财务盘点管理制度范文

财务盘点管理制度第一章总则第一条制度目的为确保存货及财产盘点数据的精准性，规范盘点事务处理流程，强化各级管理人员的资产管控责任，实现财产全生命周期管理目标，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及各事业部所有存货、财务资产、财产物资的盘点管理，涵盖盘点组织、实施、报告及后续处理等全流程事务。第二章盘点范围界定第三条存货盘点范畴包含但不限于以下类别：原料：生产所需的各类原始材料，按材质分为金属类、塑料类、化工类等明细分类物料：辅助生产的各类消耗品，如包装材料、润滑油等在制品：处于生产加工过程中的未完工产品，按生产工序划分制成品：已完成全部生产工序并检验合格的产品商品：用于直接销售的外购成品零件保养材料：设备维护所需的各类零配件外协加工料品：委托外部单位加工的原材料及半成品下脚品：生产过程中产生的边角料、废料等第四条财务盘点范畴现金：库存现金、备用金等票据：银行汇票、商业汇票、支票等有价证券：股票、债券、基金等租赁契约：各类资产租赁协议及相关附件第五条财产盘点范畴（一）固定资产指通过资本支出购置的具有长期使用价值的资产，具体包括：土地：公司拥有产权或长期使用权的土地资源，含地上附着物建筑物：厂房、办公楼、仓库等各类建筑设施机器设备：生产用各类机械设备，按生产线划分运输设备：货车、轿车等各类交通工具生产器具：模具、工装夹具等生产辅助设备（二）保管资产属固定资产性质但以费用形式报支的杂项设备，如办公家具、小型检测仪器等（三）保管品以费用形式购置的各类低值易耗品，如工具、办公耗材等第三章盘点实施方式第六条年中、年终盘点存货盘点：由资材部门或经管部门牵头，会同财务部门在年中（6月30日）及年终（12月31日）进行全面清点，盘点覆盖率需达到100%财务盘点：由财务科与会计科共同组织实施，确保账实核对无误财产盘点：由各资产经管部门联合财务部门在年中及年终进行全面清点，形成完整的资产盘点清单第七条月末盘点每月末对所有存货实施全面清点，具体要求如下：经管项目在500项以下的，必须进行100%全面盘点经管项目在500项以上的，可采用重点盘点方式，重点品类覆盖率不低于80%，其余品类采用随机抽样盘点盘点结果需在次月3日前完成汇总并提交财务部门第八条月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门提前通知相关部门主管后，会同经管部门进行存货随机抽样盘点，具体要求：每月抽样盘点次数不少于1次每次抽样覆盖率不低于20%抽样品类需涵盖各类别存货，避免重复抽样第四章人员配置与职责分工第九条总盘人任职资格：由公司总经理担任主要职责：担任盘点工作总指挥，审批盘点计划督导盘点工作全过程，协调解决跨部门问题对盘点过程中出现的异常事项进行最终裁决审核盘点报告并签署处理意见第十条主盘人任职资格：由各事业部主管担任主要职责：负责本事业部盘点工作的具体组织与实施制定本部门盘点实施细则，组织人员培训确保盘点工具、场地等准备到位及时向总盘人汇报盘点进展及问题第十一条复盘人任职资格：由总经理室根据需要指派，或由事业部经管部门主管（含科长、厂长、处长）担任主要职责：对盘点过程进行全程监督，确保盘点程序合规随机抽查盘点数据，验证盘点结果的准确性对盘点中发现的问题提出整改建议向总盘人及主盘人汇报监督情况第十二条盘点人任职资格：由各事业部财务经管部门指派，需熟悉所盘点财物特性主要职责：负责对财物数量进行精确清点、计量记录初步盘点数据，填写盘点记录表配合会点人进行数据核对，对差异数据进行重新清点对盘点过程中发现的财物损坏、变质等情况及时上报第十三条会点人任职资格：由财务部门指派，人员不足时可由间接部门支援，需具备财务基础知识主要职责：会同盘点人进行数据核对，确保盘点数据准确无误负责盘点数据的详细记录，填写"盘点统计表"对盘点人与会点人记录的数据进行分段核对，确认一致后双方签字汇总盘点数据，编制初步"盘存表"第十四条协点人任职资格：由各事业部财务经管部门指派主要职责：负责盘点前财物的整理、分类、堆放，确保便于清点协助搬运盘点所需财物，确保盘点顺