铁路大修会计管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强铁路大修财务管理，规范会计核算行为，提高会计信息质量，确保铁路大修资金安全、合理、有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《铁路财务管理办法》等法律法规，结合铁路大修工作实际，制定本制度。第二条本制度适用于铁路局、铁路局直属站段、铁路局直属工务段、铁路局直属电务段、铁路局直属供电段等单位（以下简称“各单位”）进行铁路大修的会计核算工作。第三条铁路大修会计核算应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和铁路财务管理制度，确保会计核算的合法性。（二）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映铁路大修的经济活动。（三）完整性原则：会计核算应当全面反映铁路大修的经济活动，不得遗漏任何一项经济业务。（四）及时性原则：会计核算应当及时进行，确保会计信息的时效性。（五）准确性原则：会计核算应当准确无误，确保会计信息的准确性。（六）一致性原则：会计核算应当保持一致性，确保会计信息的可比性。第二章会计科目及核算方法第四条铁路大修会计科目设置应遵循以下原则：（一）根据铁路大修业务特点，设置符合实际需要的会计科目。（二）会计科目应便于核算、便于管理、便于监督。（三）会计科目应与国家统一的会计制度相一致。第五条铁路大修会计科目设置如下：（一）资产类科目：固定资产、在建工程、工程物资、低值易耗品等。（二）负债类科目：应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。（三）所有者权益类科目：实收资本、盈余公积、未分配利润等。（四）收入类科目：铁路大修收入、其他收入等。（五）费用类科目：工程费用、其他费用等。（六）损益类科目：本年利润、利润分配等。第六条铁路大修会计核算方法如下：（一）固定资产核算：按照固定资产的取得、使用、处置等环节进行核算，确保固定资产价值的真实、完整。（二）在建工程核算：按照在建工程的进度、成本、效益等环节进行核算，确保在建工程的真实、准确。（三）工程物资核算：按照工程物资的采购、领用、报废等环节进行核算，确保工程物资的真实、合规。（四）低值易耗品核算：按照低值易耗品的采购、领用、摊销等环节进行核算，确保低值易耗品的价值真实、合规。（五）应付款项核算：按照应付款项的支付、结算等环节进行核算，确保应付款项的真实、合规。（六）应付职工薪酬核算：按照应付职工薪酬的支付、结算等环节进行核算，确保应付职工薪酬的真实、合规。（七）应交税费核算：按照应交税费的申报、缴纳等环节进行核算，确保应交税费的合规、准确。第三章会计凭证及账簿管理第七条铁路大修会计凭证包括原始凭证和记账凭证。（一）原始凭证：包括发票、收据、付款凭证、报销单等。（二）记账凭证：根据原始凭证编制，包括借方、贷方、金额等。第八条会计凭证的编制应符合以下要求：（一）内容真实、完整。（二）填写规范、清晰。（三）签章齐全、手续完备。第九条会计凭证的传递应符合以下要求：（一）及时传递，不得延误。（二）传递过程中，确保凭证的完整、安全。第十条会计账簿的设置应符合以下要求：（一）按照国家统一的会计制度设置。（二）账簿应清晰、完整、规范。（三）账簿的登记应准确、及时。第四章会计报表及分析第十一条铁路大修会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。第十二条会计报表的编制应符合以下要求：（一）内容真实、完整。（二）格式规范、统一。（三）数据准确、可靠。第十三条会计报表的分析应符合以下要求：（一）全面分析铁路大修的经济活动。（二）揭示铁路大修的经济状况。（三）为铁路大修的决策提供依据。第五章内部控制及审计第十四条铁路大修会计内部控制应遵循以下原则：（一）职责分离原则。（二）授权审批原则。（三）凭证制度原则。（四）账簿制度原则。（五）审计监督原则。第十五条铁路大修会计内部控制措施包括：（一）建立健全内部控制制度。（二）加强会计人员培训。（三）严格执行会计核算程序。（四）加强会计凭证管理。（五）加强会计账簿管理。第十六条铁路大修会计审计应定期进行，审计内容包括：（一）会计核算的真实性、合规性。（二）内部控制的有效性。（三）会计信息的准确性、可靠性。第六章附则第十七条本制度由铁路局财务部门负责解释。第十八条本制度自发布之日起施行。第十九条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和铁路财务管理制度执行。（注：本制度为示例性文本，具体内容需根据实际情况进行调整。）第2篇第一章总则第一条为加强铁路大修会计管理，规范会计核算，确保会计信息的真实、完整，提高铁路大修资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《铁路会计制度》等法律法规，结合铁路大修工作实际，制定本制度。第二条本制度适用于铁路局、铁路局直属单位、铁路局控股公司及所属各单位（以下简称“各单位”）铁路大修会计管理工作。第三条铁路大修会计管理应遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格遵守国家法律法规，确保会计核算的合法性、合规性。（二）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映铁路大修经济活动。（三）完整性原则：会计核算应当全面反映铁路大修经济活动，不得遗漏任何经济业务。（四）及时性原则：会计核算应当及时进行，确保会计信息的时效性。（五）准确性原则：会计核算应当准确无误，确保会计信息的可靠性。