2025年金融企业不良资产管理制度

2025年金融企业不良资产管理制度一、总则为规范不良资产管理行为，提升资产质量，防范化解金融风险，依据《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业不良资产批量转让管理办法》、《银行抵债资产管理办法》等相关法律法规及监管规定，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司及所属各分支机构（以下统称“公司”）对各类不良资产的管理活动。不良资产是指按照公司内部风险分类标准或监管规定，被划分为次级、可疑、损失类的信贷资产，以及因实现债权而收取的各类抵债资产。不良资产管理遵循依法合规、风险可控、效益优先、责任明确的原则。目标是通过科学有效的管理手段，最大限度保全资产、减少损失，并在此过程中积累经验，完善风险控制体系。二、组织与职责公司董事会承担不良资产管理的最终责任，负责审议批准不良资产管理的重大政策、制度和整体处置策略。高级管理层负责组织实施董事会决议，领导建立不良资产管理制度体系，审批重大不良资产处置方案，并定期向董事会报告不良资产管理情况。风险管理委员会作为董事会的专门议事机构，负责对不良资产管理的重大事项进行专业审核，提出独立意见。风险管理部门是不良资产管理的牵头部门，主要职责包括：制定和完善不良资产管理制度、流程与政策；组织对不良资产进行风险分类与动态评估；建立和维护不良资产台账；统筹制定不良资产处置计划；协调、督促各业务部门开展处置工作；监测、分析和报告全公司不良资产状况。业务部门（包括公司业务部、零售业务部等）作为不良资产的形成部门，承担主责任。负责对形成不良的资产进行持续跟踪与管理；牵头制定具体不良资产的处置方案并组织实施；配合风险管理部门进行资产调查与估值；负责处置过程中的客户沟通与关系维护。法律合规部门负责对不良资产管理全过程的合法合规性进行审查，提供法律意见，处理相关法律事务，确保处置行为符合法律法规要求。财务部门负责不良资产的会计核算、估值审核、损失拨备的计提与核销管理，以及处置过程中的资金清算与账务处理。资产保全部门（如设立）或指定的专门团队，负责对疑难、重大不良资产进行集中专业化清收、经营和处置。审计部门负责对不良资产管理活动的有效性、合规性进行独立审计与评价。三、不良资产的认定与分类不良资产的认定严格遵循公司既定的资产风险分类标准，该标准不得低于国家金融监督管理部门的监管要求。分类主要依据债务人的还款能力、还款意愿、担保情况、逾期时间等因素进行综合判断。资产风险分类至少分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。其中次级、可疑、损失类资产统称为不良资产。分类应遵循动态调整原则，至少每季度进行一次重检，当出现可能影响资产质量的重大事项时，应立即进行重新认定与分类。不良资产应按照其形态、风险程度、处置难度等因素进行细分管理。例如，可根据逾期时间长短、是否有有效抵质押物、债务人是否存续、所处行业前景等维度进行细分，为制定差异化的处置策略提供依据。四、不良资产的日常管理对已认定的不良资产，业务部门应在风险管理部门指导下，逐笔建立详细的管理台账。台账信息应包括但不限于：债务人基本信息、借款合同要素、担保情况、风险分类结果及时间、不良形成原因、已采取的措施、后续处置计划等。台账应实现电子化动态管理。业务部门应指定专人作为不良资产的主办客户经理，负责该资产的日常维护与管理。主办客户经理应定期（至少每季度一次）对不良资产进行现场或非现场调查，了解债务人经营状况、资产状况、还款意愿变化等，并形成调查报告存档。对于有抵质押物的不良资产，应定期对抵质押物的权属状况、实物形态、价值变化等进行核查与评估，确保抵质押权利的有效性和足值性。所有与不良资产相关的催收、谈判、诉讼、处置等重要活动，均应保留完整、清晰的书面记录或视听资料证据，包括时间、地点、参与人、谈话要点、达成意向等。五、不良资产的处置方式与流程公司可根据不良资产的具体情况，选择一种或多种组合方式进行处置。常用处置方式包括：（一）现金清收：通过协商、催告等方式，促使债务人、担保人直接以货币资金偿还债务本息。（二）债务重组：与债务人及其关联方协商，通过变更还款条件、实施债转股、资产置换等方式，重新安排债务偿还计划。（三）资产转让：将不良资产批量或单笔转让给符合条件的资产管理公司或其他投资者。（四）以物抵债：通过协议或司法程序，接收债务人、担保人的非货币资产，用以抵偿全部或部分债务。（五）法律诉讼：通过提起诉讼、申请强制执行等法律手段，实现债权。（六）损失核销：对于采取所有必要法律程序和其他措施后，仍无法收回的债权，按照规定程序进行账务核销。核销后实行账销案存，继续追索。不良资产处置应履行规范的内部审批流程。基本流程包括：1.处置立项：由业务部门基于资产调查情况，提出初步处置意向和理由。2.尽职调查与估值：立项通过后，由业务部门牵头，风险、法律、财务等部门参与，对不良资产进行更为详尽的调查，并采用至少两种以上方法进行价值评估，形成估值报告。估值是确定处置底价的重要依据。3.制定处置方案：在尽职调查基础上，业务部门制定具体的处置方案。方案应明确处置方式、定价依据（或底价）、实施步骤、时间安排、费用预算、潜在风险及应对措施等。4.方案审批：根据处置方案所涉金额及重要性，按照公司授权体系，报相应层级审批。重大处置方案需经风险管理委员会审核后，报高级管理层或董事会审批。5.方案实施：方案获批后，由业务部门负责具体执行，相关部门配合。实施过程中如遇重大变化，需及时报告并履行补充审批程序。6.后续管理：处置完成后，办理相关法律手续和账务处理，并将全套资料归档备查。六、风险控制与监测预警建立不良资产处置的授权管理体系，明确不同层级、不同岗位在处置各环节的权限与责任。严禁超越权限或违反程序处置资产。对不良资产处置过程中的估值、定价、交易对手选择等关键环节实施重点监控。涉及资产评估的，应确保评估机构的独立性和专业性。处置定价原则上不应低于评估价值或市场公允价格，特殊情况需低于底价处置的，必须提供充分理由并履行更严格的审批程序。加强对抵债资产的管理风险控制。收取抵债资产应严格遵循合法性、合理性原则，及时办理产权过户手续，并对其后续保管、运营、再处置等环节建立明确规范，防止资产贬损。风险管理部门应建立不良资产监测指标体系，定期（每月）生成不良资产管理报告，向高级管理层和董事会报告。报告内容应包括：不良资产总额及结构变化、处置进度、现金回收率、处置费用率、损失率、存在的主要问题及改进建议等。七、考核与问责建立与不良资产管理工作成效挂钩的绩效考核机制。考核指标应科学合理，既关注处置过程（如处置进度、合规性），也关注处置结果（如现金回收额、损失减少额）。考核结果应用于相关部门和人员的绩效薪酬分配。对在不良资产形成、管理、处置过程中存在失职、渎职行为，或违反法律法规、监管规定及公司