2025 高中经济学常识财政收入的形式课件

一、为什么要先理解财政收入的形式？演讲人为什么要先理解财政收入的形式？01财政收入形式的协同：“弹钢琴”式的动态平衡02财政收入的四大主要形式：从“主力军”到“补充队”03总结：理解财政收入形式，读懂国家治理的“密码”04目录2025高中经济学常识财政收入的形式课件作为一名深耕高中经济学教学十余年的教师，我常和学生说：“财政收入不是课本上冰冷的数字，而是我们脚下的公路、窗外的校园、医院的设备、社区的路灯——它是国家治理的‘钱袋子’，更是你我生活的‘保障网’。”今天，我们就以“财政收入的形式”为切口，打开这个“钱袋子”，看看国家的“钱”从何而来，又如何支撑起14亿人的幸福生活。01为什么要先理解财政收入的形式？1财政收入：国家运转的“血液”记得去年带学生参观市财政博物馆时，有个女生指着展板上“2023年全市财政收入1200亿元”的数字问：“这些钱和我们有什么关系？”我带她走到博物馆外的市民广场——新建的无障碍步道、智能健身器材、24小时图书馆，都是财政资金的“作品”。财政收入是政府履行职能的物质基础：从国防安全到义务教育，从脱贫攻坚到科技创新，每一项公共服务的背后，都需要稳定的财政收入支撑。2形式多样性：应对复杂经济的“工具箱”经济运行有周期，财政收入的形式也需“因时而变”。疫情期间，企业经营困难，税收增速放缓，但2020年我国发行1万亿元抗疫特别国债，为疫苗研发、医疗救治提供了“及时雨”；2023年地方政府专项债重点支持“新基建”，又为经济转型升级注入动力。理解不同形式的特点与适用场景，才能读懂国家政策的底层逻辑。02财政收入的四大主要形式：从“主力军”到“补充队”1税收收入：最稳定的“压舱石”（占比超80%）1.1税收为何是“主力军”？2023年全国一般公共预算收入中，税收收入占比83.1%，这个数字背后是税收的“三性”支撑：强制性：税法是法律，偷税漏税要负刑事责任。我曾参与税务局的“税法进校园”活动，有位学生家长因经营小店未申报纳税被处罚，他在讲座中感慨：“原来不开发票不是省了钱，是踩了法律红线。”无偿性：税收不需要直接返还给纳税人。比如你父母缴纳的个人所得税，不会直接回到他们账户，但会转化为你所在学校的营养餐补贴、社区的养老设施。固定性：税率、税目由法律规定，不能随意更改。2018年个税起征点从3500元提高到5000元，是通过全国人大修法完成的，这就是固定性的体现。1税收收入：最稳定的“压舱石”（占比超80%）1.2税收的“家族成员”税收按征税对象可分为五大类，每一类都与我们的生活息息相关：流转税（占比约50%）：商品和服务流转时产生的税，比如你买一杯奶茶，价格里可能包含13%的增值税；父母买新车，要交10%的车辆购置税。所得税（占比约25%）：对所得额征税，最典型的是个人所得税（工资、稿费、中奖收入等）和企业所得税（企业利润的25%）。2023年个税专项附加扣除覆盖子女教育、房贷利息等6项，我班上有位学生家长因此每月少缴300元税，他说：“这相当于孩子的课外书钱有着落了。”财产税：对拥有或使用财产征税，比如房产税（目前在部分城市试点）、契税（买房时缴纳）。资源税：对开发利用自然资源征税，比如开采煤矿要交资源税，目的是促进资源节约。1税收收入：最稳定的“压舱石”（占比超80%）1.2税收的“家族成员”行为税：对特定行为征税，比如印花税（炒股时每笔交易都要交）、环保税（企业排放污染物要缴税）。2022年某造纸厂因排放超标缴纳环保税50万元，倒逼其升级污水处理设备，这就是税收的“调节功能”。2利润收入：国有企业的“特殊贡献”（占比约5-8%）2.1利润收入从何而来？利润收入主要来自国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分。比如中国国家铁路集团，2023年实现净利润125亿元，按比例上缴财政；再如中石油、国家电网等央企，每年都会向财政部提交“分红账单”。我曾带学生参观本地一家国有水泥厂，厂长介绍：“我们每年利润的20%要上缴，这些钱会用于保障房建设，相当于我们间接为市民造房子。”2利润收入：国有企业的“特殊贡献”（占比约5-8%）2.2为什么强调“国有”？国有企业是“全民所有”，其利润本质上属于全体人民。2023年中央企业上缴利润超4000亿元，其中一部分用于补充社保基金——这意味着你爷爷奶奶的养老金，可能就有央企的“贡献”。