大学税收学考试题及答案

大学税收学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售白酒B.零售化妆品C.生产销售小汽车D.批发香烟5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都有可能8.资源税的课税对象是（）A.自然资源B.社会资源C.人造资源D.所有资源9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加征D.出口退税二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能2.下列属于税收制度要素的有（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产4.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业6.个人所得税的应税项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.下列属于财产税的税种有（）A.房产税B.契税C.车船税D.印花税8.资源税的计税依据可以是（）A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的自用数量D.应税产品的开采数量9.税收征管的主要内容包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收10.税收筹划的方法有（）A.利用税收优惠政策B.选择合理的企业组织形式C.合理安排收入和费用D.利用转让定价三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种形式。（）2.纳税人就是负税人，二者没有区别。（）3.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）4.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）5.企业所得税应纳税所得额就是企业的会计利润。（）6.个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（）7.房产税的征税范围不包括农村。（）8.资源税只对开采应税资源的单位征收，对个人不征收。（）9.税收征管法规定，纳税人必须按时进行纳税申报，无论有无应纳税款。（）10.税收筹划的目的就是少缴税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的特征。答案：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家无需偿还；固定性是征税前以法律形式规定课税对象、税率等，征纳双方必须遵守。2.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款，目前我国实行消费型增值税。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有一些特殊规定。4.简述税收征管的作用。答案：保证税收收入及时足额入库，维护税收秩序，促进依法纳税。通过税务登记、申报等管理，监督纳税人履行纳税义务，保障国家税收政策贯彻执行，促进经济健康发展。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在调节收入分配方面的作用及局限性。答案：税收通过累进所得税等调节高收入群体，通过税收优惠照顾低收入群体，起到调节收入分配作用。但局限性在于税率设计难精准适应复杂情况，存在偷逃税影响效果，且无法从根本上解决收入差距成因，如就业机会不均等。2.讨论如何在企业经营中合理进行税收筹划。答案：企业可利用税收优惠政策，如选择符合优惠的项目；合理选择组织形式，如子公司与分公司的差异；准确安排收入与费用确认时间。但要注意合法合规，综合考虑筹划成本与收益，避免因小失大。3.讨论税收对经济增长的影响。答案：税收对经济增长有双重影响。合理税收政策能促进经济增长，如减税可刺激企业投资与居民消费；过高税负则抑制经济，影响企业活力与个人积极性。不同税种对经济增长的影响方式和程度也有差异。4.讨论如何加强税收征管以提高税收遵从度。答案：加强税法宣传教育，增强纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税收监管，严厉打击偷逃税行为；建立信用评价体系，对守信者激励，失信者惩戒，从而提高纳税人税收遵从度。答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.B10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC