初级会计职称考试模拟试题（附答案）

初级会计职称考试模拟试题（附答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是（）。A.收入B.费用C.所有者权益D.利润2.某企业2023年1月初“应收账款”科目借方余额为200万元，当月收回前期已确认坏账的应收账款15万元，经减值测试月末“坏账准备”科目贷方余额应为30万元。已知月初“坏账准备”贷方余额为10万元，不考虑其他因素，当月应计提的坏账准备金额为（）万元。A.15B.20C.30D.453.甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月购入一批原材料，增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元，另支付运输费2万元（取得增值税专用发票，税率9%），运输途中合理损耗0.5万元。该批原材料的入账成本为（）万元。A.52B.52.5C.51.82D.58.54.乙公司采用先进先出法计算发出存货成本。2023年4月1日结存A材料100千克，单位成本50元；4月10日购入200千克，单位成本55元；4月15日发出250千克；4月20日购入150千克，单位成本60元；4月25日发出100千克。月末结存A材料的成本为（）元。A.6000B.6500C.7000D.75005.丙公司2023年1月1日购入一台不需要安装的生产设备，价款300万元，增值税39万元，运杂费1万元（不考虑增值税），预计使用年限5年，预计净残值10万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2023年应计提折旧额为（）万元。A.120B.116C.60D.586.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付租入包装物租金B.应付购入材料款C.应付短期借款利息D.应付职工工资7.丁公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产空调100台，每台含税售价3390元，给予购买方10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。已知增值税税率13%，当月该笔业务的增值税销项税额为（）元。A.33900B.30510C.39000D.351008.戊公司2023年实现营业收入800万元，营业成本500万元，税金及附加40万元，销售费用30万元，管理费用20万元，财务费用10万元，资产减值损失5万元，公允价值变动收益15万元，投资收益25万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。不考虑其他因素，戊公司2023年的营业利润为（）万元。A.200B.210C.215D.2209.下列各项中，不属于政府会计中预算会计要素的是（）。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.净资产10.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内张某月工资4000元，试用期满后月工资5000元。已知当地月最低工资标准为2200元，甲公司在试用期内应至少支付张某的工资为（）元。A.4000B.3600C.3000D.220011.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.变卖纳税人相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款12.乙公司2023年实际发放合理工资薪金总额200万元，发生职工福利费30万元、工会经费5万元、职工教育经费15万元。已知企业所得税中职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、8%。乙公司2023年上述三项费用应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.3B.5C.7D.913.丙公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入20600元。已知小规模纳税人征收率为3%（销售货物）和1%（销售自己使用过的固定资产），丙公司当月应缴纳增值税（）元。A.3000B.3200C.3060D.312014.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可以受理15.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.地震导致房屋倒塌B.台风登陆造成损失C.张某将自己的手机赠与李某D.火山喷发引发森林火灾16.丁公司2023年7月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。已知增值税税率13%，丁公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.18.35D.20.417.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任C.劳动者严重违反用人单位的规章制度D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行18.下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，最长不超过3年B.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员可以兼管会计档案C.会计档案的保管期限从会计年度终了后的次日起计算D.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管19.戊公司2023年8月1日向银行借入期限为6个月的短期借款100万元，年利率6%，按月计提利息，到期一次还本付息。8月31日计提利息的会计分录为（）。A.借：财务费用5000贷：短期借款5000B.借：财务费用5000贷：应付利息5000C.借：应付利息5000贷：财务费用5000D.借：短期借款5000贷：财务费用500020.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.作家为出版社审稿取得的收入B.画家为某单位作画取得的收入C.教师在杂志上发表论文取得的收入D.演员在剧团演出取得的收入二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.下列各项中，会引起企业所有者权益总额发生增减变动的有（）。A.宣告发放现金股利B.资本公积转增资本C.盈余公积弥补亏损D.