利进行维护盘点现场秩序，防止无关人员进入盘点区域负责盘点工具的保管与回收第十五条特定项目盘点人员对于按月盘点及不定期抽点的特定项目，需专门设置盘点人、会点人、抽点人，其职责参照本章相关条款执行第十六条监点人任职资格：由总经理室派员担任，需独立于被盘点部门主要职责：对整个盘点过程进行独立监督，确保盘点的公正性检查盘点人员是否按规定程序操作对盘点中出现的违规行为及时制止并上报向总经理室提交独立的监点报告第五章盘点前期准备第十七条盘点编组财务部门主管需在每次盘点前5个工作日，根据盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"编组表需明确各盘点小组的人员构成、负责区域及盘点范围编组表经总经理核定后，于盘点前3个工作日公布实施各盘点小组需在盘点前1个工作日召开小组会议，明确分工第十八条财物与资料准备（一）经管部门准备存货整理：对存货进行分类堆放，做到整齐有序，便于清点每个堆放区域放置标示牌，注明存货名称、规格、账面数量等信息对破损、变质等异常存货单独堆放，并做特殊标记财务资产整理：对现金、票据、有价证券等进行分类整理，编制清单整理租赁契约等文件，核对编号及相关条款财产整理：准备各项财产卡，按编号顺序排列整齐对固定资产进行清洁、检查，确保标签完整清晰对需要计量的财产，准备好必要的计量工具（二）财务部门准备准备盘点所需的各类表格，包括"盘点统计表"、"盘存表"、"结存调整表"等确保盘点前各项财务账册登记完毕，账证相符、账账相符对盘点前已收到但未办妥入账手续的原、物料，单独存放并做标示，注明收料日期、供应商等信息准备盘点所需的计量器具，并确保其经过校验且在有效期内第十九条账务调整财务部门需在盘点前1个工作日完成所有账务处理如因特殊原因无法完成，需填写"结存调整表"一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数调整表第一联送经管部门，作为盘点依据；第二联财务部门留存备查调整后的账面结存数需经财务部门主管审核确认第六章年中、年终全面盘点实施第二十条盘点组织财务部门需在盘点前10个工作日向总经理呈报盘点申请，经核准后签发盘点通知盘点前7个工作日召集各事业部盘点负责人召开盘点协调会，明确盘点要求拟订详细的盘点计划表，明确各部门工作节点及责任人，于盘点前5个工作日通知相关部门第二十一条盘点期间财物管控盘点期间（一般为2个工作日）除紧急用料外，暂停所有财物的收发料作业生产单位在盘点期间确需领料的，需在领料单上注明"盘点期间紧急领料"字样紧急领料的材料可不移动，但必须单独标示，注明领用数量及用途盘点期间入库的财物，需单独存放，注明"盘点后入库"，不纳入本次盘点范围第二十二条盘点方式要求原则上采用全面盘点方式，确保所有财物均被盘点如因特殊情况无法全面盘点，需提前向总经理提交书面申请，说明原因及替代方案，经核准后方可实施盘点时应使用精确的计量器，如磅秤、卡尺等，避免主观目测每项财物数量确定后，需在盘点表上记录并由盘点人签字确认，不得擅自更改第二十三条盘点数据记录与核对会点人需依据盘点人实际盘点数，详实记录于"盘点统计表"每完成一个区域或品类的盘点，盘点人与会点人需立即核对数据，确认无误后在统计表上共同签名"盘点统计表"需编列同一流水号码，盘点人与会点人各存一联备查若数据存在差异，需立即进行重点复核，直至双方确认一致盘点完毕后，盘点人需在1个工作日内将"盘点统计表"汇总，编制"盘存表"一式两联第一联由经管部门自存，作为后续财物管理的依据第二联送财务部门，用于核算盘点盈亏金额第七章不定期抽点实施第二十四条抽点发起总经理室可根据实际需要，随时指派人员进行抽点财务部门也可根据财物管理情况，填具"财务抽点通知单"，呈报总经理核准后组织实施抽点通知单需明确抽点目的、范围及时间要求第二十五条抽点要求抽点日期及项目以不预先通知经管部门为原则，确保抽点的随机性抽点人员需在抽点前1个工作日完成相关准备工作，包括账务核对、工具准备等抽点过程需严格遵循盘点程序，确保数据真实可靠第二十六条账务调整抽点前，会计部门需利用"结存调整表"将账面数先行调整至抽点时的确