第二章会计核算范围第四条铁路大修会计核算范围包括：（一）铁路大修工程投资预算、设计、施工、验收等环节的会计核算。（二）铁路大修设备、材料、劳务等采购的会计核算。（三）铁路大修工程结算、支付、变更等会计核算。（四）铁路大修资金筹措、使用、回收等会计核算。（五）铁路大修相关税费、罚款等会计核算。第三章会计核算方法第五条铁路大修会计核算方法应遵循以下规定：（一）权责发生制原则：铁路大修会计核算应当以权责发生制为基础，即以经济业务发生的时间为标准，确认收入和费用。（二）历史成本原则：铁路大修会计核算应当以历史成本为计量基础，即以购置、建造、生产等过程中实际发生的成本作为资产、负债和所有者权益的计量标准。（三）谨慎性原则：铁路大修会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用予以充分估计。（四）一致性原则：铁路大修会计核算应当保持一致性，不得随意变更会计政策和方法。第四章会计凭证和账簿管理第六条铁路大修会计凭证应当真实、完整、合法，包括以下内容：（一）原始凭证：包括购销合同、发票、收据、付款凭证等。（二）记账凭证：包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。（三）结算凭证：包括工程结算单、材料结算单、劳务结算单等。第七条铁路大修会计账簿应当设置合理、完整，包括以下内容：（一）总账：反映铁路大修经济活动的总括情况。（二）明细账：反映铁路大修经济活动的详细情况。（三）备查账：反映铁路大修经济活动的辅助信息。第五章会计报表编制第八条铁路大修会计报表应当真实、完整、准确，包括以下内容：（一）资产负债表：反映铁路大修资产、负债和所有者权益的构成情况。（二）利润表：反映铁路大修一定会计期间的经营成果。（三）现金流量表：反映铁路大修一定会计期间的现金流入和流出情况。（四）其他报表：根据需要编制的其他会计报表。第六章会计档案管理第九条铁路大修会计档案应当按照国家档案管理的有关规定进行管理，包括以下内容：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、结算凭证等。（二）会计账簿：包括总账、明细账、备查账等。（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）其他会计资料：包括会计政策、会计估计变更、会计差错更正等。第七章会计监督第十条铁路大修会计监督应当严格执行，包括以下内容：（一）内部监督：各单位应当建立健全内部会计监督制度，确保会计信息的真实、完整。（二）外部监督：铁路局、铁路局直属单位、铁路局控股公司及所属各单位应当接受国家审计、税务等部门的监督检查。第十一条铁路大修会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，严格遵守职业道德，保守商业秘密。第八章附则第十二条本制度由铁路局负责解释。第十三条本制度自发布之日起施行。注：本制度内容仅供参考，具体实施时请根据实际情况进行调整。第3篇第一章总则第一条为加强铁路大修会计管理，规范会计核算，提高会计信息质量，保障铁路大修资金的安全、合理使用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合铁路大修工作实际，制定本制度。第二条本制度适用于铁路局、铁路工程局、铁路设计院等铁路企业进行铁路大修项目会计核算和管理。第三条铁路大修会计管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计核算的合法性。（二）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整地反映铁路大修项目的实际情况。（三）完整性原则：会计核算应全面、系统地反映铁路大修项目的各项经济活动。（四）及时性原则：会计核算应及时、准确地反映铁路大修项目的经济活动。（五）可比性原则：会计核算应采用统一的会计政策和会计方法，确保会计信息的可比性。第二章会计核算第四条铁路大修会计核算应按照以下内容进行：（一）铁路大修项目的立项、审批、招投标、合同签订等前期工作。（二）铁路大修项目的施工、监理、验收等过程。（三）铁路大修项目的竣工、结算、审计等后期工作。第五条铁路大修会计核算应设置以下科目：（一）大修准备费：核算铁路大修项目前期工作的费用。（二）大修施工费：核算铁路大修项目施工过程中的费用。（三）大修监理费：核算铁路大修项目监理过程中的费用。（四）大修验收费：核算铁路大修项目验收过程中的费用。（五）大修结算费：核算铁路大修项目结算过程中的费用。（六）大修审计费：核算铁路大修项目审计过程中的费用。第六条铁路大修会计核算应按照以下程序进行：（一）收集和整理铁路大修项目的各项经济活动资料。（二）对收集到的资料进行审核、分类、汇总。（三）根据审核后的资料编制会计凭证。（四）根据会计凭证登记会计账簿。（五）定期编制会计报表，反映铁路大修项目的财务状况和经营成果。第三章会计监督第七条铁路大修会计监督应包括以下内容：（一）对铁路大修项目的资金来源、使用、效益进行监督。（二）对铁路大修项目的会计核算程序、会计政策、会计方法进行监督。（三）对铁路大修项目的内部控制制度进行监督。第八条铁路大修会计监督应采取以下措施：（一）建立健全铁路大修会计核算制度，明确会计核算责任。（二）加强会计人员的业务培训，提高会计人员的业务素质。（三）定期对铁路大修项目的会计核算进行审计。（四）对铁路大修项目的内部控制制度进行评估，发现问题及时整改。第四章财务报告第九条铁路大修财务报告应包括以下内容：（一）铁路大修项目的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（二）铁路大修项目的财务情况说明书。