土地增值税培训课件金三

土地增值税培训课件金三汇报人：XX目录01土地增值税概述02土地增值税征收范围03土地增值税的计算04土地增值税的申报与缴纳05土地增值税优惠政策06土地增值税案例分析土地增值税概述PARTONE税种定义及性质定义解析对转让房地产增值额征收，不含无偿转让行为。性质特点以增值额为计税依据，实行超率累进税率。税率及计算方法土地增值税采用四级超率累进税率，税率从30%至60%不等，增值率越高税率越高。四级超率累进应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数，增值额为转让收入减扣除项目金额。计算方法详解纳税义务人01单位纳税人范围包括国企、私企、外企等各类企业及事业单位、社会团体等02个人纳税人范围涵盖个体工商户及其他个人，转让房地产并取得收入需纳税土地增值税征收范围PARTTWO征收对象01转让方主体包括企业、自然人及其他组织转让国有土地使用权及附着物02特定行为主体涵盖合作建房转让、单位交换房地产等特定行为主体征收条件土地使用权或房产所有权需发生有偿转移，如买卖、交换等行为。产权转移有偿性转让的土地使用权须为国有土地，集体土地转让不在征收范围内。国有土地使用权对转让房地产的增值额征税，增值额为收入减除规定扣除项目金额后的余额。增值额计算要求免税情形因国家建设需要依法收回的房地产免征土地增值税国家回收免税自建普通住宅出售，增值额未超扣除项目20%免税普通住宅免税土地增值税的计算PARTTHREE计税依据指转让房地产收入减除扣除项目后的余额，无余额则无需缴税。增值额定义包括土地成本、开发费用、相关税金及财政部规定的其他扣除项。扣除项目构成税额计算步骤01确定计税依据根据土地转让收入扣除相关成本费用，确定计税依据金额。02计算增值率用计税依据除以扣除项目金额，得出增值率以判断适用税率。03计算应纳税额依据增值率确定税率和速算扣除系数，计算最终应纳税额。常见问题解析土地增值税计税依据常含糊，需明确转让房地产收入减扣除项目金额。计税依据疑问01扣除项目复杂易混淆，如开发成本、费用及税金等需准确界定。扣除项目界定02土地增值税的申报与缴纳PARTFOUR申报时间与方式合同签订后7日内申报，特殊情况可按月/季申报，需税务机关审核同意申报时间规定01提交产权证、合同等资料，填写申报表，税务审核后按核定期限缴纳申报方式与流程02缴纳流程提交产权证、合同及评估报告等资料，7日内完成申报申报准备01按增值额与扣除项目比例确定税率，计算应纳税额税额计算02按核定税额及期限缴纳，预征项目竣工后清算多退少补税款缴纳03违规处理未按时申报或缴纳，税务机关将追缴税款并加收滞纳金，情节严重者处以罚款。故意隐瞒收入或虚假申报，将面临高额罚款及信用评级下降风险。0102违规处理土地增值税优惠政策PARTFIVE政策解读建造普通标准住宅出售，增值额未超扣除项目20%的，免征土地增值税。普通住宅免税个人销售住房暂免征收土地增值税。个人销售免税因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。国家建设免税010203优惠条件增值额未超扣除项目20%，免征土地增值税普通住宅销售因国家建设依法征用、收回的房地产，免征土地增值税国家建设需要申请流程准备土地使用权证、销售合同等材料，填写申请表后提交至税务机关。材料准备与提交税务机关审核材料，公示无异议后批准减免申请。审核与公示土地增值税案例分析PARTSIX典型案例介绍南京税务局撤销2020年核定通知，因程序或事实认定问题调整清算方式。01南京撤销核定案例惠州项目因账簿缺失按5%核定，但实际税负率2.01%，引发税法理解争议。02惠州大核定争议北京项目因未按时清算，税务机关核定四项成本后反推征收率，确定应纳税额。03北京四项成本核定案例分析方法全面收集交易数据、成本凭证等，确保分析基础准确。数据收集详细梳理计税依据、扣除项目，准确计算税额。计算过程将案例数据与政策规定对比，找出差异及原因。对比分析风