2026年畜牧业养殖公司销售回款与应收账款管理制度

2026年畜牧业养殖公司销售回款与应收账款管理制度第一章总则第一条为规范企业销售回款流程，加强应收账款全周期管理，防范资金占用与坏账风险，保障企业现金流稳定及经营效益，根据《中华人民共和国合同法》《企业财务通则》《应收账款管理规范》等法律法规，结合企业产品销售模式（如经销商批发、商超直供、餐饮定制）、客户类型（区域经销商、连锁商超、中小型餐饮）及资金管理需求，制定本制度。第二条本制度适用于企业所有销售业务的回款管理（含现款现货、赊销回款）及应收账款管理（含账期设定、对账、催收、坏账处理），涉及销售部门（区域销售组、销售专员）、财务部（会计岗、资金岗）、客户服务部、销售回款管理小组等相关岗位人员。第三条销售回款与应收账款管理遵循“事前控风险（客户信用评估）、事中盯进度（回款跟踪）、事后强催收（逾期处理）、全程可追溯”原则，确保回款及时率达标（年度目标≥95%）、应收账款逾期率可控（年度目标≤5%）、坏账率低于行业平均水平（年度目标≤1%）。第二章组织机构与职责分工第四条企业设立销售回款与应收账款管理小组（以下简称“回款管理小组”），由企业负责人任组长，副组长为销售负责人与财务负责人，成员包括销售部门经理、财务部经理、区域销售组长、客户服务部经理；明确财务部经理为日常联络人，统筹协调回款与应收账款管理事宜。第五条各岗位核心职责：（一）回款管理小组组长：审批客户信用等级标准、重大应收账款催收方案及坏账核销申请；协调销售与财务部门解决回款跨部门问题（如客户对账争议）；对回款目标达成与应收账款风险控制负总责。（二）销售负责人：牵头制定客户信用评估细则；监督销售专员开展回款跟踪与初步催收；审核区域销售组提交的逾期回款报告；协调客户解决回款障碍（如产品质量异议导致的拒付）。（三）财务负责人：制定应收账款核算标准（如账期起算时间、逾期天数界定）；监督财务部开展应收账款台账登记、对账、坏账计提；每月出具应收账款分析报告（含逾期客户名单、风险等级）；审核回款资金到账确认。（四）销售部门经理：组织销售专员开展客户信用信息收集（如年采购量、历史回款记录）；指导区域销售组制定回款计划；汇总每日回款数据，报财务部核对；参与逾期30天以上应收账款的催收会议。（五）区域销售组长：负责本区域客户的回款跟踪（如临近账期提醒客户）；收集客户回款障碍信息（如资金周转困难），及时上报销售部门经理；牵头本区域逾期15-30天应收账款的催收，形成催收记录。（六）销售专员：对接具体客户，确认发货后告知客户付款期限与方式；每日记录客户回款进度（如已承诺付款日期、未付金额）；在账期到期前3天提醒客户付款；反馈客户付款后的凭证（如银行转账截图），协助财务部确认到账。（七）财务部会计岗：建立应收账款明细台账（按客户名称、销售批次登记，含应收账款金额、账期、到期日、已回款金额、未回款金额）；每月5日前与客户核对上月应收账款（出具《对账函》）；根据回款凭证，及时更新台账，标记“已回款”或“部分回款”。（八）财务部资金岗：每日查询企业银行账户，确认客户回款到账情况；核对回款金额与应收账款金额（如存在差额，需确认是否为折扣、手续费）；在24小时内将回款到账信息反馈销售专员与会计岗，避免漏记。（九）客户服务部经理：处理客户因产品问题（如鲜肉变质、蛋制品包装破损）提出的回款异议；在24小时内协调生产部、质量部核实问题，出具解决方案（如补货、折扣）；推动异议解决后，跟踪客户及时回款。第三章销售回款管理流程第六条事前客户信用评估与账期设定：信用评估：新客户合作前，销售专员收集客户基础信息（营业执照、年销售额、近1年合作客户评价），区域销售组长结合信息开展信用评估，按“信用等级”划分客户类型：A级客户（优质客户）：年采购量≥500吨（或年采购额≥500万元）、无逾期回款记录、经营状况良好，账期设定为30天；B级客户（普通客户）：年采购量200-500吨（或年采购额200-500万元）、近1年逾期回款≤1次（且逾期天数≤7天），账期设定为15天；C级客户（基础客户）：年采购量＜200吨（或年采购额＜200万元）、新合作客户，实行“现款现货”（发货前需全额付款），无账期；信用等级每季度复核1次，A级客户若出现1次逾期超15天，降为B级；B级客户若出现2次逾期超7天，降为C级。