《审计理论与实务》 （仿审计师考试）试卷及答案 卷1

《审计理论与实务》模拟试卷Ic.中国注册会计师仍会D.当地政府机关

考试时间：XXX分钟（闭卷）7.部门、单位可在管理权限范国内授予内郃审计机构的权限是（>.

A.经济决策B.经济处理，处罚

题号—二三总分

C.经济预测D.经济笥理

得分

8.对速反规定粘格.隐出违法取得的资产的，审“机关有权在法定职权苞曲内于

以制止；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当提出申请，其接受申请

得分评卷人一、单项选择题（以下每小题备有四项备选答案，其中只有一

项是符合灌至的正确答案.多选、铝选、不选均不得分，本题的机构为（）°

共30分，每小鹿I分）A.上级审计机关B.法院

C.同级人民政府D.检察院

1.按审计的范围不同,审计可分为（).

9-在业务上给户单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和（）。

A.全部审计和同部审计B.详细审计和抽样审计

A.同级国家审计机关B.上级国家审计机关

MC.全部审计和抽样审计D.同郃审计和详细审计

gC.各IRIS冢审计机关D.审计罟

2.某公司的内部审讯机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属

10.内剖审计的拖围决定于（）.

于（）.

A.当时的方针政策B.部门和单位负责人的领导意图

A.外部审计B.单位内部审计

C.上级审计机关下达的任务D.审计的目的和融能

C.部门内部审计D.专案审计

11.社会审计组织在办理审计见关的委托审计事项时,其审计结果（）。

3.按审计执行地点的不同.可以物审计中分为（

A.需经授权的审计机关审定B.希经行业协会审定

SA.送达审计和就地审计B.强制审计和任盍审计

C.需经当地政府机构审定D.无需任何机构审定

C.内部审计和外部审计D.预告审计和突击审计

12.标志我国社会主义审计监督制度建立的是（）.

4.社会审计峭想接受委托人的委托，按照委托人的蔓求进行的财务审计或经济效

A.1932年成立中央苏区审计委员会

益审计，圃于（

B.1934年颁布《审计条例》

A.强制审计B.任意审计送达市计D.不定期市计

C.1982年五届人大五次会议通过修改的才制法》

期5.在业务上指导和管理社会审计组统的是<

D.1983年审计署正式成立

A.国家审计机关B.被审计华优的股氽

13.我国“审计”这个名词正式出现是在<>.

C.被审计单位的主要投资人D.行业作公

A.西周B.汉朝C,宋朝D.清朝

6.注册会计师及会计师事务所的管理机构为（

14.2中华人民共和国审计法》实推的时间是<>.

A.财政部B.审计署

A.1994年8月31日B.IR5年1月1日

C199S年7月14nD.I99S年7月19HC.审计署D.审计机关的派HI机构

15.一般认为，世界上第一个会计婶职业团体是（）.23.国家审计人员的法律也任主要体现在（>.

A.爱丁便会由体协幺B.美国注册公共会计*口协会A.《中华人民共和国注册会诃师法》

C.东京会计师协会D.蒙特利尔会计师协会B.《中华人民共和国审计法）

16.审计性筋应当我述为（>.C.《中华人民共和国民法通则》

A.经济监督B.财政、财务收支的审杳D.《中华人民共和国刑法》

C.会计检查D.独立性经济监件24.4中华人民共和国民法通则》设定的与社会审计人员代接相关的民事责任是

17.现代审计实务中，出能体现势济评价联健的审计件类是<>.（）。

A.财政审计B.财务审计A.速约B.・俺过失

C.财经法纪审计D.经济效益审计C.血大过失D.比诈

18.研究审计演进历史,可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是25.审计人员在财务报表审计中负方的选任是<>.

A-编制财务报表

A.生产力发展B.资源财产私有制出现B.建立内郃控制结构

C.国家权力加强D.受杞经济责任关系C.对财务报表的公允性表达审il怠虹

19.与财政财务审计相比较，财羟法纪审十更加突山的审计目标是（）.D.申直所仃至要的差错、分解和违法行为

A.其实性B.合法性26.审计准则照求审计人员感保持合理的职业谨慎,就是要求审计人员必须

C.效益性D.公允性<）,

20.经济效益审计的主体（>.A.具备从事审计工作必要的技能和知识

A.只能是内都审计B.只能是外部审计B.保持超然独立的态度

C.只能是国家审计机关D.外部审计、内部审计都可以C.严格避衢审计准则的各项要求

21.社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以D.谭慎小心地从事审计工作

27.成员控制措施要求会计师事务所开展继续教仃和培训,其目的在于为事务所

A.向主管部门报告B,向法院起诉人员提供（）。

C.向当地审计机关报告D.拒绝出具报告A.技术培训以保证其相通审计业务

22.根据规定,我国各级审计机关对其负贵并报告工作的是本级人民政府和B.职业教育以保证其保持职业道转

）.C.完成其工作职此所衢要的专门知识，特利是在外制环境不艇变化的情况

A.上一•级人民政府B.F.一级审计机关下所出现的见新专业娟识

D.开展同业检代的知识E.技术上的限制

28.会计师事务所建立适当的晋升政策•以保证被提升的人只得胜任他们新1：作33.总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在()°

的能力。说明该事务所道循的标准站().A.扭织上的独立B.人员上的独立

A.质量控制B.合理谨慎C.工作上的独立D.经费上的独立

C.职业道德规范D.审计准则E.目的上的独立

29.会计师事务所的基木工作就是按专业疗准提供专业服务，能为事务所完成这34.著名审计会计学家其茨和奥拉夫等人认为市十的独立应是().