实账面结存数调整过程需有详细记录，调整表需经会计主管审核签字调整后的账面数作为抽点核对的基准第二十七条抽点记录抽点过程中需详细填写"盘存表"，记录实际盘点数与账面数的差异对抽点中发现的异常情况，需在表中注明具体情况及处理建议抽点结束后，"盘存表"需经抽点人、会点人及经管部门负责人共同签字确认第八章盘点结果报告与处理第二十八条盘点盈亏报告编制财务部门需在收到"盘存表"后3个工作日内，依据表中数据编制"盘点盈亏报告表"一式三联报告表需详细列明盘点项目、账面数量、实际数量、差异数量及金额财务部门将报告表送经管部门，由经管部门在2个工作日内填列差异原因说明及改进对策经管部门反馈后，财务部门汇总整理，在1个工作日内转呈总经理签核第二十九条报告分发与后续处理签核后的"盘点盈亏报告表"按以下方式分发：第一联送经管部门，作为整改依据第二联财务部门留存，作为账项调整的凭证第三联转送总经理室，用于监督整改情况财务部门需根据报告表进行账务调整，确保账实相符经管部门需根据报告表中的改进对策，制定具体整改计划，明确责任人及完成时限第三十条报告提交时限不定期抽点的"盘点盈亏报告表"需在盘点后1个星期内呈报上级核示年中、年终盘点的"盘点盈亏报告表"需在盘点后2个星期内呈报上级核示上级核示意见需在3个工作日内反馈至相关部门第三十一条盈亏金额处理盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目核算年终时，将盈亏净额转入本期营业外收入（盘点盈余）或营业外支出（盘点亏损）重大盈亏事项（单笔盈亏金额超过5万元或累计盈亏金额超过20万元）需单独上报董事会审议第九章专项盘点规定第三十二条现金、票据及有价证券盘点（一）盘点频次年中、年终盘点时，由财务部门会同经管部门共同盘点平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次现金盘点需在每月最后一个工作日结束后进行（二）盘点时间现金及票据盘点应选择在上下班未进行收支前或当日下午结账后办理有价证券盘点应在交易日闭市后进行（三）盘点程序现金盘点：盘点前对现金存放处进行封锁，由会点人与经管人员共同开启当面清点现金数量，与现金日记账进行核对会点人依实际盘点数详实填列"现金盘点报告表"一式三联双方签字确认后，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室票据及有价证券盘点：逐一核对票据及有价证券的种类、数量、编号等信息与相关台账进行核对，确认账实是否一致会点人填列"票据（有价证券）盘点报告表"一式三联，双方签字确认报告表分发同现金盘点报告表如有出入，应立即呈报总经理批示处理第三十三条存货专项盘点存货盘点以当月最末一日为基准日原则上采用全面盘点方式，如因成本计算方式特殊或实施有困难，需呈报总经理核准后可改变盘点方式对于贵重物品、易损耗物品，需每月进行专项盘点存货盘点需特别关注保质期、损坏情况，对临期及损坏物品单独记录第三十四条其他项目盘点（一）外协加工料品盘点由各外协加工料品经办人员会同财务人员共同赴外盘点填写"外协加工料品盘点表"一式三联，需由代加工厂商签字确认报告表第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室每年至少进行两次全面盘点，每季度进行一次抽查（二）销货退回成品盘点销货退回的成品需在盘点前办妥退货手续，包括验收及入账未办妥手续的退货成品不得纳入盘点范围，需单独存放并做标记退货成品需检查质量状况，区分可售品与不可售品（三）新增不动产盘点经管部门在取得新增加土地、房屋的所有权证明后，需在3个工作日内将影印本送财务部门核查财务部门需在收到后2个工作日内完成核对，并更新相关资产台账新增不动产需在当月纳入盘点范围第十章盘点工作纪律第三十五条人员纪律所有参加盘点工作的人员必须深入了解自身工作职责及应做准备事项盘点当日一律停止休假，需提前到达指定工作地点向本组复盘人报到如有特殊事故不能参加，需事先报备并觅妥代理人，经批准后方可离岗，否则按旷职论处盘点人员需服从复盘人指挥，遵守盘点纪律，不得擅自离