合同约定：所有销售业务需签订书面销售合同，合同中明确付款条款：付款方式：银行转账（优先）、银行承兑汇票（需经财务部审核贴息成本），禁止现金付款（特殊情况需销售负责人审批）；付款期限：按客户信用等级约定（如“A级客户账期30天，自收货日起算”）；逾期责任：逾期付款需支付违约金（按每日万分之五计算，不超过国家规定上限）；逾期超30天，企业有权暂停发货。第七条事中发货与回款跟踪：发货前确认：对非现款现货客户（A、B级），销售专员在发货前需确认客户是否存在未结清的逾期应收账款（如有，需先结清逾期部分方可发货）；现款现货客户（C级）需确认全额货款到账后，方可通知生产部发货。收货后告知：客户收到货物后（以物流签收单为准），销售专员在24小时内通过电话或书面形式，再次告知客户付款期限（如“您于2026年5月10日收货，账期30天，需在6月9日前付款”）、付款账户信息（企业名称、开户行、账号）及联系人（销售专员与财务部资金岗）。账期提醒：账期到期前3天，销售专员通过微信、短信或电话提醒客户付款，记录提醒内容（如“2026年6月6日提醒客户XX，需在6月9日前支付50万元货款”）；若客户反馈付款困难，需询问具体原因（如资金周转、需走内部付款流程），并将信息报区域销售组长。第八条事后回款确认与异常处理：回款确认：财务部资金岗每日9点前查询银行流水，发现客户回款后，立即核对回款金额、付款客户名称与应收账款台账；核对一致的，在台账中标记“已回款”，并在2小时内将到账信息告知销售专员；核对不一致的（如回款金额少于应收账款），需在12小时内联系客户确认（是否为折扣、手续费），确认后更新台账。异常处理：客户付款后未通知：销售专员若未收到客户付款反馈，但财务部确认到账，需在24小时内与客户核实付款对应的销售批次，避免错记；回款金额不足：若客户因产品质量异议扣除部分货款（如扣除5%作为补偿），销售专员需在3个工作日内协调客户服务部出具《异议处理单》，经销售负责人审批后，财务部按实际回款金额冲减应收账款，差额部分按“销售折扣”处理；回款延迟到账：客户承诺付款但未按时到账的，销售专员需在逾期1天内联系客户，了解延迟原因，确定新的付款日期，并记录《回款延迟记录》。第四章应收账款管理流程第九条应收账款台账建立与更新：台账建立：财务部会计岗在销售业务发生后（发货当日），建立应收账款台账，每笔记录需包含：客户名称（脱敏表述，如“区域A经销商甲”）、销售日期、产品名称及数量（如“鲜肉30吨”）、应收账款金额（含单价、总价）、账期、到期日、销售专员姓名；台账更新：回款到账后，会计岗在24小时内更新台账，填写已回款金额、回款日期、回款方式（如“银行转账”）；若存在部分回款，需标注未回款金额与新的到期日（如客户承诺剩余款项10日内支付）；每月底对台账进行核对，确保与销售合同、发货单、回款凭证一致。第十条应收账款对账管理：月度对账：每月5日前，财务部会计岗按客户出具《应收账款对账函》（列明上月销售明细、已回款明细、未回款明细），通过邮件或快递发送给客户；客户需在5个工作日内核对并签字盖章确认，返回《对账函》；异议处理：若客户对《对账函》内容有异议（如认为某笔销售未收到货），销售专员需在3个工作日内提供发货单、物流签收单等凭证，与客户核对；核对一致后，重新出具《对账函》供客户确认；对账存档：会计岗将客户确认后的《对账函》存档，保存期限不少于3年（自对账年度结束起）；对逾期未返回《对账函》的客户，销售专员需在10个工作日内上门对账，确保无对账争议。