一基本工作提供合理保证的是＜＞.A.财务利益方面的独立E.精神状态方面的独立

A.职业道铿教育B.质能控制体系C.评价依据方面的独立D,组织地位方面的独立

C.遵循报告准则D.同业桧查E.自例词查方面的独立

30.审计质业控制的客体是指(35.在(利马直言——审计规则指南》中专门提凶的独立性问题，是指＜

MA.被审计单位B.审计31飙和人员A.最高审计机关的独立性

gC.审计工作的全过程D.审计测试工作B.G商审计机关成员和官员的独立性

C.m出审计机关行为的独立性

二、多项选用题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至D.最高审计机关报告的独立性

四项是符合题意的正确答案，全部选对用满分《多选'锚选'E.也高审计机关财政上的独立性

不选均不得分，在无多选和错选的情况下，选时一项得05分.36.下列职能不属于我国审计职能范畸的是()。

本题共40分,每小题2分)

SA.经济监督B.旦济司法

31.审计产生和发展的社会基础的含义是书＜).C.经济鉴证D.经济预测

A.受托羟济击任关系出现E.经济仲裁

B,社会财富分配不合理37.由审计独立性决定的审计监督的优势是().

C.资源财产所有权与经营管理权分离A.审计法律、法规的权威性

D.经济员任授权人无法直接经常的监督检查B.审计监督是较高层次的经济监小

E.会计核尊业务的发展C.审许人在审计关系中具有超脱性

32.作为审计产生和发展的直接原因，势济炎任投杈人无法直接处常的监怦松衣,

D.审计监督范围具有广泛性

是由于().

E.审计方法具有科学性和产过性

A.地埋上的限积B.人际上的限积38.构成审计行为的基木因素，即审计要素是(＞.

C.时间上的限制D.法律上的限制A.证据要索B.准则要索

E.具有法人费格A.业务的批准与执行相分工B.资产保管与账实核对相分工

C.各种会计费任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工科

三、综合分析邈（本题包括3个案例，每个案例10分，共3054.“资料3”所述情况.违反了货币资金内部控制的要求,具体包括（）.

分，符个案例包括3道双3道以_1_的小题，每道小题有一项或A.实物控制B.箕征与记录控制

一项以上的正确答案，全部选对.每项正遮答案得I分.多选、C.职费分I：控制D.业务授权控制

错选不得分也不倒扣分,一项以上正输答案的小JK,在无多选

55.“资料4”中，审计人员在陆机抽取20隹聪销业务时，可以来用的方法有

和错选的情况下，选对一项得0.5分）

<）.

案例一A.系统选样法B.质性抽样法

（-）资料C.电机数去选样法D.发现抽样法

若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的啜

某审计俎于20x6华2月对某公司20x5年度财务收支情况进行审计.审计人员首56.

而余额估计为（）.

2先对内部控粕进行了值I评，然后对有关账户余较进行了实质性何试.有关情况和资料

超如下：A.4344万元B.4240万元

C.4180万元D.4050万元

1.以前年度未对存货实丽盆点，仓库出库单未连馍幅号。

2.20x5年4至7月,由于会计人员休产仪.存货明细贼由仓库保管员代记.

3.每个月末，由日常负责到银行取送隼据的出纳员编刊银行存款余额调节表.案例二

4.20x5年12月31日，应收账款账点金期是4200万元，由80笔赊铜业务形成,（-）资料

S审计人员按照时间项序将80笔股钠连蝮潴号为001至080,并班机抽用了其中20笔20x6年4月,某审计机关派出审计组，附某公司20x5年度财务收支进行审计。

班行审左，达20笔赊情业务账百金软是984万元，经审定实际应为1020万元.有关情况和资料如下：

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的各选答案中选出正确答案.1.该公司202年来发生并购,分立和作务重姐行为，供产销形势与上年相当.

2.审计人员对20x5年度会计报表选行审计时，财主营业务收入进行了截止期测

51.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内郃控制的方法有（兀

试.

A.文字说明法B.阿查表法

审计人员对年有关收入项目进行了审计,部分情况如下：

C.流程图法D.录像与录者法3.20x5

（1）3月30日，销售给甲企业（非关联佥业>A产品10000件，每件5000元，

52.“资料1”所述情况.玲反「存货内部控制的要求,具体包括（>.

A.实物控制B.凭证与记录控制该公司碉认收入5000万元.该产品的市价为每件4秋元.