接受投资者追加投资3.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.外埠存款4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东5.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.销售商品收入B.资产减值损失C.所得税费用D.公允价值变动收益6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票7.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准9.下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.收入D.预算支出10.下列关于会计凭证的表述中，正确的有（）。A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正B.记账凭证必须附有原始凭证，否则不能作为记账依据C.汇总凭证可以将不同内容和类别的经济业务汇总填列D.累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业在财产清查中盘盈的固定资产，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）2.企业为职工缴纳的基本养老保险属于短期薪酬。（）3.所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。（）4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行有权拒绝向持票人付款。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处理；情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。（）7.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”计算销售额。（）8.企业采用计划成本核算原材料，发出材料应负担的成本差异，超支差异记入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异记入借方。（）9.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任。（）10.企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每题5小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下经济业务：（1）1日，购入A材料一批，增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）5日，销售M产品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元，产品已发出，款项收存银行。该批产品成本为35万元。（3）10日，因管理不善丢失一批B材料，实际成本10万元（购进时已抵扣增值税1.3万元），经批准由保管员李某赔偿3万元，其余损失由企业承担。（4）15日，以银行存款支付行政部门办公费5万元（取得增值税普通发票）。（5）20日，收到乙公司前欠货款30万元，存入银行。（6）31日，计提本月固定资产折旧8万元（其中生产车间5万元，管理部门3万元）；计提本月短期借款利息2万元。（7）31日，计算并结转本月损益类科目发生额（不考虑其他税费）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列会计分录正确的是（）。A.借：原材料—A材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款226000B.借：材料采购—A材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款226000C.借：原材料—A材料226000贷：应付账款226000D.借：在途物资—A材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款2260002.根据资料（3），甲公司应确认的管理费用金额为（）万元。A.10B.11.3C.8.3D.73.根据资料（2）至（6），甲公司2023年12月利润表中“营业成本”项目的金额为（）万元。A.35B.35+5=40C.35+10=45D.35+3=384.根据资料（1）至（6），甲公司2023年12月的利润总额为（）万元。A.50-35-5-3-2=5B.50-35-5-3-2+30=25C.50-35-5-3-2-8.3=-3.3D.50-35-5-3-2-8.3+30=26.75.根据资料（7），甲公司结转本月损益类科目时，“本年利润”科目贷方发生额为（）万元。A.50B.50+30=80C.50+3=53D.50+2=52（二）乙公司为居民企业，2023年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，销售边角料收入400万元，国债利息收入50万元。（2）销售成本5000万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。（3）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款120万元，税收滞纳金10万元）。已知：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费税前扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2023年的收入总额为（）万元。A.8000+400=8400B.8000+400+50=8450C.8000+50=8050D.8000+400+50+150=86002.乙公司2023年广告费应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.800-（8000+400）×15%=800-1260=-460（无需调增）B.800-（8000+400）×15%=800-1260=-460（调减460）C.800-8000×15%=800-1200=-400（无需调增）D.800-（8000+400+50）×15%=800-1267.5=-467.5（无需调增）3.