人力资源预算成本报告

人力资源预算成本报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（通常为一年）内，对人力资源全部管理活动预期成本支出所做的计划。科学合理的人力资源预算，有助于从整体上把控人力资源的使用及管理成本，精准分析和评估人力资源的使用效率与水平。并且，只有在做好人力资源管理成本预算的基础上，以成本控制为依据，才能高效开展人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项具体工作，最大程度地激发员工的积极性。一、人力资源管理成本的项目构成从会计核算角度对人工成本进行统计汇总，其计算公式为：人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。由于上述分类较为繁琐，为方便领导理解以及统计计算，本次人力资源预算将人力资源管理成本划分为人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本两部分，在进行成本预算时，也会分别对这两部分展开分析。人力资源管理成本构成一览表项目名称包含子项目人力资源薪酬福利成本员工薪资，涵盖基本工资、岗位工资、绩效工资等；社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险；住房公积金；年终奖金，根据年度公司效益及个人业绩综合评定发放；月度考核奖金，依据每月员工工作表现考核结果发放；降温取暖费，按季节分标准发放；节假日补贴，如春节、中秋等传统节日的专项补贴等人力资源开发管理成本招聘成本，包含招聘渠道费用（如招聘网站会员费、招聘会摊位费）、招聘人员差旅费、应聘人员招待费等；培训成本，包括培训教材费、讲师酬劳、培训场地租赁费、员工培训期间的差旅费及误工补贴等二、人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费是单位在使用人力资源过程中支付的直接成本，也是组织承担的人力资源管理成本的核心部分。（一）人力资源薪酬福利费预算编制依据随着企业间对优秀人才的竞争日益激烈，加之物价上涨和生活水准提高等因素的推动，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势不可逆转。因此，在进行人力资源薪酬福利成本预算时，需密切关注国家有关部门发布的相关政策和法律法规信息，主要包括：地区与行业的工资指导线，它为企业工资调整提供了参考基准。消费者物价指数变化，直接关系到员工的实际生活成本。最低工资标准和社会保险等规定标准的变化，这是企业必须遵守的底线要求。公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想，决定了企业薪酬支付的实际能力。（二）2015年人力资源薪酬福利成本情况截至2015年底，单位共有员工57名，各项薪酬福利成本如下表所示：项目人数月工资保险公积金月人力成本节日补贴等年工资成本年终奖金成本总额2015年57133500199209250162670224600217670036200025387002015年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元，人均薪酬福利成本为44540元。（三）人力资源薪酬福利成本影响因素分析2016年青岛市工资指导线：根据青岛市人民政府发布的通知，2016年企业工资指导线以本企业2015年平均工资为基数，基准线为平均工资增长14%，上线为23%，下线为6%。这一指导线为企业制定合理的工资增长幅度提供了重要参考，若企业工资增长处于基准线附近，既能保持一定的竞争力，又不会过度增加成本。消费者物价指数变化：国家统计局数据显示，2015年全年我国居民消费价格（CPI）上涨4.8%。2016年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在4.5%，但一季度已达6.3%。较高的消费价格指数意味着员工生活成本增加，为保障员工生活水平不下降，涨薪成为必要考虑因素。青岛市最低工资标准和市场工资指导价位：2016年青岛市内七区用人单位职工每月最低工资标准为760元，较去年的610元增长24.5%；2016年度劳动力市场工资指导价位中，547个工资指导价位高位数的加权平均值为74863元，同比增加14.7%，低位数的加权平均值为13349元，同比增加11.6%。最低工资标准的提高直接影响低收入员工的薪酬，而市场工资指导价位则反映了不同岗位的薪酬水平，企业需参考这些数据以保持薪酬的市场竞争力。企业收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想：企业利润是员工收入增长的重要支撑。根据《青岛市人民政府关于加强企业工资分配调控指导完善职工工资正常增长机制的意见》，2016年，企业在岗职工平均工资在全市在岗职工平均工资1倍及以上、3倍以下的，企业实现利润每增长1%，职工工资增长不应低于0.3%。目前单位对收入关注度高，收入增长比率成为薪酬增幅的关键考量因素。此外，单位去年开展的薪酬体系设计，侧重于工资增量的再分配，遵循“避免挖低补高”原则，部分人员薪酬增幅较大，因此在预算时需充分考虑薪酬改革带来的5%-15%的成本增加因素，以确保增薪预算合理科学。（四）人力资源薪酬福利成本预算方法与结果综合分析上述因素，在不增加人员数量的前提下，采用四分法确定人力资源薪酬福利成本增幅。影响人力资源薪酬福利成本增幅因素代码影响因素增幅说明A消费者价格指数6.3%直接关系到员工基本生活保障，指数上涨意味着生活成本增加B单位收入因素2%（假设）反映单位的薪酬支付能力，收入增长为薪酬提升提供空间C工资指导线14%影响单位薪酬在外部市场的竞争力，遵循指导线有助于吸引和保留人才D最低工资标准24.5%作为保障员工基本生活的辅助因素，其调整影响低收入群体薪酬四分法计算项目ABCD合计A------33410B1------236C12------36D011--------2成本增幅=6.3%×10/24+2%×6/24+14%×6/24+24.5%×2/24=8.7%在上述四种因素影响下，假设单位收入增加2%，正常情况下，薪酬福利成本增幅约为8.7%。但考虑到薪酬体系改革带来的成本增加，尤其是今年对社会保险、住房公积金的规范调整（过去管理不规范，本次按国家相关规定完善），经测算，这两项成本合计导致薪酬福利成本增加约6.5%，该部分独立于8.7%的预算之外。综上，2016年单位人力资源薪酬福利成本增幅约为15.2%。2015年的薪酬福利成本总额为2538700元，则2016年薪酬福利成本总额约为2538700×（1+15.2%）=2924582.4元。2016年计划招聘新员工7人，根据新员工岗位，经核算，新招聘员工增加薪酬福利成本约为236000元（具体项目见下表）。因此，2016年薪酬福利成本预算总额约为2924582.4+236000=3160582.4元。在2016年薪酬福利成本预算总额3160582.4元的基础上，采用自上而下的方式，制定出2016年薪酬福利各项目成本预算（如下表）：2016年薪酬福利成本预算一览表项目（年）2015年2016年增加增加比率说明工资额160200018024002004007.89%根据岗位及绩效情况进行调整社会保险254000349760957603.77%按国家规定的缴费基数和比例调整住房公积金253000322000690002.72%按照规范后的标准缴纳工龄工资017100171000.67%7月份进行工龄工资调整，根据员工工龄长短确定发放标准岗位工资调档050000500002%年末对70%符合条件的人员进行岗位工资调档年终奖金36200036200000%与2015年保持一致，根据公司年度效益及个人业绩发放节日福利224600114000-110600-4.36%减少为2000元/人，优化福利发放结构月度绩效奖金050000500001.97%若月度考核均为105分，按考核制度发