第十一条应收账款风险预警与催收：风险预警分级：按逾期天数将应收账款分为三级预警：一级预警（轻度风险）：逾期1-15天，由销售专员负责催收，每周联系客户2次，记录催收进展；二级预警（中度风险）：逾期16-30天，由区域销售组长牵头催收，与客户负责人面谈（或视频会议），明确付款期限，形成《催收会议纪要》；三级预警（重度风险）：逾期超30天，由回款管理小组组织催收（销售负责人、财务负责人、区域销售组长参加），向客户发送《正式催收函》（加盖企业公章），明确逾期违约金金额及后续措施（如暂停发货、法律诉讼）；催收措施：一级预警：发送提醒短信/邮件，附应收账款明细与付款账户，提醒客户尽快付款；二级预警：区域销售组长上门拜访，了解客户资金状况，若客户确有困难，可协商制定分期还款计划（如分3期，每期支付1/3，需签订《分期还款协议》），但分期期限不得超过30天；三级预警：发送《正式催收函》后5个工作日内仍未回款的，由客户服务部暂停该客户的售后服务（如不再提供补货、退换货）；逾期超60天的，由企业法务部门评估是否提起诉讼（如客户有还款能力但恶意拖欠）。第十二条应收账款坏账处理：坏账认定：满足以下条件之一的，可认定为坏账：客户破产、注销，无财产可追偿；客户失联超过6个月，经2次以上上门或法律途径仍无法联系；逾期超180天，经催收仍无法收回，且无分期还款可能；坏账申请：认定为坏账的，销售部门需提交《应收账款坏账核销申请书》，附客户破产证明（或失联证明）、催收记录、法务部门意见；财务部审核后，报回款管理小组组长审批；坏账核销：审批通过后，财务部按会计准则计提坏账准备，冲减应收账款台账；核销后若客户后续回款，需在24小时内恢复应收账款记录，将回款金额冲减坏账准备；坏账追讨：核销后的坏账仍需跟踪，销售专员每季度查询客户经营状况（如是否恢复经营），若发现客户有还款能力，需立即启动催收，避免资金损失。第五章监督考核与奖惩第十三条监督机制：日常监督：财务部每日出具《销售回款日报》（含当日回款金额、累计回款金额、未回款金额），报回款管理小组；每周出具《应收账款周报表》（含逾期客户名单、逾期天数、风险等级），提醒相关部门催收；月度检查：每月10日前，回款管理小组召开月度回款会议，分析上月回款完成率（实际回款金额/计划回款金额）、应收账款逾期率（逾期金额/应收账款总额）；检查《对账函》返回率（需≥95%），未返回的需说明原因；季度审计：每季度末，由企业内部审计部门对应收账款管理进行审计，核查台账准确性、催收记录完整性、坏账核销合规性；审计结果报企业负责人，作为考核依据。第十四条考核指标：销售部门考核：回款完成率（占比60%）：月度目标≥95%，季度目标≥95%，年度目标≥95%；应收账款逾期率（占比20%）：月度目标≤5%，季度目标≤5%，年度目标≤5%；对账函返回率（占比20%）：月度目标≥95%，季度目标≥95%；销售专员考核：个人负责客户回款率（占比70%）：月度目标≥95%；逾期应收账款催收效率（占比30%）：逾期15天内收回率≥90%；财务部考核：应收账款台账准确率（占比50%）：月度差错率≤1%；对账函发送及时性（占比50%）：每月5日前完成发送率≥100%。第十五条奖惩措施：奖励：销售部门：月度回款完成率≥98%，奖励部门月度绩效奖金的20%；年度回款完成率≥98%且逾期率≤3%，奖励部门年度奖金5万元；销售专员：月度个人客户回款率≥98%，奖励当月绩效奖金的15%；年度负责客户无坏账，奖励年度奖金3000元；财务部：月度应收账款台账准确率100%且对账函发送及时率100%，奖励部门月度绩效奖金的10%；处罚：销售部门：月度回款完成率＜90%，扣发部门月度绩效奖金的10%；连续2个月＜90%，销售负责人需提交整改报告；销售专员：月度个人客户回款率＜85%，扣发当月绩效奖金的10%；连续2个月＜85%，取消年度评优资格；因个人疏忽导致客户对账争议（如未及时提供发货凭证），扣发当月绩效奖金的5%；财务部：应收账款台账出现1次差错（影响回款跟踪），扣发会计岗当月绩效奖金的5%；对账函未按时发送导致客户逾期，扣发会计岗当月绩效奖金的10%。第六章