乙公司2023年业务招待费应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.50-（8000+400）×5‰=50-42=8B.50×60%=30，（8000+400）×5‰=42，30<42，调增50-30=20C.50×60%=30，8000×5‰=40，30<40，调增50-30=20D.50-（8000+400+50）×5‰=50-42.25=7.754.乙公司2023年公益性捐赠应调增应纳税所得额的金额为（）万元。A.120-（8000+400-5000-300-1000-800-100-150）×12%B.120-（8000+400+50-5000-300-1000-800-100-150）×12%C.120-（8000+400-5000-300-1000-800-100-150+50）×12%D.120-（8000+400-5000-300-1000-800-100-150）×12%5.乙公司2023年企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.会计利润+广告费调增+业务招待费调增+公益性捐赠调增+税收滞纳金调增B.会计利润-国债利息收入+广告费调增+业务招待费调增+公益性捐赠调增+税收滞纳金调增C.会计利润-国债利息收入+广告费调增（负数则调减）+业务招待费调增+公益性捐赠调增+税收滞纳金调增D.会计利润+国债利息收入+广告费调增+业务招待费调增+公益性捐赠调增+税收滞纳金调增（三）2023年3月1日，张某与丙公司签订了一份3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期6个月，试用期工资6400元。2023年9月1日，张某发现丙公司未为其缴纳社会保险费，遂书面通知丙公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿。已知当地月最低工资标准为2200元，2022年当地职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与丙公司的试用期约定（）。A.合法，3年期劳动合同试用期不得超过6个月B.不合法，3年期劳动合同试用期不得超过3个月C.合法，试用期工资6400元≥8000×80%=6400元D.合法，试用期工资6400元≥当地最低工资标准2200元2.张某解除劳动合同的方式（）。A.合法，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者可随时通知解除B.不合法，应提前30日书面通知C.合法，应提前3日书面通知D.不合法，需经用人单位同意3.丙公司应向张某支付的经济补偿金额为（）。A.8000×0.5=4000元（张某工作不满6个月）B.8000×1=8000元（张某工作6个月以上不满1年）C.6400×1=6400元（按试用期工资计算）D.6000×3×1=18000元（按当地月平均工资3倍计算）4.若丙公司与张某在劳动合同中约定了竞业限制条款，下列表述正确的是（）。A.竞业限制期限不得超过2年B.竞业限制的人员限于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员C.丙公司应在竞业限制期限内按月给予张某经济补偿D.张某违反竞业限制约定的，应按照约定向丙公司支付违约金5.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.丙公司应为张某缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险B.张某个人应缴纳基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的费用C.工伤保险和生育保险费用由丙公司全额缴纳D.若丙公司未为张某缴纳社会保险费，张某可要求丙公司补缴，并可向社会保险费征收机构投诉答案及解析一、单项选择题1.C【解析】反映财务状况的会计要素包括资产、负债、所有者权益；反映经营成果的会计要素包括收入、费用、利润。2.B【解析】当期应计提的坏账准备=期末应有坏账准备-（期初坏账准备+收回已转销的坏账）=30-（10+15）=5？不，收回已确认坏账时，分录为借：应收账款15，贷：坏账准备15；同时借：银行存款15，贷：应收账款15。所以坏账准备贷方余额变为10+15=25万元。月末应保留30万元，故应计提30-25=5万元？原题可能数据有误，正确计算应为：月初坏账准备10万元，收回已转销坏账增加坏账准备15万元（此时坏账准备余额25万元），月末应计提30-25=5万元。但原题选项无5，可能题目中“收回前期已确认坏账的应收账款15万元”是指直接收回，不通过坏账准备转回，此时坏账准备余额仍为10万元，应计提30-10=20万元。可能题目意图如此，选B。3.C【解析】原材料入账成本=50+2×（1-9%）=50+1.82=51.82万元（运输费增值税可抵扣，合理损耗不影响总成本）。4.A【解析】4月15日发出250千克：100×50+150×55=5000+8250=13250元；4月25日发出100千克：50×55=2750元（剩余200-150=50千克55元，150千克60元）。结存=50×55+150×60=2750+9000=11750？不，原结存100，购入200（4/10），发出250后剩余50（55元）；购入150（4/20）后结存50+150=200千克；发出100千克后剩余100千克（50×55+50×60=2750+3000=5750？可能计算错误。正确步骤：4/1结存100×50=50004/10购入200×55=11000，结存300千克（100×50，200×55）4/15发出250千克：先发出100×50，再发出150×55，剩余50×55=27504/20购入150×60=9000，结存50×55+150×60=2750+9000=117504/25发出100千克：先发出50×55（2750），再发出50×60（3000），剩余100×60=6000元。选A。5.B【解析】双倍余额递减法年折旧率=2/5=40%；2023年应计提折旧=（300+1）×40%=120.4万元？但运杂费1万元计入成本，原值301万元。120.4×12/12=120.4？但题目可能忽略运杂费，原值300万元，300×40%=120万元。但选项无120.4，可能题目运杂费不计入，选A？或题目中运杂费1万元计入，原值301万元，301×40%=120.4，四舍五入120，但选项B是116，可能我错了。正确：双倍余额递减法前两年不考虑净残值，第一年折旧=（300+1）×2/5=120.4，题目可能原值300+1=301，120.4≈120，但选项无。可能题目运杂费不计入，原值300万元，300×2/5=120，选A。但原题选项B是116，可能我理解错了时间。设备1月1日购入，当月开始计提折旧，2023年全年折旧，所以300×2/5=120，选A。可能题目数据有误，按选项可能正确答案是B，可能我哪里错了。6.A【解析】其他应付款核算应付租入包装物租金、存入保证金等