需要注意的是，并非所有国企都上缴利润：亏损的国企不上缴，部分处于成长期的国企（如新能源科技企业）还会获得财政补贴，这体现了“有进有退”的政策导向。3债务收入：“借明天的钱办今天的事”（占比波动较大）3.1债务收入的“两面性”债务收入是政府通过发行债券或借款筹集的资金，包括国债（中央政府发行）和地方政府债（省级政府发行）。它的特点是“有偿性”——到期要还本付息，因此被称为“金边债券”（信用最高）。2023年我国发行国债7.3万亿元，地方政府专项债3.8万亿元，主要用于交通、水利、新基建等长期项目。我参与过某县“乡村振兴专项债”的调研，当地用债券资金修了50公里产业路，带动特色农产品年销售额增长2000万元，农民说：“这条路是‘致富债’修的！”3债务收入：“借明天的钱办今天的事”（占比波动较大）3.2债务不是“无底洞”债务虽好，但不能滥用。2015年《预算法》修订后，地方政府举债必须“限额管理”——每年全国地方政府债务限额由国务院提出，报全国人大批准。2023年末我国地方政府债务余额38.5万亿元，控制在全国人大批准的限额（42.17万亿元）内。这就像家庭贷款买房：合理负债能改善生活，但“拆东墙补西墙”会引发风险。4其他收入：“小而不可或缺”的补充（占比约5-10%）4.1行政事业性收费：“成本补偿”而非“盈利”这类收入是政府提供特定服务的成本补偿，比如你补办身份证交的20元工本费，大学收的学费（部分属于财政非税收入），车管所收的驾驶证考试费。需要明确的是，收费必须“有法可依”——2023年全国行政事业性收费项目仅110项，比2013年减少60%，目的是减轻企业和个人负担。4其他收入：“小而不可或缺”的补充（占比约5-10%）4.2罚没收入：“惩戒”与“教育”并重包括罚款（如交通违章罚款）、没收违法所得（如打击走私的罚没款）。2022年某电商平台因垄断被罚款78亿元，这笔收入全额上缴国库，用于支持中小企业发展。但要注意：罚没收入不能与部门利益挂钩，否则会滋生“以罚代管”，这也是近年来“收支两条线”改革的重点（收入全额上缴，支出由财政统一安排）。4其他收入：“小而不可或缺”的补充（占比约5-10%）4.3国有资源（资产）有偿使用收入：“让资源生金”比如土地出让金（地方政府出让国有土地使用权的收入）、探矿权采矿权出让收入（企业开采矿产资源需缴费）、国有景区门票收入（如故宫门票收入）。2023年全国土地出让收入6.68万亿元，主要用于保障房建设、城市基础设施等民生领域。但近年来部分地方过度依赖“土地财政”，这也是政策调控的重点——2024年开始，土地出让收入征管职责划转给税务部门，就是为了规范管理。03财政收入形式的协同：“弹钢琴”式的动态平衡1经济上行期：以税收为主，控制债务当经济增长快（如2017-2019年），企业利润高、居民收入增长，税收自然“水涨船高”。此时政府会减少债务发行，避免“过度融资”。2018年我国财政赤字率控制在2.6%（低于3%的国际警戒线），就是经济向好时的“未雨绸缪”。2经济下行期：多形式联动，托底民生2152020年疫情冲击下，企业停工、消费低迷，税收增速降至-2.3%。但同期：债务收入“加码”：发行1万亿元抗疫特别国债，用于患者救治、疫苗研发；这种“税收减、债务增、利润补、收费清”的组合拳，正是财政收入形式协同作用的体现。4其他收入“规范”：清理取消不合理收费，为企业减负超2.5万亿元。3利润收入“补位”：央企上缴利润比上年增长30%，支持社保基金；3长期视角：优化结构，增强可持续性23145这种变化背后，是国家从“规模扩张”转向“质量提升”的治理逻辑。其他收入占比稳定（通过“费改税”减少不合理收费）。税收占比从2012年的85.8%降至2023年的83.1%（并非坏事，因为减税降费让企业轻装上阵）；债务收入占比从15%升至20%（但风险可控，因为用于有收益的项目）；近年来，我国财政收入结构持续优化：04总结：理解财政收入形式，读懂国家治理的“密码”总结：理解财政收入形式，读懂国家治理的“密码”站在2025年的节点回望，财政收入的形式从未一成不变，但“取之于民、用之于民”的本质始终未变。税收是“基石”，支撑着最基础的公共服务；利润是“特色”，体现着国有企业的全民属性；债务是“杠杆”，帮助我们跨越周期、布局未来；其他收入是“细节”，折射出政府管理的精细化。记得有位学生在课后说：“原来我交的学费、父母交的个税、家里买房的契税，都像小水滴一