固定资产管理制度范文

固定资产管理制度范文第一章总则第一条目的与依据为规范固定资产全生命周期管理，确保资产安全完整、高效利用，依据《企业会计准则》及公司内部管理要求，特制定本制度。本制度旨在通过标准化管理流程，实现固定资产账实相符、权责清晰、动态可控，为公司经营决策提供可靠数据支持。第二条适用范围本制度所称固定资产包括：土地及附着于土地的不可移动设施；房屋建筑物（含办公楼、厂房、仓库等）；运输设备（汽车、货车、船舶等）；机械设备（生产流水线、机床等）；马达仪表（发电机、计量仪器等）；工具（专用工装、检测器具等）；什项设备（分事务性什项设备如打印机、机电性什项设备如配电箱）。第三条会计核算标准符合下列条件之一的资产，以费用科目列账：耐用年限不满2年且不具生产性；单台价值低于5000元（各子公司可根据经营规模调整，调整幅度不超过30%）；属于消耗性或易损性物品（如专用工具套装中的易损部件）。同时满足"耐用年限2年及以上、具备生产性、单台价值达标"三个条件的资产，纳入固定资产科目核算。第四条管理责任体系总管理处：负责统筹全集团固定资产管理制度的修订、执行监督及跨部门协调。归口管理部门：总务部门：土地、房屋建筑物、运输设备、事务性什项设备；工务部门：机械设备、马达仪表、机电性什项设备（可根据专业属性划归生产部门代管）；资材仓库：工具及未领用的固定资产类物料。使用部门：承担资产日常保管责任，建立二级台账，配合管理部门开展盘点、维护工作。会计部门：负责资产价值核算、折旧计提、账卡核对及财务监督。第五条资产编码规则编码采用"大类+子类+购置年份+流水号"的12位编码体系：第一位：资产大类（T-土地、F-房屋、Y-运输、J-机械、D-电器、G-工具、S-什项）；第2-3位：子类编码（如房屋类下01-办公楼、02-厂房）；第4-7位：购置年份（如2023）；第8-12位：年度流水号（00001起）。编码标签采用防水耐磨材质，粘贴于资产显著位置，标签内容包括编码、名称、原值、购置日期、管理部门。第二章资产基础管理第六条移交管理管理人员变动时，需在3个工作日内完成资产移交，移交清单需列明资产编码、名称、状态、存放地点等信息。移交双方及监交人共同签字确认，移交清单一式三份，移交人、接收人、管理部门各存一份。管理部门需在移交完成后5个工作日内更新资产台账及系统信息。第七条动态报告制度会计部门每月5日前编制《固定资产变动月报表》，内容包括：新增资产明细（含来源、价值、供应商）；减少资产明细（含原因、处置方式、残值）；存量资产状态分析（正常、维修、闲置、报废）。报表经管理部门核对并签署意见后，于每月10日前报送总经理办公会审议。重大资产变动（单台价值超50万元）需单独出具专项报告。第八条盘点管理规范年度全面盘点：盘点时间：每年12月下旬（春节前完成）；参与部门：管理部门牵头，会计、使用部门配合；盘点范围：所有固定资产（含出租、出借资产）；成果输出：《年度固定资产盘点报告》，含盘盈盘亏分析、处理建议。季度抽样盘点：抽样比例：每类资产不低于20%，重点抽查高价值、高流动性资产；盘点方式：采用"以账对物"与"以物对账"双向核对；异常处理：盘盈盘亏金额超1万元或差异率超5%的，需专项报告。特殊盘点：发生重大人事变动（如部门负责人更换）；资产发生重大损失（如自然灾害、盗窃）；审计、稽查等外部检查要求时。第三章资产全生命周期管理第九条新增管理购置流程：申请：使用部门提交《固定资产购置申请表》，附技术参数、预算金额；审批：按权限分级审批（5万元以下部门负责人审批，5-20万元分管副总审批，20万元以上总经理办公会审议）；采购：5万元以上采用招标或比价采购，签订规范合同；验收：管理部门组织技术人员按合同约定验收，出具《验收单》。自建/营造管理：执行《工程项目管理办法》，建立项目台账；预付款控制：按工程进度付款，累计付款不超过合同额的70%；竣工结算：需第三方审计的，审计完成后方可转固。接收捐赠/调拨：捐赠资产：由管理部门组织评估，按评估价入账；内部调拨：调出方提交《资产调拨单》，经双方管理部门及财务确认。登记建档：验收合格后3个工作日内，管理部门录入《固定资产管理系统》；会计部门在当月完成账务处理，建立折旧档案；管理部门制作资产卡片，内容包括：编码、名称、规格、原值、折旧方法、使用部门、责任人。第十条日常维护分级保养：一级保养（日常）：使用部门负责，如清洁、紧固、润滑；二级保养（定期）：管理部门按计划实施，如精度校准、系统升级；三级保养（大修）：委托专业机构，需编制《大修方案》报审批。维修管理：小额维修（单台5000元以下）：管理部门直接安排；大额维修（5000元以上）：提交《维修申请》，附维修方案、报价单；维修记录：纳入资产档案，作为后续处置依据。保险管理：必保范围：房屋建筑物、运输设备、高价值生产设备；投保标准：按账面原值或评估价值投保；理赔处理：发生保险事故，管理部门24小时内报案，配合理赔。第十一条移转管理内部移转：跨部门移转：调出部门填写《资产移转单》，双方签字后报管理部门备案；移转登记：管理部门在系统中更新使用部门、存放地点，同步通知会计部门。外部移转：出租：签订《资产租赁合同》，明确租金、维修责任、归还标准；出借：仅限关联企业，需总经理审批，签订《资产借用协议》；抵押：会计部门建立抵押台账，定期与抵押权人核对。第十二条处置管理处置条件：达到规定使用年限且无法继续使用；技术落后被淘汰；损坏严重无维修价值；长期闲置（超1年）且无使用计划。处置流程：申请：使用部门提交《固定资产处置申请表》，附评估报告；审批：按资产原值分级审批；处置方式：报废：高价值资产需专业机构鉴定，涉密资产需销毁证明；出售：公开招标或挂牌交易，成交价不低于评估价90%；捐赠：仅限公益性质，需税务备案。残值管理：处置收入全额上缴财务；处置损失需专项说明，经审批后列支；处置完成后3个工作日内更新资产台账。第四章专项资产管理第十三条工具管理细则分类管理：A类工具（高价值）：单价值5000元以上，建立个人保管责任制；B类工具（常用）：集中存放，使用登记；C类工具（低值）：按消耗品管理，定人定量领用。领用归还：领用：凭《工具领用单》，注明使用期限；归还：到期未归还的，管理部门发《催还通知》；遗失赔偿：按净值的50%-100%赔偿（根据使用年限折算）。第十四条电子设备管理补充规定信息设备：电脑、服务器等需安装资产管理软件，定期扫描资产标签；报废前需清除数据，确保信息安全。办公设备：打印机、复印机等建立耗材领用台账；移动设备（如笔记本电脑）需安装定位软件。第五章监督与责任第十五条监督检查内部审计每半年对固定资产管理进行专项审计；管理部门每月抽查资产使用状况，形成《资产巡查报告》；对违反本制度的行为，下发《整改通知书》限期纠正。第十六条责任追究因管理不善造成资产丢失、损坏的，按损失额的50%-100%赔偿；擅自处置资产的，追究相关人员责任，情节严重的移交司法机关；盘点中弄虚作假的，对责任