C.职贵分工控制D.业务授权控制（2）6月200.转让某专利技术的使用次3年,一次性收取专利技术使用杈转

53.“优科2”所述情况，i五反了存近内钻控制的要求，具体包括（>.让第300万元,不再提供后域服务.该公司分3年确认收入。

（3）8月26日，对分在B产品售价内的五年服务费100万元，该公司全部腐认

为收入.59.在对“资料3”中该公司10月16日对乙企业优华业务进行审计时.为审查

<4）10/116R.收到乙企业转账支票5W万元，升出搐住发票并发运货物.S该蚀传业务的在实性，审计人员需松森的资料有（）.

公司确认为收入.A.倘包发票副本E.现金日记账

4.俊公司20X5年度会计货料部分内容如下：C.发货圮录与收款记录D.土苫业分成不明细账

<1）费产负铸表“长期借款”项目20x5年末的余额为3000万元。经进一步审但）.假设被审计单位会计报表20X5年年初数和上年数均已审核无误.通过对“资

中.

.查，是一笔为购越厂房而专门借入的长期借款.倍款期限为20x3年3月至20x6年2科4"迸行分析，可以初步判断该公司20X5年会计货料中存在的何!8有（）.

都.

.月，年利率为7.65%,厂房巳于20x4年10月竣工交付使用.A.长期借款3000万元列报不介理,应列示为流动负债

S

（2）G产品主营业务收人及成本比较数提如下表所示：（单位：万元）B.G产品主昔业务收入可能被低估

.

.C.G产品上营业务成本可能被低估

.D.利息支出的金额可使有说

.项目20x5年发生额20x4年发生截

.主苜业务收入3890038800

N.案例三

主营业务成本

.3120035900（-）资料

.

.<3）财务应用比较数据如下表所示：（单位：万元）20x6年5月，某省审计厅薪出审计姐，对日股份布限公司（以下皆称甲公司）20x5

.年度财务收支情况实施审计.审计人艮按照审计实施方案,对甲公司的内部控制进行

S尔项目20x5年20x4年

.

.利息支出120270了蝌和测试，弁根需控制风险的评价结果，对相关账D余戮和交另种类实适了实质性

.

.减：利息收入2938测试。有关资料和串计情况如下:

.

.械行手续费54I.在财等费与投资循环实施审计时，审计人员记票了甲公司与筹资和投费活动方

制.

黑.

.合计96236关的内部控制：

.

.（1）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险：（2）先明确责任，甲

.（-）要求：根据上述资料，从下列问迤的备选答案中选出正确答案.

.公司指定由投先管理部的业务骨干裱某负责保管,股票.债券等实物资产,并由其根据

.57.在对主营业务收入进行截止期网试时，审il人员应关注的关键I」期包括

.按机具体执行对外投资事项：（）百更余公枳增或变动的义多量少，券余公枳的核算

.3

胡和亥核工作由会计王某一人承担：（4）盐给公租的使用由投资管理部投先经理投仅批

.A.发票开具日期或收放H期B.记账日期

.唯，由财会部门具体办理：（5）财会部门内部对资金的收付和记录安挣不同的人员充

.C.发货日期或劳务提供日期D.截止期他试实地日期

.

.成.

.58.对“资料3••中该公司下列U期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人

.2.审计人员财甲公司的外投资业务实施了内部控制供试.

•.员可以初步认定为n：确的右（）.

.

小3.20x5年4月I日.甲公司以500万元购入乙企业普通股.持股比例为30%.

.A.3月30日B,6月20日C.8月26日D,10月16日

E.

.准令长期椅有，并对乙企业有重大影响.秋止与月乙企业所有者权益

到.20x53313,

为I200万元。甲公司按10年摊销股权投资差审计人员发现，由于会计人员交接,A.低估盈余公枳B.低估资本公枳

甲公司未按规定择的股权投费差撇.C.多计当年利润D.少计当年利涧

4.通过拍定会计凭迂，审计人员发现，20*5年7月16日第78号记账党证的相65.计对“资料5"所述恬况.为审近与产从生产线晌建有关的硕券利息和折价

妥爱“推殳内公司赠乾5万•尤一。会计代理是撞杷，中计人员应当采取的中计程有()。

借：锹行存款50000A.审核甲公司发行侦券收到的货币资金.附定僮券发行收入是否实际收到

贷：营业外收入50000B.向管理当国了解该生产线的情况弁审阅有关资料,确定该生产线足行已

5,在甘甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，20K3年I月甲公司为购竣工交付使用

迂某产品生产段而折价发行S年期舌值为500万元的公司债券,甲公司按450万元的C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料.市位利息班用、折价捶

价格出包。20*5年发生应计利息30万元,摊钠债券折价4万元,全部记入财务费用。销的讨算是否正确

(二)要求：粮推上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案.D.检查工程价款的计蜥是否合理、准确,甲公司是否及时对需要补记的工

61.甲公司与筹费和投资活动方关的内部