中国税制考试试题及答案

中国税制考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售农产品3.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.国债利息所得D.劳务报酬所得6.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都有可能7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.土地面积B.建筑面积C.房产面积D.土地价值8.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的集体企业C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的私营企业9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税、营业税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.关税税额10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.A8.C9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.我国现行税制中属于流转税的税种有（）A.增值税B.消费税C.关税D.印花税2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的税收优惠形式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业6.房产税的征收范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.城镇土地使用税的免税项目有（）A.国家机关自用土地B.宗教寺庙自用土地C.市政街道公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）2.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务。（）5.房产税按年计征，分期缴纳。（）6.城镇土地使用税只对城市的土地征收。（）7.资源税对所有资源都征税。（）8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金和罚款。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。它有效避免了传统流转税的重复征税问题，促进经济发展。2.简述消费税的纳税环节。答案：消费税纳税环节主要有：生产环节，生产应税消费品销售时纳税；委托加工环节，由受托方代收代缴；进口环节，进口应税消费品报关进口时纳税；批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税；零售环节，金银首饰等在零售环节纳税。3.简述企业所得税的扣除原则。答案：企业所得税扣除原则有：真实性原则，实际发生的支出才能扣除；相关性原则，与取得收入直接相关的支出可扣；合理性原则，支出要符合经营常规和必要。还有确定性、收益性与资本性支出区分等原则。4.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税征收模式有分类征收、综合征收和混合征收。分类征收对不同所得项目分别规定税率计算纳税；综合征收将多种所得合并计税；混合征收结合两者特点，部分所得综合，部分所得分类计税。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论增值税改革对企业税负和经营的影响。答案：增值税改革如税率调整、抵扣范围扩大等，对企业影响显著。税率降低直接减轻税负，增加利润空间；抵扣范围扩大，可抵扣进项增多，也降税负。企业资金压力减小，利于扩大生产、创新等经营活动，提升竞争力和活力。2.分析消费税在调节消费行为方面的作用。答案：消费税通过对特定消费品征税调节消费行为。对高档奢侈品征税，提高其价格，抑制过度消费；对危害健康和环境的消费品如烟酒、鞭炮等征税，引导消费者减少购买，促使其选择健康、环保产品，实现消费结构优化。3.探讨企业所得税优惠政策对企业发展的意义。答案：企业所得税优惠政策意义重大。免税、减税等政策直接降低企业税负，增加资金积累，助力企业扩大规模、加大研发投入。加计扣除等鼓励企业创新、提升技术水平，增强核心竞争力，推动企业持续健康发展，带动产业升级。