高市场竞争力。（1分）-规避税务风险：合法合规进行税收筹划，避免因税务违规导致的罚款、滞纳金等风险。（1分）2.论述如何加强企业的发票管理。答案：-建立健全发票管理制度：明确发票的购买、开具、保管、使用、缴销等流程和责任。（1分）-加强发票开具管理：确保按规定项目、内容、时间等开具发票，保证发票真实、准确、完整。（1分）-严格发票保管：设立专门场所和设施保管发票，防止丢失、被盗、损毁，定期盘点。（1分）-规范发票取得审核：对取得的发票进行严格审核，确保发票合法有效，不符合规定的不予接受。（1分）-加强员工培训：提高员工对发票管理重要性的认识和相关知识技能，杜绝违规行为。（1分）3.论述企业所得税汇算清缴的流程及注意事项。答案：-流程：-准备阶段：收集、整理年度内各项收入、成本、费用等凭证和资料。（0.5分）-填写申报表：按照企业所得税法规定，如实填写年度纳税申报表及附表。（0.5分）-计算应纳税额：根据申报表数据计算全年应纳税所得额和应纳税额。（0.5分）-进行纳税调整：对会计处理与税收规定不一致的项目进行纳税调整。（0.5分）-申报缴纳：在规定期限内将申报表及相关资料报送税务机关，结清税款。（0.5分）-注意事项：-准确把握政策：熟悉企业